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文檔簡介
1、雖然當前多數(shù)中國企業(yè)已經建立了內部控制體系，但是仍然存在只設計不執(zhí)行、執(zhí)行不到位、茫然不知如何操作等情況，使內部控制的體系僅僅成為滿足外部監(jiān)督的產物。“小金庫”專項治理活動暴露出的企業(yè)在資金管理中存在的重大缺陷表明，在內部控制缺失的狀態(tài)下，企業(yè)資產安全岌岌可危。
本文以“小金庫”專項治理活動為切入點，分析企業(yè)目前在資金管理中可能存在的風險和管控模式中存在的漏洞，以研究國內外內部控制理論和制度為指導，研究內部控制體系對于加強企業(yè)
2、內部控制效率和效果的實際意義;通過介紹“小金庫”典型案例揭示資金管理實務中存在的缺陷，并以COSO內部控制五要素進行分析;最后指出內部控制對于加強企業(yè)資金安全管理的重要意義，并提出合理化建議。
本研究認為，“小金庫”的治理不是一個單項工程，而是與企業(yè)的內部文化、經營環(huán)境、風險意識等因素息息相關。因此，要建立“小金庫”的長效治理機制就要依托于內部控制體系設計與實施，使內部控制措施服務于企業(yè)的經營目標，貫穿于企業(yè)的業(yè)務流程、依托于
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