對我國財險公司應收保費困境的成因及對策分析.pdf

1、隨著我國保險業(yè)的迅速發(fā)展，對保險公司提高管理水平的要求也越來越高，然而應收保費問題卻一直困擾著眾多財險公司。我國財險公司的應收保費問題有其特殊性，即它不僅僅是一個財務問題，而是已成為許多機構和個人弄虛作假的一個工具。它的存在嚴重干擾了財險公司的內控管理和經營的穩(wěn)定性。本文在闡述我國財險公司應收保費的形成、分布特點、危害性的基礎上，從經濟學角度，對其形成的影響因素加以分析，并進一步挖掘其制度根源，為財險公司對此問題的管控治理，形成一個系統(tǒng)

2、的管理思路。 全文共由五個部分組成。 第一部分是前言即導論部分，主要說明了本文的選題背景、研究的目的及意義、研究的理論基礎和方法，以及文章的分析框架和邏輯體系等問題。 第二部分是對應收保費的含義和性質，以及我國財險公司應收保費的分布特點、形成、危害性等問題進行了闡述。文章首先對應收保費困境的內涵進行了界定。指出應收保費本是一種正常的財務現(xiàn)象，之所以稱我國財險公司的應收保費為困境，是針對各財險公司在注意治理應收保費

3、問題的情況下，各財險公司的應收保費比率反復不定，難以根治而言的。根據(jù)歷史統(tǒng)計資料及其它相關資料，我國財險公司的應收保費比率呈現(xiàn)出比率高、公司之間的不平衡性大、年度之間的波動性強以及分布險種集中等特點。根據(jù)對我國財險公司現(xiàn)實情況的調查和分析，我國財險公司應收保費的形成，既有正常的財務信用形成的應收保費，又有拖欠行為形成的應收保費；既包含正常情況下形成的應收保費，還包括惡意造假行為形成的應收保費。反映出我國財險公司應收保費問題的復雜性。最后

4、，本文分析了我國財險公司應收保費問題的危害性，指出它破壞了會計信息的真實性、保險經營的穩(wěn)定性，嚴重干擾了財險公司內控制度實施的有效性等。 第三部分主要是從經濟學的角度，運用供求機制和競爭機制原理。分別從保險市場模式、險種結構分布、營銷渠道選擇三個方面對應收保費形成的影響和關系進行了分析，試圖從財險公司所處的外在經濟環(huán)境對應收保費的形成加以解釋。筆者認為，我國財險公司現(xiàn)存的保險市場模式已經基本具備壟斷競爭型保險市場的雛形，價值規(guī)律

5、和競爭機制的作用廣泛存在，在競爭壓力和利益動機的驅使下，產生應收保費也就不可避免。對于我國財險公司的險種結構，呈現(xiàn)出結構單一、雷同率高，產品的創(chuàng)新能力不足等特點，這種狀況進一步加劇了競爭的激烈程度，顯然它對應收保費形成的影響也是不容忽視的。最后，作者根據(jù)自己的親身實踐調查，從財險公司對營銷渠道選擇的角度對應收保費的形成進行了分析。指出財險公司對代理人(尤其是兼業(yè)代理機構)的嚴重依賴，使得在雙方的博弈中處于劣勢地位，加劇了應收保費問題的產

6、生。 第四部分是本文的重點，也是本文的難點所在。筆者認為，中國財險公司應收保費困境的真正根源在于制度缺陷。并分別從公司治理、誠信制度以及非正式制度環(huán)境三個方面對應收保費問題的影響進行了闡述。 在公司治理方面，現(xiàn)在的保險公司主要存在以下問題：一是股權過于集中，產權性質單一，委托-代理問題突出；其次是公司組織結構僵化，交易成本高；三是對管理者的考核監(jiān)督和激勵機制不合理；四是信息披露機制不健全。以上問題的存在易導致應收保費的產

7、生以及對應收保費的發(fā)生約束不利等缺陷。 在保險誠信制度方面，首先對中國保險業(yè)誠信缺失的主體及表現(xiàn)進行了闡述，然后分析了造成我國保險業(yè)誠信缺失的制度根源。即產權制度的不明晰及軟約束，引致了不誠信行為的發(fā)生；誠信法律制度的不健全，導致誠信的懲罰機制、約束機制乏力；國家信用管理制度的不完善，使得誠信的保障機制、監(jiān)督機制弱化；保險公司及保險中介人自身管理制度的不到位，難以完全控制其員工的行為；另外，保險會計制度的缺陷也助長了不誠信行為的

8、發(fā)生。筆者認國，中國財險公司應收保費問題的形成，本身就包含著誠信因素在內，因此應收保費問題不可避免的要受到保險誠信制度缺失的影響。 最后，筆者對非正式制度環(huán)境對應收保費形成的影響進行了探討。分別從東西方誠信文化內涵的差異；重人治輕法治的歷史傳統(tǒng)；長期自然經濟環(huán)境對現(xiàn)代誠信意識的制約；以及在保險展業(yè)過程中廣泛存在的人格化交易等幾個方面，闡述了對現(xiàn)代誠信意識培養(yǎng)和應收保費問題的影響。 第五部分屬于對策部分。筆者在前面對應收保

9、費形成因素和制度根源分析的基礎上，提出了應對應收保費問題的思路。即從完善制度層面，業(yè)務創(chuàng)新層面，加強內控層面來著手解決應收保費問題。首先闡述了應強化保險公司治理建設、保險誠信制度建設，完善現(xiàn)存的保險會計制度，從制度根源上來堵塞應收保費問題產生的漏洞。其次從業(yè)務創(chuàng)新的角度，強調財險公司應加強產品創(chuàng)新、服務創(chuàng)新、營銷渠道的創(chuàng)新，以期通過財險公司的經營特色來減輕競爭程度和對其它主體的依賴程度，降低外部環(huán)境對應收保費產生的壓力。最后從財險公司自

10、身管理角度，指出財險公司應從承保程序上、會計統(tǒng)計程序上、績效評價體系以及對應收保費的催繳制度上等方面加強內控管理，來降低應收保費的發(fā)生和數(shù)額?？傊P者認為治理應收保費是一個系統(tǒng)工程，既需要從具體措施入手，又需要從治理環(huán)境著手，更需要從深層次的制度根源上深究，只有進行綜合治理，才可能從根本上解決應收保費問題。 論文的研究方法及應用價值： 本文在寫作過程中，采用了以下研究方法：1、跨學科的分析方法。本文涉及會計學、保險學、

11、管理學以及制度經濟學等相關學科。2、比較分析方法。包括保險公司自身的縱向比較，國內不同保險公司的比較，以及國內外保險公司的比較等。3、規(guī)范與實證分析方法相結合。試圖用歷史統(tǒng)計資料數(shù)據(jù)，對應收保費的因素加以分析論證。 另外，筆者在寫作過程中，還對有關人士進行了采訪并對有關情況進行了實際調查。因此使得論文的寫作顯得更具有現(xiàn)實意義。 在創(chuàng)新及應用價值方面，主要在于對我國財險公司應收保費問題進行一個系統(tǒng)的闡述，并為其的解決提供一