內部財務管理制度

1、1上海愛都實業(yè)公司財務流程及內控制度上海愛都實業(yè)公司財務流程及內控制度一總則一總則第一條：為了加強會計基礎工作，規(guī)范會計及公司其他部門行為，提高個部門的工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計法＞和國家會計管理相關法規(guī)的有關規(guī)定，制定本制度。第二條各崗位之間既互相牽制又依法有序，既互相監(jiān)督又互相促進，保持各部門工作正常有序的完成。第三條各個部門人員必須團結互助，互敬互諒，保持高度的協(xié)作精神，及時高效的完成本職工作。#第四條除國家法令另有規(guī)定外

2、，各個會部門人員必須對獲知的公司機密保密，不準泄漏給任何單位和個人。第五條本公司設立專門的會計核算部門，負責核算公司的各項經濟業(yè)務收支。二內部財務管理辦法二內部財務管理辦法一、一、出納崗工作流程出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)銷售進賬單（會計開具的發(fā)票）收款——→在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財務結算章——→將收據(jù)客戶聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬聯(lián)連同發(fā)票交給會計——→填制現(xiàn)金解款單（已開發(fā)票）——

3、→貨款存入銀行。注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時需開具收據(jù)的，核實收據(jù)上已寫有“轉賬”字樣，傳給相應會計崗位。（2）隨工資發(fā)放時代收代扣的款項，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費用報銷審核會計崗傳來的費用報銷單金額與原始憑證一致——→據(jù)費用報銷單付款——→在費用報銷單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將費用報銷單及時交給會計（2）人工費、福利費發(fā)放憑人事部門交來的工資表填寫費用報銷單（包括

4、車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項）——→在費用報銷單加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將費用報銷單交給會計。注：（1）因工作需要，如出差、業(yè)務招待和雜費；購買1000元以上的辦公用品等（300元以內，不予借支，先個人墊付，然后憑正式發(fā)票報銷），支取現(xiàn)金時，必須由經辦人員填寫現(xiàn)金支出申請，經會計審批簽字，出納方可辦理支取現(xiàn)金手續(xù)，多退少補。（2）取得的原始發(fā)票上要注明有單位名稱，票據(jù)填寫要完整、印章要清楚，符合

5、有關規(guī)定.不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為財務報銷憑證，出納有權拒收。不符合規(guī)定的發(fā)票是指發(fā)票未經稅務機關監(jiān)制或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務章或發(fā)票專用章，3（2）打卡工資根據(jù)人事部門的工資審批單（經總經理簽字）——→打款——→填寫費用報銷單——→會計3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計各銀行資金余額，隨時掌握各銀行存款余額，避免空頭。注：（1）非工資性費用支出原則上須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增

6、值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費用審核依據(jù)《201183公司內控制度》、《上海艾都績效考核方案及傭金結算方式》、等，其要點有：差旅費須附審批后的行程安排表（如果費用報銷單能填寫清楚則不須附行程安排表），招待費需注明客戶名稱。（4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。（5）若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。三采購部工作流

7、程（一）采購付款計根據(jù)應付賬款余額及及采購合同——→會計復核及簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票等——→審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——→會計交由總經理簽字——→發(fā)票及合同交由外帳會計，掃描件傳到內帳會計——→內帳會計將發(fā)票與合同粘貼在一起（可將付款記錄注明在合同上）——→周四下午通知出納備款——→周五傳出納崗付款——→簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——→編制記賬憑證注：（1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取

8、得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。要求產品型號、單位數(shù)量及單價需清楚明確。（3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。（4）直接現(xiàn)金采購的在發(fā)票上蓋現(xiàn)金付訖章。（5）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。3、應付賬款根據(jù)采購填寫的付款申請單——→會計應付賬款科目余額表與采購員對賬保證應付賬款的真實與正確——→收集統(tǒng)一交總經理簽字——→出納憑手續(xù)完整付款申請單付款。注