我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、銀行業(yè)是一個高負債高風險的行業(yè)。隨著經(jīng)濟全球化的進程和我國金融體制改革的不斷深化尤其是加入WTO后，我國金融業(yè)日漸與國際接軌。我國商業(yè)銀行業(yè)務范圍不斷拓展，競爭更加激烈，防范我國商業(yè)銀行風險日趨重要。強化銀行內(nèi)部控制是防范銀行風險的基礎。但是目前我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制尚處于起步階段，存在諸多問題。因此加強商業(yè)銀行內(nèi)部控制研究，建立和完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系具有深遠的意義。 本文首先從內(nèi)部控制的一般理論出發(fā)，根據(jù)巴塞爾協(xié)議及美國

2、COSO委員會的最新闡述，把內(nèi)部控制的內(nèi)容分為控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與交流、監(jiān)督評價與糾正五個部分開始的。為了突出商業(yè)銀行內(nèi)部控制的系統(tǒng)性、完整性，在接下來的內(nèi)容中，論文緊扣這五個方面分別考察了我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制的建設現(xiàn)狀及目前存在的問題；介紹了國外商業(yè)銀行在內(nèi)部控制方面的經(jīng)驗。在作為本論文重點的第三、四章，本文以前述理論為基礎，針對我國商業(yè)銀行存在的不足、結合案例，分析并提出了建設與完善我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制體系的若干建議

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