2012年決算報表編制注意事項

1、2012年決算報表編制注意事項,國務院南水北調辦經濟與財務司二〇一二年十二月,講解內容一、編制報表的種類二、數據一致性三、決算分析的內容、方法和要求四、其他注意事項,一、編制報表的種類,1、2012年度部門決算報表(機關、各事業(yè)單位、各項目法人）；2、2012年度固定資產投資決算報表（各事業(yè)單位、各項目法人）；3、2012年度南水北調工程征地移民資金會計決算報表（各項目法人、各級征地移民機構）；4、2012年度財政撥款

2、結轉和結余資金情況表。（機關、各事業(yè)單位、各項目法人）5、2012年度住房改革支出決算報表（機關、各事業(yè)單位）。,二、數據一致性,1、各單位填報的本年財政撥款數以及各類資金（政府性基金撥款與過渡性資金融資貸款必須分清）的項目名稱、科目名稱及科目代碼與我辦下達預算的相關內容必須一致。 2、各套報表中本年年初數與上年報表年末數必須一致。 3、各套報表（部門決算報表、固定資產投資決算報表、住房改革支出報表及財政撥款結轉和結余資金報表）相

3、關數據必須一致。,（一）決算分析的總體要求（二）決算分析內容（三）決算分析方法,三、決算分析的總體要求、內容和方法,,（一）部門決算分析的總體要求1、內容完整。 2、分析深入。3、建議合理。4、形式多樣。,1、內容完整。要涵蓋單位基本情況、財務狀況、工程建設進展情況、事業(yè)發(fā)展成效、問題和建議等基本內容，既全面反映單位各項業(yè)務開展情況，又要重點反映單位財務活動的績效。 2、分析深入。要深入挖掘單位財務狀況數字背后的原因

4、，找出問題的本質，總結事物發(fā)展的規(guī)律。,3、建議合理。要針對存在問題，提出解決問題的改進建議。 4、形式多樣。在對各類情況進行文字表述的同時，綜合運用圖形、表格等形式對財務指標作直觀、形象地分析，盡量做到深入淺出、圖文并茂。,（二）決算分析內容,1、本單位的基本情況（1）機構、人員變化情況及其原因。（2）工作成效（本單位內重大項目開展情況，要體現財政資金支持與工程建設進展、事業(yè)發(fā)展之間的關系）。,2、本單位預算執(zhí)行和財務狀

5、況,（1）收入支出結構分析（2）收入支出與預算對比分析（3）收入支出與以前年度對比分析（4）資產負債情況分析（5）其他指標分析,（1）收入支出結構分析 財政撥款收入、政府性基金收入、過渡性資金融資貸款、事業(yè)收入、經營收入、其他收入等占總收入的比重；各類資金支出占總支出的比重（可列表分析）。 （2）收入支出與預算對比分析 可以分析到具體支出科目或項目（可列表分析）。,（3）收入支出與以前年度對比分析 與上年收入支出

6、的對比分析；近5年收入支出變動趨勢分析（可列表分析）。 （4）資產負債情況分析 資產負債率，結構和變動趨勢分析，重要資產負債新增事項。 （5）其他指標分析,3、本單位財務工作開展情況與下一步工作的打算 反映本年度本單位在加強財務管理、會計核算、資金監(jiān)管以及加快預算執(zhí)行進度等方面采取的措施及產生的積極效果，下一年度財務會計工作要點。,4、存在的問題及建議 反映本單位財務管理中存在的，需要上級部門及財政部門幫助解

7、決的重點問題，以及加強財務管理和監(jiān)督的建議建議。,,,（三）決算分析方法,1.比較分析法：將實際達到的數據同特定的標準相比較，從數量上確定差異并進行差異分析、趨勢分析的分析方法。 2.比率分析法：利用財務比率表明單位財務狀況、業(yè)績或能力的分析方法。3.結構分析法：同一時期各項財務指標內部結構，同一報表中不同項目的百分率分析，可以反映出個體項目對總體指標的影響。,四、其他注意事項,（一）年底決算前，要加快預算執(zhí)行進度，決算時盡量減少

8、財政撥款、政府性基金的結轉資金數額，如果上述兩項資金結轉額度較大，會引起財政部的重點關注并要進行原因分析；（二）在決算報表中（尤其是財政撥款結轉和結余資金報表）中，必須對結轉和結余資金形成原因進行分析并說明下一步加快執(zhí)行進度的措施；（三）注意部門決算報表、固定資產報表、住房改革支出報表和財政撥款結轉和結余資金報表四套報表數據的一致性。,,（四）軟件下載 2012年度各類決算軟件，請各單位通過網絡自行下載。軟件下載網址：登錄w

9、ww.nsbd.gov.cn,在經濟財務專區(qū)的“軟件下載”中點擊相應決算軟件下載。（五）報送要求 各單位決算報表必須以正式文件報送，報表（含決算分析報告和編制說明）一式兩份，全部數據軟盤或光盤（含決算分析報告電子文檔）一份。 決算報表的填報和錄入金額單位為“元”（保留兩位小數），打印報表以“萬元”為單位，決算報表一律以A3紙打印。,,（六）會審時間 2013年2月26日由專人將決算報表送達我辦（經濟與財務司），