上汽集團內部控制問題探析.pdf

1、 3.2 上汽集團內部控制存在的問題 ....................................................................... 16 3.2.1 控制環(huán)境不理想 ..................................................................................... 16 3.2.2 風險評估與管理存在的瑕疵 ....

2、............................................................ 16 3.2.3 業(yè)務與管理流程控制存在缺陷 ............................................................. 17 3.2.4 信息系統(tǒng)存在不足 ........................................................

3、......................... 18 3.2.5 監(jiān)控評價機制存在不足 ......................................................................... 18 3.3 上汽集團內部控制存在問題的原因分析 ....................................................... 19 3.3.1 追責機制不健全導致內

4、控環(huán)境不佳 .................................................... 19 3.3.2 集團權力分配不當導致風險評估與管理存在瑕疵 ............................. 19 3.3.3 信息流不暢導致業(yè)務與管理流程不能及時改進 ................................ 20 3.3.4 管理層理念落后制約內部審計發(fā)展 ............

5、......................................... 20 3.3.5 企業(yè)跟不上時代發(fā)展導致信息系統(tǒng)滯后 ............................................. 21 4 國外汽車行業(yè)內部控制經驗借鑒 ............................................................................. 22 4.1

6、福特公司的內控經驗 ....................................................................................... 22 4.1.1 福特公司簡介 ......................................................................................... 22 4.1.2 福特公司內部控

7、制體系架構 ................................................................. 23 4.2 福特公司的啟示 ............................................................................................... 24 4.2.1 流程重組提高業(yè)務經營效率 ...............

8、.................................................. 24 4.2.2 內控環(huán)境和內部審計的啟示 ................................................................. 24 4.2.3 全面成本管理對生產流程控制的啟示 ................................................. 25 4.

9、2.4 六西格瑪理論對質量控制的啟示 ......................................................... 26 4.2.5 智能供應鏈對信息系統(tǒng)的啟示 ............................................................. 27 4.2.6“金融危機幸存者”對風險管理的啟示 ...............................

10、.................... 28 5 改進上汽集團內部控制的對策 ................................................................................. 30 5.1 營造良好的控制環(huán)境 .................................................................................

11、...... 30 5.1.1 改善管理層對內控的認識 ..................................................................... 30 5.1.2 營造關注內控的企業(yè)文化 ..................................................................... 30 5.1.3 重視內部審計的作用 ............

12、................................................................ 31 5.1.4 優(yōu)化組織結構 ......................................................................................... 31 5.2 提升員工素質以發(fā)揮內控作用 ............................

13、........................................... 32 5.2.1 選拔合格的內控人才充實關鍵崗位 ..................................................... 32 5.2.2 加大對全體員工的培訓力度 ................................................................ 32 5.2.3 定