簡(jiǎn)介：企業(yè)稅務(wù)管理制度企業(yè)稅務(wù)管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱企業(yè)稅務(wù)管理制度企業(yè)稅務(wù)管理制度編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則總則第1條為加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理工作，確保企業(yè)合法運(yùn)營(yíng)、誠(chéng)信納稅，根據(jù)稅收征收管理法及稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，特制定本制度。第2條本制度對(duì)企業(yè)的稅務(wù)登記及年審、賬證管理、納稅申報(bào)等項(xiàng)工作均做了詳細(xì)說明，財(cái)務(wù)部相關(guān)人員須遵照?qǐng)?zhí)行。第2章稅務(wù)登記及年審管理稅務(wù)登記及年審管理第3條稅務(wù)登記、稅務(wù)變更登記、稅務(wù)換證登記、登記證年審統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部相關(guān)人員自行辦理，并報(bào)財(cái)務(wù)部主管和總經(jīng)理備案。第4條財(cái)政、稅務(wù)登記應(yīng)按照下列要求辦理相應(yīng)手續(xù)，并提供相關(guān)資料。1領(lǐng)取工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起日內(nèi)持工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照和國(guó)家技術(shù)監(jiān)督部門核發(fā)的企業(yè)統(tǒng)一代碼證書等有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)或財(cái)政部門申請(qǐng)辦理稅務(wù)、財(cái)政登記。2根據(jù)財(cái)稅部門規(guī)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)填寫稅務(wù)登記表。3持填寫好的稅務(wù)登記表及規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)資料、合同等，到財(cái)稅部門辦理登記并領(lǐng)取財(cái)稅登記證。第5條在企業(yè)的運(yùn)營(yíng)過程中，如發(fā)生下列內(nèi)容的變化，均應(yīng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向財(cái)稅部門提出申請(qǐng)，辦理稅務(wù)變更登記。1企業(yè)（單位）名稱改變。2法人代表改變。3經(jīng)濟(jì)性質(zhì)或經(jīng)濟(jì)類型的改變。4住所或經(jīng)營(yíng)類型改變。5生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)范圍或經(jīng)營(yíng)方式改變。6增、減注冊(cè)資本。7隸屬關(guān)系改變。8生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期限改變。9銀行賬號(hào)、記賬本位幣或結(jié)算方式改變。10其他相關(guān)內(nèi)容改變。第6條財(cái)政、稅務(wù)登記換證，辦理年審，應(yīng)提供下列資料及辦理相應(yīng)手續(xù)。1財(cái)務(wù)部人員辦理財(cái)稅登記換證時(shí)，填寫換證登記表（一式三份），備帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件，原財(cái)稅登記證正、副本原件，法人代碼證、法人身份證、開戶銀行證明復(fù)印件等資料到財(cái)稅部門辦理，并領(lǐng)取登記證。2每年4月底前（特殊規(guī)定除外）完成財(cái)稅登記證年審，辦理時(shí)填寫一式三份的年檢表，帶年度審計(jì)報(bào)告、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、財(cái)稅登記證原件及副本到財(cái)稅部門辦理。辦公室備案。第7章稅務(wù)檢查管理稅務(wù)檢查管理第23條財(cái)務(wù)部主管每月至少檢查一次稅收情況，出具稅收檢查結(jié)果報(bào)告及解決建議，檢查結(jié)果報(bào)總經(jīng)理辦公室備案，總經(jīng)理有權(quán)對(duì)財(cái)務(wù)納稅情況進(jìn)行隨時(shí)檢查。第24條財(cái)務(wù)部接受稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行的稅務(wù)檢查如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料，不得拒絕、隱瞞。第25條接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查過程中，如發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部上級(jí)主管，以便及時(shí)協(xié)調(diào)解決問題；檢查結(jié)果復(fù)印一份送財(cái)務(wù)部備案存查，并報(bào)總經(jīng)理辦公室備案。第8章獎(jiǎng)懲管理獎(jiǎng)懲管理第26條財(cái)務(wù)部相關(guān)人員必須按照稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，逾期未申報(bào)致使稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款、收滯納金的，其罰款、滯納金由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。第27條財(cái)務(wù)部門設(shè)專人嚴(yán)格保管好每月的完稅憑證和稅收繳款書的原件、稅收繳款卡、發(fā)票專用章，防止丟失，需要時(shí)由經(jīng)辦人領(lǐng)用，否則一切后果由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期

簡(jiǎn)介：企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理暫行辦法國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)20052005年8月2525日發(fā)布日發(fā)布國(guó)資委令第國(guó)資委令第1212號(hào)第一章第一章總則第一條第一條為規(guī)范企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估行為，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)出資人合法權(quán)益，促進(jìn)企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)有序流轉(zhuǎn)，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)）和國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條第二條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下統(tǒng)稱所出資企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)（以下統(tǒng)稱企業(yè)）涉及的資產(chǎn)評(píng)估，適用本辦法。第三條第三條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)其所出資企業(yè)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)對(duì)全國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估監(jiān)管工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條第四條企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目實(shí)行核準(zhǔn)制和備案制。經(jīng)各級(jí)人民政府批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，分別由其國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)核準(zhǔn)。經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)備案；經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)所出資企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）及其各級(jí)子企業(yè)批準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)行為的事項(xiàng)涉及的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，由中央企業(yè)負(fù)責(zé)備案。地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案管理工作的職責(zé)分工，由地方國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)根據(jù)各地實(shí)際情況自行規(guī)定。第五條第五條各級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)及其所出資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)建立企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理工作制度，完善資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的檔案管理，做好項(xiàng)目統(tǒng)計(jì)分析報(bào)告工作。省級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年度終了30個(gè)工作日內(nèi)將其資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目情況的統(tǒng)計(jì)分析資料上報(bào)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)。第二章第二章資產(chǎn)評(píng)估第十條第十條企業(yè)應(yīng)當(dāng)向資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并對(duì)所提供情況和資料的真實(shí)性、合法性和完整性負(fù)責(zé)，不得隱匿或虛報(bào)資產(chǎn)。第十一條第十一條企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極配合資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)開展工作，不得以任何形式干預(yù)其正常執(zhí)業(yè)行為。第三章第三章核準(zhǔn)與備案核準(zhǔn)與備案第十二條第十二條凡需經(jīng)核準(zhǔn)的資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目，企業(yè)在資產(chǎn)評(píng)估前應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告下列有關(guān)事項(xiàng)（一）相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)情況；（二）評(píng)估基準(zhǔn)日的選擇情況；（三）資產(chǎn)評(píng)估范圍的確定情況；（四）選擇資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的條件、范圍、程序及擬選定機(jī)構(gòu)的資質(zhì)、專業(yè)特長(zhǎng)情況；（五）資產(chǎn)評(píng)估的時(shí)間進(jìn)度安排情況。第十三條第十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)及時(shí)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)告資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的工作進(jìn)展情況。國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)為必要時(shí)，可以對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤指導(dǎo)和現(xiàn)場(chǎng)檢查。第十四條第十四條資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目的核準(zhǔn)按照下列程序進(jìn)行（一）企業(yè)收到資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的評(píng)估報(bào)告后應(yīng)當(dāng)逐級(jí)上報(bào)初審，經(jīng)初審?fù)夂螅栽u(píng)估基準(zhǔn)日起8個(gè)月內(nèi)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)提出核準(zhǔn)申請(qǐng)；（二）國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)收到核準(zhǔn)申請(qǐng)后，對(duì)符合核準(zhǔn)要求的，及時(shí)組織有關(guān)專家審核，在20個(gè)工作日內(nèi)完成對(duì)評(píng)估報(bào)告的核準(zhǔn)；對(duì)不符合核準(zhǔn)要求的，予以退回。第十五條第十五條企業(yè)提出資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)時(shí)，應(yīng)當(dāng)向國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)報(bào)送下列文件材料（一）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；（二）資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（附件1）；（三）與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為批準(zhǔn)文件或有效材料；（四）所涉及的資產(chǎn)重組方案或者改制方案、發(fā)起人協(xié)議等材料；

簡(jiǎn)介：中聯(lián)中聯(lián)重科股份有限科股份有限公司非金非金融企業(yè)債務(wù)融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披工具信息披露事務(wù)管理制度事務(wù)管理制度第一章第一章總則第一條一條為了規(guī)范和加強(qiáng)本公司的信息披露管理，保護(hù)投資者、債權(quán)人及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)證券法等法律、行政法規(guī)、中國(guó)人民銀行發(fā)布的銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具管理辦法以及中國(guó)銀行間市場(chǎng)交易商協(xié)會(huì)（以下簡(jiǎn)稱交易商協(xié)會(huì)）發(fā)布的銀行間債券市場(chǎng)非金融企業(yè)債務(wù)融資工具信息披露規(guī)則（2012年版）、非金融企業(yè)債務(wù)融資工具市場(chǎng)自律處分規(guī)則制定本制度。第二條二條本制度所稱信息披露是指在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)以規(guī)定的披露方式將所有可能對(duì)公司償債能力產(chǎn)生重大影響的信息及交易商協(xié)會(huì)要求披露的信息，上述內(nèi)容將在交易商協(xié)會(huì)規(guī)定的平臺(tái)發(fā)布。第三條三條公司應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)地披露信息，不得有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并同時(shí)向所有投資者公開披露信息。第四條四條公司的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)忠實(shí)、勤勉地履行職責(zé)，保證披露信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。第五條五條公司保證信息在依法公開披露前，任何知情人不得公開或者泄露該信息，不得利用該信息進(jìn)行內(nèi)幕交易。第六條六條公司依法在交易商協(xié)會(huì)規(guī)定的信息披露平臺(tái)披露可能影響償債能力的重要信息，且披露時(shí)間不晚于公司在證券交易所、指定1第一季度信息披露時(shí)間不得早于上一年度信息披露時(shí)間，上述信息的披露時(shí)間應(yīng)不晚于公司在證券交易所、指定媒體或其他場(chǎng)合公開披露的時(shí)間。第十一條在債務(wù)融資工具存續(xù)期內(nèi)，公司發(fā)生可能影響其償債能力的重大事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)向市場(chǎng)披露。前款所稱重大事項(xiàng)包括但不限于（一）公司名稱、經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生重大變化；（二）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的外部條件發(fā)生重大變化；（三）公司涉及可能對(duì)其資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益和經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重要影響的重大合同；（四）公司發(fā)生可能影響其償債能力的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押、出售、轉(zhuǎn)讓、劃轉(zhuǎn)或報(bào)廢；（五）公司發(fā)生未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況；（六）公司發(fā)生大額賠償責(zé)任或因賠償責(zé)任影響正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且難以消除的；（七）公司發(fā)生超過凈資產(chǎn)10以上的重大虧損或重大損失；（八）公司一次免除他人債務(wù)超過一定金額，可能影響其償債能力的；（九）公司三分之一以上董事、三分之二以上監(jiān)事、董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理發(fā)生變動(dòng)；董事長(zhǎng)或者總經(jīng)理無(wú)法履行職責(zé)；（十）公司做出減資、合并、分立、解散及申請(qǐng)破產(chǎn)的決定，或者依法進(jìn)入破產(chǎn)程序、被責(zé)令關(guān)閉；（十一）公司涉及需要說明的市場(chǎng)傳聞；3

簡(jiǎn)介：企業(yè)投資管理流程企業(yè)投資管理流程部門步驟總經(jīng)理評(píng)價(jià)投資效果確定投資目標(biāo)選擇投資戰(zhàn)略設(shè)計(jì)投資方案②搜集并分析投資環(huán)境資料關(guān)鍵步驟說明①選擇投資方向?qū)嵤┩顿Y方案財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)文檔歸檔投資主管④選擇投資組合方式①根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況來(lái)確定投資方向②投資環(huán)境包括一般環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和居民文化狀況）和相關(guān)環(huán)境（相關(guān)市場(chǎng)、資源和優(yōu)惠政策）③主要有發(fā)展型投資戰(zhàn)略、穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略、緊縮型投資戰(zhàn)略和組合型投資戰(zhàn)略④確定投資的方式、時(shí)間、項(xiàng)目和金額等⑤投資方案包括投資的方式、時(shí)間、金額等信息⑥投資主管根據(jù)投資方案對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督⑦投資主管根據(jù)投資實(shí)際完成情況對(duì)照投資方案總結(jié)投資工作，并形成總結(jié)報(bào)告篩選投資機(jī)會(huì)進(jìn)行初步可行性研究③選擇投資戰(zhàn)略組織投資小組⑤設(shè)計(jì)詳細(xì)投資方案審核是否按方案要求具體組織投資活動(dòng)⑦總結(jié)投資工作并形成總結(jié)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)總經(jīng)理指示審核審批審批⑥投資過程監(jiān)督組織相關(guān)部門對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)審批企業(yè)投資管理流程企業(yè)投資管理流程部門步驟總經(jīng)理評(píng)價(jià)投資效果確定投資目標(biāo)選擇投資戰(zhàn)略設(shè)計(jì)投資方案②搜集并分析投資環(huán)境資料關(guān)鍵步驟說明①選擇投資方向?qū)嵤┩顿Y方案財(cái)務(wù)部經(jīng)理相關(guān)文檔歸檔投資主管④選擇投資組合方式①根據(jù)企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃與當(dāng)前的財(cái)務(wù)狀況、業(yè)務(wù)狀況來(lái)確定投資方向②投資環(huán)境包括一般環(huán)境（政治、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和居民文化狀況）和相關(guān)環(huán)境（相關(guān)市場(chǎng)、資源和優(yōu)惠政策）③主要有發(fā)展型投資戰(zhàn)略、穩(wěn)定型投資戰(zhàn)略、緊縮型投資戰(zhàn)略和組合型投資戰(zhàn)略④確定投資的方式、時(shí)間、項(xiàng)目和金額等⑤投資方案包括投資的方式、時(shí)間、金額等信息⑥投資主管根據(jù)投資方案對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行全程監(jiān)督⑦投資主管根據(jù)投資實(shí)際完成情況對(duì)照投資方案總結(jié)投資工作，并形成總結(jié)報(bào)告篩選投資機(jī)會(huì)進(jìn)行初步可行性研究③選擇投資戰(zhàn)略組織投資小組⑤設(shè)計(jì)詳細(xì)投資方案審核是否按方案要求具體組織投資活動(dòng)⑦總結(jié)投資工作并形成總結(jié)報(bào)告?zhèn)鬟_(dá)總經(jīng)理指示審核審批審批⑥投資過程監(jiān)督組織相關(guān)部門對(duì)投資活動(dòng)進(jìn)行評(píng)價(jià)審批

簡(jiǎn)介：1中小企業(yè)最新財(cái)務(wù)管理制度范本大全中小企業(yè)最新財(cái)務(wù)管理制度范本大全全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。2建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。3采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。4編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。5進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。6建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。7負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。8參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。9及時(shí)核算和上繳各種稅金。10參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。11會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。12加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。13完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度借款審批及標(biāo)準(zhǔn)1出差借款出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清賬依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。2日常費(fèi)用借款各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。23購(gòu)置固定資產(chǎn)借款施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)2000元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。4備用金借款對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)賬時(shí)歸還結(jié)清。5其他臨時(shí)借款如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。6借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。7所有借款均遵循前賬不清后賬不借的原則。8嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。三、日常費(fèi)用報(bào)銷三、日常費(fèi)用報(bào)銷1公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。2日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。3報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷4所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷5補(bǔ)充說明如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

簡(jiǎn)介：廣告費(fèi)用預(yù)算流程廣告費(fèi)用預(yù)算流程部門（人部門（人員）員）步驟步驟總經(jīng)理總經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理確定確定廣告廣告目標(biāo)目標(biāo)廣告主管廣告主管廣告專員廣告專員編制編制廣告廣告預(yù)算預(yù)算廣告廣告預(yù)算預(yù)算審核審核確定廣告目標(biāo)確定確定預(yù)算預(yù)算方法方法分析影響廣告費(fèi)用的因素分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況信息匯總選擇預(yù)算方法編制廣告費(fèi)用預(yù)算審核確定廣告費(fèi)用預(yù)算分配策略進(jìn)行分項(xiàng)預(yù)算并匯總市場(chǎng)調(diào)研信息分析審批組織執(zhí)行執(zhí)行分配廣告費(fèi)用預(yù)算否是否是明確市場(chǎng)戰(zhàn)略及目標(biāo)開始結(jié)束廣告費(fèi)用預(yù)算流程廣告費(fèi)用預(yù)算流程部門（人部門（人員）員）步驟步驟總經(jīng)理總經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理市場(chǎng)部經(jīng)理確定確定廣告廣告目標(biāo)目標(biāo)廣告主管廣告主管廣告專員廣告專員編制編制廣告廣告預(yù)算預(yù)算廣告廣告預(yù)算預(yù)算審核審核確定廣告目標(biāo)確定確定預(yù)算預(yù)算方法方法分析影響廣告費(fèi)用的因素分析上年度預(yù)算執(zhí)行情況信息匯總選擇預(yù)算方法編制廣告費(fèi)用預(yù)算審核確定廣告費(fèi)用預(yù)算分配策略進(jìn)行分項(xiàng)預(yù)算并匯總市場(chǎng)調(diào)研信息分析審批組織執(zhí)行執(zhí)行分配廣告費(fèi)用預(yù)算否是否是明確市場(chǎng)戰(zhàn)略及目標(biāo)開始結(jié)束

簡(jiǎn)介：中型企業(yè)資金管理制度中型企業(yè)資金管理制度第1章總則總則第1條目的。為加強(qiáng)公司資金管理，規(guī)范資金運(yùn)作，降低資金成本，保障各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)高效、有序地進(jìn)行，特制定本制度。第2條適用范圍。本制度適用于公司各部門執(zhí)行資金管理工作。第3條基本原則。公司按照資金高度集中和收支兩條線管理的原則，請(qǐng)撥款、銀行存款限額管理等基本原則，具體說明如下1各部門應(yīng)劃清固定資金、流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金的2各資金使用部門應(yīng)實(shí)行計(jì)劃管理，對(duì)各項(xiàng)資金的求，又要符合本公司的經(jīng)營(yíng)決策。3集中統(tǒng)一管理與分口、分級(jí)管理相結(jié)合，建立使約地使用資金。4專業(yè)管理與群眾管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)部與使用資金的部門分工協(xié)作，共同管好、用好資金。第2章資金管理職責(zé)資金管理職責(zé)第4條決策機(jī)構(gòu)及職能。1組建資金管理委員會(huì)。公司資金管理的決策機(jī)構(gòu)為資金管理委員會(huì)，其主要崗位及人員安排如下。（1）主任委員總經(jīng)理。（2）副主任委員主管副總。（3）委員營(yíng)銷部經(jīng)理、生產(chǎn)管理部經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、工程部經(jīng)理等部門經(jīng)理級(jí)別。（4）成員財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員、銷售部主管、生產(chǎn)部主管、工程部主管。2資金管理委員會(huì)的主要職能。資金管理委員會(huì)的主要職能包括六個(gè)方面，具體內(nèi)容如下圖所示。1具體負(fù)責(zé)公司所轄區(qū)域的資金管理工作2組織編制并審核公司年度資金預(yù)算、月度資金計(jì)劃、資金周報(bào)表、資金日?qǐng)?bào)表等資料3參與資金管理委員會(huì)月度會(huì)議4組織實(shí)施經(jīng)批準(zhǔn)的公司各部門的籌資方案5督促落實(shí)公司各部門的收入計(jì)劃6具體落實(shí)財(cái)務(wù)部的“資金調(diào)度方案”7根據(jù)本制度的權(quán)限設(shè)定審簽公司各部門的支付業(yè)務(wù)8負(fù)責(zé)提交所轄區(qū)域月度、季度、年度資金運(yùn)行報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)財(cái)務(wù)部經(jīng)理職責(zé)第3章銀行賬戶管理銀行賬戶管理第6條開立銀行賬戶的原則。公司開立銀行賬戶應(yīng)遵循以下兩項(xiàng)基本原則。1保證公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行。2確保資金高度集中、高效運(yùn)作。第7條銀行賬戶的開立、變更、撤銷。1公司各部門開立、變更、撤銷銀行賬戶，必須由有關(guān)部門向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。2銀行賬戶開立、變更、撤銷后，要在3個(gè)工作日內(nèi)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案。3任何部門未按照規(guī)范程序私自開立、變更、撤銷銀行賬戶的，將嚴(yán)厲追究有關(guān)人員的責(zé)任。第8條銀行賬戶的運(yùn)用管理。經(jīng)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各部門可開立一個(gè)專門用于收入回籠的銀行結(jié)算賬戶。1各部門結(jié)算賬戶中的資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理，未經(jīng)財(cái)務(wù)部書面批準(zhǔn)的，各部門不得動(dòng)用該賬戶的資金。2各部門應(yīng)嚴(yán)格遵守我國(guó)人民銀行頒發(fā)的銀行賬戶管理規(guī)定，不得超范圍使用，各部門之間不得對(duì)外租用和借用銀行賬戶。第9條財(cái)務(wù)部根據(jù)本公司的資金計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理銀行定期存款業(yè)務(wù)，其審批權(quán)限如下。1公司總經(jīng)理存款期限為6個(gè)月以上（含6個(gè)月）。2財(cái)務(wù)部經(jīng)理存款期限在6個(gè)月以內(nèi)。

簡(jiǎn)介：中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法中央企業(yè)境外國(guó)有產(chǎn)權(quán)管理暫行辦法國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)20112011年6月1414日發(fā)布日發(fā)布國(guó)資委令第國(guó)資委令第2626號(hào)中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法已經(jīng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)第102次主任辦公會(huì)議審議通過，現(xiàn)予公布，自2011年7月1日起施行。中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行辦法第一章第一章總則第一條第一條為加強(qiáng)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱中央企業(yè)）境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理，規(guī)范境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為，維護(hù)境外國(guó)有資產(chǎn)權(quán)益，防止國(guó)有資產(chǎn)流失，根據(jù)中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法和企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例及相關(guān)法律、行政法規(guī)，制定本辦法。第二條第二條本辦法適用于中央企業(yè)及其各級(jí)獨(dú)資、控股子企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱各級(jí)子企業(yè)）在境外以各種形式出資所形成的國(guó)有權(quán)益的監(jiān)督管理。本辦法所稱境外企業(yè)，是指中央企業(yè)及其各級(jí)子企業(yè)在我國(guó)境外以及香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)和臺(tái)灣地區(qū)依據(jù)當(dāng)?shù)胤沙鲑Y設(shè)立的獨(dú)資及控股企業(yè)。第三條第三條國(guó)資委依法對(duì)中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)履行下列監(jiān)督管理職責(zé)（一）制定中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理制度，并負(fù)責(zé)組織實(shí)施和監(jiān)督檢查；（二）組織開展中央企業(yè)境外國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記、資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評(píng)估和績(jī)效評(píng)價(jià)等基礎(chǔ)管理工作；（三）督促、指導(dǎo)中央企業(yè)建立健全境外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)責(zé)任體系，落實(shí)國(guó)有資產(chǎn)保值增值責(zé)任；（四）依法監(jiān)督管理中央企業(yè)境外投資、境外國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理重大事項(xiàng)，組織協(xié)調(diào)處理境外企業(yè)重大突發(fā)事件；第八條第八條境外出資應(yīng)當(dāng)進(jìn)行可行性研究和盡職調(diào)查，評(píng)估企業(yè)財(cái)務(wù)承受能力和經(jīng)營(yíng)管理能力，防范經(jīng)營(yíng)、管理、資金、法律等風(fēng)險(xiǎn)。境外出資原則上不得設(shè)立承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的經(jīng)營(yíng)實(shí)體。第九條第九條以非貨幣資產(chǎn)向境外出資的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估并按照有關(guān)規(guī)定備案或者核準(zhǔn)。第十條第十條境外出資形成的產(chǎn)權(quán)應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)或者其各級(jí)子企業(yè)持有。根據(jù)境外相關(guān)法律規(guī)定須以個(gè)人名義持有的，應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一由中央企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定決定或者批準(zhǔn)，依法辦理委托出資、代持等保全國(guó)有資產(chǎn)的法律手續(xù)，并以書面形式報(bào)告國(guó)資委。第十一條第十一條中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全離岸公司管理制度，規(guī)范離岸公司設(shè)立程序，加強(qiáng)離岸公司資金管理。新設(shè)離岸公司的，應(yīng)當(dāng)由中央企業(yè)決定或者批準(zhǔn)并以書面形式報(bào)告國(guó)資委。已無(wú)存續(xù)必要的離岸公司，應(yīng)當(dāng)依法予以注銷。第十二條第十二條中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外企業(yè)納入本企業(yè)全面預(yù)算管理體系，明確境外企業(yè)年度預(yù)算目標(biāo)，加強(qiáng)對(duì)境外企業(yè)重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)的預(yù)算控制，及時(shí)掌握境外企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況。第十三條第十三條中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)將境外資金納入本企業(yè)統(tǒng)一的資金管理體系，明確界定境外資金調(diào)度與使用的權(quán)限與責(zé)任，加強(qiáng)日常監(jiān)控。具備條件的中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)境外資金實(shí)施集中管理和調(diào)度。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立境外大額資金調(diào)度管控制度，對(duì)境外臨時(shí)資金集中賬戶的資金運(yùn)作實(shí)施嚴(yán)格審批和監(jiān)督檢查，定期向國(guó)資委報(bào)告境外大額資金的管理和運(yùn)作情況。第十四條第十四條中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)境外金融衍生業(yè)務(wù)的統(tǒng)一管理，明確決策程序、授權(quán)權(quán)限和操作流程，規(guī)定年度交易量、交易權(quán)限和交易流程等重要事項(xiàng)，并按照相關(guān)規(guī)定報(bào)國(guó)資委備案或者核準(zhǔn)。從事境外期貨、期權(quán)、遠(yuǎn)期、掉期等金融衍生業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)守套期保值原則，完善風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)定，禁止投機(jī)行為。第十五條第十五條中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立外派人員管理制度，明確崗位職責(zé)、工作紀(jì)律、工資薪酬等規(guī)定，建立外派境外企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員的定期述職和履職評(píng)估制度。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照屬地化管理原則，統(tǒng)籌境內(nèi)外薪酬管理制度。不具備屬地化管理?xiàng)l件的，中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合屬地的實(shí)際情況，制定統(tǒng)一的外派人員薪酬管理辦法，報(bào)國(guó)資委備案。

簡(jiǎn)介：中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)令第8號(hào)現(xiàn)公布中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法，自2004年8月30日起施行。國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)主任李榮融二○○四年八月二十三日中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法第一章第一章總則總則第一條為加強(qiáng)對(duì)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)企業(yè)（以下簡(jiǎn)稱企業(yè)）的內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制，規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，保障企業(yè)財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)符合國(guó)家各項(xiàng)法律法規(guī)要求，根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例和國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。（四）監(jiān)督企業(yè)社會(huì)中介審計(jì)等機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付；（五）審查企業(yè)內(nèi)部控制程序的有效性，并接受有關(guān)方面的投訴；（六）其他重要審計(jì)事項(xiàng)。第九條未建立董事會(huì)的國(guó)有獨(dú)資公司及國(guó)有獨(dú)資企業(yè)，應(yīng)當(dāng)按照加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機(jī)制的要求，依據(jù)國(guó)家的有關(guān)規(guī)定，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，明確工作責(zé)任，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，做好內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)與內(nèi)部監(jiān)察（紀(jì)檢）財(cái)務(wù)、人事等有關(guān)部門的協(xié)調(diào)工作。第十條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，直接對(duì)企業(yè)董事會(huì)（或主要負(fù)責(zé)人）負(fù)責(zé)；設(shè)立審計(jì)委員會(huì)的企業(yè)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督和指導(dǎo)。第十一條企業(yè)所屬子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定設(shè)立相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)；尚不具備條件的應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計(jì)人員。第十二條企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)技術(shù)職稱資格。第三章第三章內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)第十三條根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合出資人財(cái)務(wù)監(jiān)督和企業(yè)管理工作的需要，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)履行以下主要職責(zé)（一）制定企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制企業(yè)年度內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃；

簡(jiǎn)介：中小型小企業(yè)基礎(chǔ)管理制度中小型小企業(yè)基礎(chǔ)管理制度目錄前言前言公司理念公司理念第一部分第一部分員工手冊(cè)員工手冊(cè)引言引言總經(jīng)理致歡迎詞總經(jīng)理致歡迎詞公司簡(jiǎn)介公司簡(jiǎn)介聘用條件聘用條件員工來(lái)源員工來(lái)源試用期試用期調(diào)職及降職調(diào)職及降職工資工資職級(jí)職級(jí)工作時(shí)間工作時(shí)間加班加班曠工曠工終止合約終止合約儀容儀表儀容儀表各人資料各人資料申請(qǐng)證明申請(qǐng)證明工作評(píng)估工作評(píng)估吸煙吸煙私人電話私人電話離職手續(xù)離職手續(xù)員工申述員工申述親友事訪親友事訪保障公司利益保障公司利益防止收受利益防止收受利益黨、團(tuán)、工會(huì)活動(dòng)黨、團(tuán)、工會(huì)活動(dòng)過失類別過失類別處分制度處分制度目的目的罰款制度罰款制度辭退辭退員工上訴員工上訴

簡(jiǎn)介：下屬企業(yè)銀行賬戶管理規(guī)定下屬企業(yè)銀行賬戶管理規(guī)定第1章總則第1條目的。為統(tǒng)一企業(yè)及各企業(yè)銀行賬戶的日常管理，創(chuàng)造資金管理的良好條件，加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性，特制定本規(guī)定。第2條適用范圍。本規(guī)定適用于企業(yè)、各企業(yè)銀行賬戶的開戶及異動(dòng)管理。第2章銀行賬戶開戶第3條開戶是指新成立的企業(yè)為正常經(jīng)營(yíng)需要所開設(shè)的銀行賬戶，以及企業(yè)為某種用途而需重新開設(shè)的銀行賬戶。第4條開戶申請(qǐng)手續(xù)。1需要新開銀行賬戶的企業(yè)，應(yīng)安排其財(cái)務(wù)人員先就開戶意向與企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心的資金管理專員（簡(jiǎn)稱“資金管理專員”）進(jìn)行溝通。2企業(yè)財(cái)務(wù)人員待企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員做出“可提出開戶申請(qǐng)”的答復(fù)后，按要求向資金管理專員提交銀行賬戶開戶申請(qǐng)審批表（如下表所示）。銀行賬戶開戶申請(qǐng)審批表銀行賬戶開戶申請(qǐng)審批表申請(qǐng)單位申請(qǐng)日期年月日開戶名稱開戶銀行賬戶性質(zhì)賬戶用途申請(qǐng)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)中心審批意見總經(jīng)理審批意見3企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心在收到申請(qǐng)后的2個(gè)工作日內(nèi)，就“是否同意開戶”給出答復(fù)。下屬企業(yè)應(yīng)將企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)的銀行賬戶開戶申請(qǐng)審批表與其他銀行開戶資料一并歸檔管理。第5條沒有批準(zhǔn)的開戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，相關(guān)的下屬企業(yè)嚴(yán)禁自行開設(shè)銀行賬戶。第3章銀行賬戶異動(dòng)管理第6條異動(dòng)是指銀行賬戶的各種變更，包括停用、啟用、銷戶、印鑒管理人的變更、賬戶使用狀況的重大變化等。第7條銀行賬戶的停用是指在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中心的批準(zhǔn)下停止使用、暫時(shí)保留的賬戶。其管理辦法如下。1財(cái)務(wù)管理中心資金管理專員以關(guān)于銀行賬戶停用的通知單的形式通知相關(guān)下屬企業(yè)對(duì)指定賬戶辦理停用，從規(guī)定的時(shí)間起，嚴(yán)禁相關(guān)下屬企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)而重新使用已停用的賬戶。2對(duì)于已停用而未重新啟用的賬戶，管理權(quán)在企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心；而開立賬戶的下屬企業(yè)只行使（如下表所示）現(xiàn)有銀行賬戶使用情況報(bào)告等相關(guān)資料。銀行賬戶開戶情況一覽表銀行賬戶開戶情況一覽表上報(bào)單位截止日期年月日序號(hào)開戶單位名稱開戶銀行賬號(hào)性質(zhì)用途是否在用備注12填表人財(cái)務(wù)經(jīng)理第16條以上各種關(guān)于銀行賬戶的資料必須列入財(cái)務(wù)檔案管理范圍，企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心將定期或不定期進(jìn)行檢查。第6章附則第17條本管理規(guī)定由企業(yè)總部財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)制訂、修訂和解釋。第18條本規(guī)定呈報(bào)企業(yè)總部總經(jīng)理審批后頒發(fā)實(shí)施，自年月日起生效。

簡(jiǎn)介：昆明云內(nèi)云內(nèi)動(dòng)力股份股份有限公司公司企業(yè)管理管理制度對(duì)外投資管理制度制度昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司二O一四年四月二十八日1第一章總則第一條為維護(hù)昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”及其股東的合法權(quán)益，加強(qiáng)對(duì)外投資的內(nèi)部控制，規(guī)范對(duì)外投資行為，防范對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，保證對(duì)外投資的安全，提高對(duì)外投資的效益，依照中華人民共和國(guó)公司法（以下簡(jiǎn)稱“公司法”）、中華人民共和國(guó)合同法、深圳證券交易所股票上市規(guī)則等以及國(guó)家其他法律、法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司章程（以下簡(jiǎn)稱“公司章程”）、股東大會(huì)議事規(guī)則、董事會(huì)議事規(guī)則等公司制度，制定本制度。第二條本制度所稱的對(duì)外投資，主要是指公司根據(jù)投資計(jì)劃進(jìn)行的對(duì)外投資行為，包括委托理財(cái)，委托貸款，對(duì)子公司、合營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)投資，投資交易性金融資產(chǎn)、可供出售金融資產(chǎn)、持有至到期投資等。第三條本制度適用于公司及公司的控股子公司。公司控股子公司進(jìn)行對(duì)外投資須報(bào)經(jīng)公司審批，未經(jīng)審批不得進(jìn)行任何對(duì)外投資行為。第二章對(duì)外投資的基本原則原則第四條公司進(jìn)行對(duì)外投資，應(yīng)遵守如下原則（一）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，符合公司的發(fā)展戰(zhàn)略及經(jīng)營(yíng)宗旨；（二）有利于加快公司持續(xù)、協(xié)調(diào)發(fā)展，提高核心競(jìng)爭(zhēng)力和整體實(shí)力，促進(jìn)股東價(jià)值最大化；（三）有利于促進(jìn)資源的有效配置，提升資產(chǎn)質(zhì)量，有利于防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高投資收益，維護(hù)股東權(quán)益；（四）有利于依法規(guī)范運(yùn)作，提高工作效率，落實(shí)管理責(zé)任。第三章對(duì)外投資的組織管理機(jī)構(gòu)第五條公司股東大會(huì)、董事會(huì)為公司對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，各自在其權(quán)限范圍內(nèi)對(duì)公司的對(duì)外投資做出決策。董事會(huì)下設(shè)投資與決策咨詢委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目的相關(guān)可行性研究報(bào)告、合作協(xié)議等進(jìn)行評(píng)審。其他部門和個(gè)人無(wú)權(quán)做出對(duì)外投資的決3

簡(jiǎn)介：三、企業(yè)采購(gòu)及應(yīng)付賬款管理制度1目的為規(guī)范采購(gòu)操作步驟和方法，應(yīng)付賬款入賬、調(diào)賬等方面的管理要求，防范公司處理應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)過程中的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，特制定本制度。2適用范圍適用于公司的設(shè)備、工具、成型軟件和固定資產(chǎn)（不含公司長(zhǎng)期代理產(chǎn)品）等采購(gòu)的控制。3定義31供應(yīng)商是指能向采購(gòu)者提供貨物、工程和服務(wù)的法人或其他組織。32抽貨檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)此標(biāo)準(zhǔn)是對(duì)采購(gòu)物品進(jìn)行檢驗(yàn)的參照標(biāo)準(zhǔn)，由技術(shù)部門或其他相關(guān)權(quán)責(zé)部門編寫交采購(gòu)中心匯總成冊(cè)。33貨物檢驗(yàn)報(bào)告是貨物驗(yàn)收部門和人員對(duì)貨物進(jìn)行驗(yàn)收后對(duì)所采購(gòu)貨物給出驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和處理意見。34無(wú)票應(yīng)付款采購(gòu)貨物的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移至本公司，但是供應(yīng)商的正式發(fā)票尚未到達(dá)財(cái)務(wù)部的應(yīng)付款項(xiàng)。當(dāng)供應(yīng)商的發(fā)票送達(dá)財(cái)務(wù)部時(shí)，應(yīng)將無(wú)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。公司的無(wú)票應(yīng)付款和應(yīng)付賬款構(gòu)成了公司資產(chǎn)負(fù)債表上的應(yīng)付賬款。4管理規(guī)定41物資采購(gòu)報(bào)銷流程。411物資采購(gòu)前要由用料申請(qǐng)人先填寫采購(gòu)計(jì)劃，“采購(gòu)計(jì)劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后，交與采購(gòu)人員，采購(gòu)人員制作“采購(gòu)定單”并進(jìn)行采購(gòu)。412凡購(gòu)進(jìn)物料、工具用具，尤其是定制品，采購(gòu)者應(yīng)堅(jiān)持先取樣品，征得使用部門及領(lǐng)導(dǎo)同意后，方可進(jìn)行采購(gòu)或定制。413物資采購(gòu)返回單位，須經(jīng)物資使用部門（庫(kù)房管理人員）核實(shí)、驗(yàn)收簽字，出具“入庫(kù)單”。4L4物資采購(gòu)報(bào)銷必須以發(fā)票為據(jù)，不準(zhǔn)出現(xiàn)白條報(bào)銷。4L5物資采購(gòu)前，預(yù)借物資款，必須經(jīng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)方可借款，執(zhí)行借款流程；物資采購(gòu)?fù)戤?，需及時(shí)報(bào)銷。416物資采購(gòu)報(bào)銷須填寫報(bào)銷單，執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷流程。417凡不按上述規(guī)定采購(gòu)者，財(cái)務(wù)部以及各業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)人員，應(yīng)一律拒絕支付。42應(yīng)付賬款入賬程序。421有票應(yīng)付款。（1）財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)對(duì)采購(gòu)定單、供應(yīng)商發(fā)票、檢驗(yàn)入庫(kù)單進(jìn)行審核，即“三單符合”審核。（2）三單中的第一單“采購(gòu)定單”是指由采購(gòu)合同、采購(gòu)定單、委托加工單等組成的合同單據(jù)。第二單“供應(yīng)商發(fā)票”是指由發(fā)票、收款收據(jù)組成發(fā)票單據(jù)。第三單“入庫(kù)單”是指由入庫(kù)單、質(zhì)檢單、運(yùn)輸提貨單等組成的收貨單據(jù)。（3）財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員在“三單符合”審核后，制作記賬憑證并按照會(huì)計(jì)復(fù)核、批準(zhǔn)程序入賬。（4）有關(guān)部門對(duì)合同、訂單的修改原件，應(yīng)及時(shí)傳遞到財(cái)務(wù)部。422無(wú)票應(yīng)付款。（1）倉(cāng)庫(kù)管理員在收到供應(yīng)商的合格來(lái)貨（經(jīng)檢驗(yàn)合格）后，填寫入庫(kù)單并將入庫(kù)信息傳遞給財(cái)務(wù)部門。未經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)合格的貨物不得入庫(kù)。（2）財(cái)務(wù)部核對(duì)每一張入庫(kù)單，確保信息準(zhǔn)確無(wú)誤。將無(wú)票入庫(kù)貨物作為暫估入庫(kù)進(jìn)行核算。（3）對(duì)貨物入庫(kù)后超過1個(gè)月發(fā)票未到的無(wú)票應(yīng)付款，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)與采購(gòu)部聯(lián)系并跟蹤。423應(yīng)付賬款。（1）供貨方開來(lái)發(fā)票，從無(wú)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款時(shí)，必須經(jīng)過“三單符合審核”。財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)在“三單符合審核”后，方可將無(wú)票應(yīng)付款轉(zhuǎn)入應(yīng)付賬款。將暫估入庫(kù)的項(xiàng)目轉(zhuǎn)入庫(kù)存項(xiàng)目。（2）財(cái)務(wù)部在“三單符合審核”中發(fā)現(xiàn)不符或不完全相符時(shí)，應(yīng)立即通知商務(wù)部和物流部門。商務(wù)部應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系處理，并在一周內(nèi)將問題調(diào)查清楚并合理解央。財(cái)務(wù)部應(yīng)同時(shí)將所有三單不符的情況記錄下來(lái)，并定期跟蹤和向財(cái)務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理匯報(bào)。（3）對(duì)在“三單符合審核”中多開票、重開票的供應(yīng)商應(yīng)提出警告，情節(jié)嚴(yán)重的，要考慮給予處罰或更換。（4）生產(chǎn)部門應(yīng)在每月28日前將供應(yīng)商因質(zhì)量退貨及向供應(yīng)商索賠的資料傳遞到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部應(yīng)于當(dāng)月?lián){(diào)整應(yīng)付賬款。（5）任何供應(yīng)商應(yīng)付賬款的調(diào)整必須有充分的依據(jù)并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理及相關(guān)人員的書面批準(zhǔn)。這些依據(jù)應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。（6）更改供應(yīng)商名稱必須得到供應(yīng)商提供的合法的資料，并經(jīng)過財(cái)務(wù)部經(jīng)理的批準(zhǔn)。這些資料應(yīng)附在相應(yīng)的調(diào)整憑證后。43應(yīng)付賬款賬齡分析。431財(cái)務(wù)部每季度進(jìn)行一次應(yīng)付賬款的賬齡分析，并分析資金安排和使用的合理性。432財(cái)務(wù)部每月打印出有借方余額的應(yīng)付賬款，并通知采購(gòu)部及相關(guān)部門。采購(gòu)部及有關(guān)部門應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解央，并將結(jié)果在一周內(nèi)告知財(cái)務(wù)部。對(duì)超過兩個(gè)月的有借方余額的應(yīng)付賬款，財(cái)務(wù)部應(yīng)向財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理作書面匯報(bào)。44對(duì)賬。441財(cái)務(wù)部每月應(yīng)核對(duì)應(yīng)付賬款總賬與明細(xì)賬，對(duì)存在的差異及明細(xì)賬中的異常項(xiàng)目和長(zhǎng)期未達(dá)項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同商務(wù)部采購(gòu)人員進(jìn)行調(diào)查，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理書面批準(zhǔn)后及時(shí)處理。442財(cái)務(wù)部每年至少獲得一次供應(yīng)商對(duì)賬單，對(duì)發(fā)現(xiàn)的差異應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系解央。

簡(jiǎn)介：編校問題請(qǐng)核對(duì)下面內(nèi)容的紅字處，正確的標(biāo)明，錯(cuò)誤的寫出正確答案1核對(duì)紅字處的數(shù)字【例210】根據(jù)表23資料，同時(shí)假設(shè)該公司207年年初和年末的短期借款和長(zhǎng)期借款均為帶息負(fù)債，該公司207年的帶息負(fù)債比率如下年初帶息負(fù)債比率為100＝7407050004年末帶息負(fù)債比率為100＝7385E0025002300年末帶息負(fù)債比率為100＝7385（分母是300還是30030020046500）該公司207年年末的帶息負(fù)債比率比207年初略低，但帶息負(fù)債占負(fù)債總額的比重較大，表明公司承擔(dān)了較大的償還債務(wù)及其利息的壓力。【答復(fù)】請(qǐng)改為年末帶息負(fù)債比率為100＝7385E00250023002核對(duì)紅字處的數(shù)字表57A項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)差項(xiàng)目的標(biāo)準(zhǔn)差KKI2KKIPI2KKI90～15056250562503＝01687515～15