企業(yè)信息化下的內部控制問題研究【開題報告】

1、畢業(yè)論文（設計）開題報告題目：企業(yè)信息化下的內部控制問題研究專業(yè)：會計學一、選題的背景、意義國外安然公司、施樂公司、世界通訊等一系列上市公司會計造假丑聞的發(fā)生，產生了嚴重的經濟后果；在國內，財務舞弊案件同樣令人觸目驚心，中航油、銀廣廈、紅光實業(yè)等一系列造假案件無不折射出內部控制存在的種種問題，人們漸漸的從慘痛的教訓中開始反思健全的內部控制對有效防范財務造假的重要意義。隨著社會經濟的高速發(fā)展，信息經濟時代的到來使得信息技術特別是以Inte

2、r為代表的網絡技術得到迅猛發(fā)展，會計信息化系統(tǒng)進一步想深層次發(fā)展，傳統(tǒng)的內部控制所依賴的環(huán)境發(fā)生了顯著的變化，決定了內部控制的進一步發(fā)展方向必然是信息化。信息化對企業(yè)的影響可謂是顛覆性的，它不僅改變了企業(yè)經營管理流程，也改變了企業(yè)的經營理念，提高了內部控制的效率，增強了內部控制的效果，但同時也增強了內部控制的潛在風險，這給傳統(tǒng)內部控制的理念帶來了新的挑戰(zhàn)。因而在研究信息化條件下的內部控制時，我們必須重新審視企業(yè)現(xiàn)有的內部控制模式和內部控

3、制觀念，從信息技術下內部控制產生的新的特點出發(fā)，發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計信息化下內部控制存在的問題，同時探討內部控制體系設計策略，尋找解決問題的有效措施和方法，以達到充分利用信息技術來提高內部控制質量的目的。所以，在當前信息化環(huán)境下，健全和完善內部控制是完善現(xiàn)代企業(yè)監(jiān)督和管理的內在要求，也是提高企業(yè)競爭能力的重要途徑。二、相關研究的最新成果及動態(tài)（一）國外關于信息化下內部控制的研究（一）國外關于信息化下內部控制的研究最早提及內部控制(Interna

4、lContr01)的專業(yè)文獻是1929年美國注冊會計師協(xié)會(AICPA)和聯(lián)邦儲備委員會(FRB)修訂發(fā)布的《會計報表的驗證》(VerificationofFinancialStatements)。最早定義內部控制的是1936年在上述基礎上再次修訂發(fā)布的《獨立公共會計師對會計報表的審查》隨著會計信息化技術的引入、會計舞弊案件的頻發(fā)及其造成危害的增大，從90年代起政府加大了對企業(yè)內部控制問題研究的推動作用。1996年12月財政部發(fā)布《獨立

5、審計具體準則第9號——內部控制和審計風險》，要求注冊會計師審查公司的內部控制。并對內部控制的定義、內部控制的內容(包括控制環(huán)境、會計系統(tǒng)和控制程序)等做出規(guī)定。2000年7月財政部發(fā)布的《會計法》首次以法律的形式對企業(yè)內部會計控制提出要求。財政部于2001年6月頒布的《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范(試行)》中所提出的內部會計控制基本目標是查錯防弊，保證會計信息質量。這些觀點有很大的差異，這反映人們在對會計控制的認識上還未達成共識，對我國

6、會計控制理論的研究還不成熟。另外，財政部還于2006年頒布了新審計準則《中國注冊會計師審計準則第1633號——電子商務對財務報表審計的影響》，針對電子商務環(huán)境下的信息系統(tǒng)審計進行了規(guī)范。這些標準或規(guī)范只是為本專業(yè)的內部控制提供了一個應用指導，在一定程度上為進行信息技術治理環(huán)境下的內部控制發(fā)揮了一定的作用。《會計軟件對會計軟件的數據保護與加密技術》（張有峰2003）中對會計軟件的數據保護和加密技術進行具體的探討，試圖提高會計信息化環(huán)境下財

7、務數據的安全性和規(guī)范性。也有的學者根據會計信息化的發(fā)展現(xiàn)狀和趨勢，對網絡環(huán)境下的會計信息系統(tǒng)內部控制進行了探討。根據網絡環(huán)境的特征，《會計信息系統(tǒng)不同發(fā)展階段的內部控制研究》（雷虹2003）對會計信息系統(tǒng)不同發(fā)展階段的內部控制進行了研究，認為手工會計信息系統(tǒng)的內部控制主要是賬簿控制與組織控制，電算化會計信息系統(tǒng)的內部控制主要是主體系統(tǒng)與客體系統(tǒng)的控制，而網絡環(huán)境下的電算化會計信息系統(tǒng)的控制主要是內部控制與外部控制相結合。1、關于企業(yè)信息

8、化對內部控制影響的研究、關于企業(yè)信息化對內部控制影響的研究當前，會計信息化系統(tǒng)向著更加深廣的方向發(fā)展，給企業(yè)的經營管理帶來新機遇的同時，也帶來了風險和挑戰(zhàn)。我國學者針對當前信息化環(huán)境下企業(yè)內部控制產生的新問題來分析信息技術對內部控制帶來的影響?！秲炔靠刂婆c財務信息化關系研究》(蔣占華2007)通過研究財務信息化與內部控制的關系來說明財務管理信息化對內部控制的影響，企業(yè)財務管理信息化與內部控制制度相互聯(lián)系，財務管理信息化對內部控制提出了更