【財(cái)會(huì)稅務(wù)】2391-完善我國(guó)中小企業(yè)信用體系研究

1、完善我國(guó)中小企業(yè)信用體系研究完善我國(guó)中小企業(yè)信用體系研究中國(guó)電子商務(wù)研究中心摘要：中小企業(yè)在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起到重要的作用，做好中小企業(yè)信用體系建設(shè)的工作，能夠幫助中小企業(yè)解決融資困難等關(guān)鍵問(wèn)題。通過(guò)對(duì)我國(guó)中小企業(yè)信用體系建設(shè)的現(xiàn)狀分析，揭示了中小企業(yè)信用體系在企業(yè)自身信用缺失、法律政策、信用擔(dān)保體系、信用評(píng)價(jià)體系及銀行等方面存在若干問(wèn)題，在借鑒國(guó)外信用體系建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，針對(duì)性地在思想觀念、立法、政策建設(shè)、信息擔(dān)保體系建設(shè)、信用評(píng)價(jià)體

2、系建設(shè)、獎(jiǎng)懲制度建設(shè)，金融機(jī)構(gòu)及企業(yè)自身等方面提出對(duì)策。1中小企業(yè)信用體系存在的問(wèn)題1.1中小企業(yè)自身的信用缺失問(wèn)題主要表現(xiàn)在：假冒偽劣、違約、欠款賴(lài)賬、逃債、逃稅、騙稅、惡意透支問(wèn)題嚴(yán)重。其產(chǎn)生的原因是多方面的，宏觀上的原因是我國(guó)沒(méi)有能夠把傳統(tǒng)的信用文化融合到現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中來(lái)，西方的信用文化與我國(guó)傳統(tǒng)信用文化沖突與整合中，以“講信用為榮，不講信用為恥”的信用道德評(píng)價(jià)和約束機(jī)制沒(méi)有廣泛樹(shù)立。微觀上的原因主要是由于中小企業(yè)的自身因素導(dǎo)致的

3、：首先，中小企業(yè)規(guī)模小，抗風(fēng)險(xiǎn)能力較弱，往往無(wú)法達(dá)到銀行所要求的貸款擔(dān)保條件。其次企業(yè)本身在技術(shù)、管理和人才上通常并無(wú)特殊優(yōu)勢(shì)，經(jīng)營(yíng)效益不高，企業(yè)的信用水平也就難以提高。再次，營(yíng)運(yùn)能力較低。流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)慢表明企業(yè)資產(chǎn)的使用效率低，降低了企業(yè)的盈利能力，導(dǎo)致了我國(guó)中小企業(yè)整體信用水平不高。最后，發(fā)展能力與發(fā)展?jié)摿^差。主要表現(xiàn)在中小企業(yè)凈資產(chǎn)增長(zhǎng)速度較慢和中小企業(yè)研究開(kāi)發(fā)水平較低，創(chuàng)新能力不高。1.2政策、法律方面存在的問(wèn)題(1)政策層面

4、上表現(xiàn)為政策支持力度不夠。與大型企業(yè)相比，中小企業(yè)很難得到國(guó)家或省級(jí)政府在資金、項(xiàng)目上的扶持。調(diào)查顯示：具有國(guó)家扶持項(xiàng)目的中小企業(yè)僅有7.3%，具有省級(jí)扶持項(xiàng)目的10.5%，說(shuō)明中小企業(yè)得到政府扶持的力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠。(2)法律層面上，中小企業(yè)信用法律體系中的核心性法律還沒(méi)有制定。如目前我國(guó)除《擔(dān)保法》和新近實(shí)施的《中小企業(yè)促進(jìn)法》以外，尚沒(méi)有與中小企業(yè)信用擔(dān)保相配套的法律規(guī)范。關(guān)于專(zhuān)業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)準(zhǔn)入與退出，擔(dān)保人員從業(yè)資格，信用擔(dān)

5、保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)及內(nèi)控制度，擔(dān)保業(yè)務(wù)范圍和種類(lèi)等問(wèn)題尚無(wú)明確法律規(guī)定。而且《擔(dān)保法》中的一些內(nèi)容也與信用擔(dān)保的實(shí)際相沖突或不適合，如《擔(dān)保法》中規(guī)定，保證方式有一般保證和連帶保證兩種，但商業(yè)銀行尚無(wú)一例外地要求擔(dān)保機(jī)構(gòu)必須承擔(dān)連帶保證責(zé)任，從而使擔(dān)保機(jī)構(gòu)完全處于被動(dòng)地位。此外，對(duì)于擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)保證金的提取比例等也尚無(wú)明確規(guī)定，這些都不利于擔(dān)保機(jī)構(gòu)1.4信用評(píng)價(jià)體系發(fā)展滯后我國(guó)的信用評(píng)價(jià)業(yè)市場(chǎng)化程度很低，行業(yè)整體水平不高，市場(chǎng)規(guī)模很小，經(jīng)營(yíng)分

6、散，業(yè)務(wù)量相對(duì)較少。到目前為止，還沒(méi)有真正形成一套較全面、客觀、公正且操作性強(qiáng)的中小企業(yè)信用評(píng)價(jià)體系，導(dǎo)致了企業(yè)的信用狀況得不到科學(xué)、合理地評(píng)估。表現(xiàn)為：(1)制度欠缺。資信評(píng)級(jí)的運(yùn)作制度、資信評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)范圍、信息披露與保守商業(yè)秘密關(guān)系、如何對(duì)資信評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行跟蹤等都沒(méi)有正式的制度。(2)缺乏一套完整的、統(tǒng)一的社會(huì)信用評(píng)級(jí)指標(biāo)體系，目前大多數(shù)的企業(yè)信用評(píng)價(jià)機(jī)構(gòu)受業(yè)務(wù)范圍、地域技術(shù)、資金及人員素質(zhì)等各種因素的制約，信用等級(jí)劃分不一，其

7、評(píng)價(jià)資料難以實(shí)現(xiàn)社會(huì)共享，其獨(dú)立性和公正性也難以得到社會(huì)的認(rèn)可。而且信用評(píng)估都是對(duì)中小企業(yè)某一方面進(jìn)行的，如銀行對(duì)企業(yè)信貸信用進(jìn)行評(píng)估，稅務(wù)對(duì)企業(yè)納稅信用進(jìn)行評(píng)估，工商部門(mén)對(duì)企業(yè)合同信用進(jìn)行評(píng)估，質(zhì)量監(jiān)督部門(mén)對(duì)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量信用進(jìn)行評(píng)估等等，并不能完整全面地反映中小企業(yè)信用整體水平。(3)未建立有效統(tǒng)一的信用誠(chéng)信平臺(tái)。評(píng)價(jià)主體無(wú)法獲得全面的企業(yè)信息，這就導(dǎo)致其評(píng)價(jià)結(jié)果難以準(zhǔn)確反映企業(yè)信用的真實(shí)情況。(4)信用評(píng)價(jià)的透明度不夠。目前，我國(guó)征

8、信數(shù)據(jù)的開(kāi)放與使用還沒(méi)有明確的法律規(guī)定。政府的工商、稅務(wù)、統(tǒng)計(jì)、公安、人事等有關(guān)部門(mén)所掌握的可公開(kāi)的企業(yè)信用資料沒(méi)有向社會(huì)開(kāi)放，這無(wú)疑增大了信用中介服務(wù)機(jī)構(gòu)在征信過(guò)程中獲取企業(yè)信用信息的難度，降低了企業(yè)信用評(píng)估的作用。由于中小企業(yè)自身管理不規(guī)范，對(duì)外信息公開(kāi)少，這決定了信用建立與識(shí)別有特殊的困難，因此小企業(yè)難以在短期內(nèi)通過(guò)自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)迅速建立相應(yīng)的信用制度，需要通過(guò)社會(huì)信用評(píng)價(jià)體系形成信用識(shí)別與傳導(dǎo)機(jī)制，因此對(duì)于中小企業(yè)而言，信用評(píng)價(jià)體