A公司銷售與收款內部控制制度的改進研究.pdf

1、內部控制是企業(yè)的內部管理方法，為了使企業(yè)實現(xiàn)更好的管理，及時發(fā)現(xiàn)存在的風險和隱患，而建立的一套自我約束、自我革新、自我控制的體系和流程。通過構建強有力的內部控制體系，可以使企業(yè)改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)效率，增強企業(yè)盈利能力，也可以使企業(yè)得到長遠發(fā)展。銷售業(yè)務是企業(yè)獲利的基礎，企業(yè)要想在激烈的市場競爭中不斷發(fā)展、壯大，就必須提高銷售額以及擴大市場占有率。但是，一旦企業(yè)在銷售和回款的任一環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，企業(yè)必將遭遇生產經(jīng)營上的困難，企業(yè)的流動資

2、金也會不足，生產銷售等活動必將難以為繼。然而，銷售與收款業(yè)務是復雜且難以控制的風險管理環(huán)節(jié)，面臨著各種風險因素，例如銷售人員的舞弊行為，客戶拖欠貨款導致的壞賬等。因此，針對企業(yè)的銷售與收款環(huán)節(jié)構建完備的內部控制流程十分重要，可以有效降低風險，增強企業(yè)競爭力。
　　A公司是一家生產各類鋁板、鋁帶、鋁箔的民營企業(yè)，雖然在成立初期建立了內部控制制度，具有銷售與收款業(yè)務相關的內部控制程序。但是，通過實地走訪和調查發(fā)現(xiàn)，A公司的內部控制制度

3、并不健全，日常執(zhí)行制度時存在不到位的現(xiàn)象。這就造成了公司治理結構不合理，不相容崗位未分離，關鍵控制流程存在缺陷，監(jiān)督機制不健全等，對公司財務營運以及日常經(jīng)營造成了負面影響。公司內控制度并沒有真正發(fā)揮監(jiān)督約束、規(guī)避風險的作用。
　　本文通過追溯國內外內部控制理論發(fā)展階段，結合專家學者的相關理論研究成果，采取了員工交流、現(xiàn)場走訪等方式，對A公司的內部控制流程進行了深入的調查。從內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監(jiān)督五要素方