郵政儲蓄銀行內部審計體制研究.pdf

1、2007年3月20日，中國郵政儲蓄銀行有限責任公司正式成立，郵政金融翻開了新的歷史篇章。從此，中國郵政儲蓄銀行開始按照現代商業(yè)銀行的經營方式改善內部管理、開展經營業(yè)務活動、同時注重企業(yè)效益。與此同時，國家也出臺了很多的內控政策，為了適應郵儲改革，金融經濟的發(fā)展及這些新的規(guī)范，2010年1月份，郵政儲蓄銀行開始在全國50個二級分行組建新的集中審計模式，開始對部分郵儲銀行進行審計。隨著郵政儲蓄銀行體制改革的逐步推進，業(yè)務范圍、領域和客戶類別

2、的擴大，郵政儲蓄的內部控制和內部審計在企業(yè)的風險辦理中發(fā)揮著重要的作用，然而，隨著郵政儲蓄銀行業(yè)務發(fā)展對內部控制和風險管理要求的增多，中國郵政儲蓄銀行內部審計還存在許多與企業(yè)發(fā)展不適應的地方。首先，中國郵政儲蓄銀行大多數的服務網點是面向農村市場的，以零售服務為主，而且業(yè)務單一，服務網點分布零星，狀況復雜，具有控制監(jiān)督職能的內部審計認識和防范風險的能力不夠；而且，隨著新業(yè)務的迅速發(fā)展，作為實現組織價值增值和完善內部控制重要手段的內部審計卻

3、存在一系列的問題，已經嚴重不適應新經營模式的發(fā)展要求，例如審計機構獨立性差、審計理念落后、審計力量薄弱、審計結果轉化率比較低等很多問題。因此，為了適應中國郵政儲蓄銀行經營模式轉型的需要，郵儲銀行的內部審計迫切需要改革，改革要求快速建立健全現代企業(yè)制度下的商業(yè)銀行，需要什么樣的內部審計是當前郵政儲蓄必須面臨的問題。
　　 郵儲銀行從組建到現在剛剛5年的時間，內部審計概念的沿用也不過2年的時間，因此，有一段很長的路要走，國內可以借鑒

4、的經驗不多，而且關于中國郵政儲蓄銀行內部審計的相關研究文獻比較少、研究的問題也主要停留在改革前郵政金融時期，內容比較陳舊，系統性也較差，研究重點僅集中于中國郵政儲蓄銀行的稽核體制和具體業(yè)務操作領域，從理論和實踐上缺乏對中國郵政儲蓄銀行內部審計的全面研究，而且，研究建議也只是限定在原有體制下中國郵政儲蓄銀行內部審計的簡單修正，很難提出實質性的解決辦法。
　　 因此，本論文希望從中國郵政儲蓄銀行內部審計的發(fā)展現狀和理論基礎入手，借中