管理用財務報表公式

1、【鏈接】管理用財務報表涉及到的主要概念和主要關系（一）管理用財務報表（資產(chǎn)負債表）涉及的主要概念與主要關系1.主要概念（1）經(jīng)營活動。指銷售商品或提供勞務等營業(yè)活動以及與此有關的生產(chǎn)性資產(chǎn)的投資活動。（2）金融活動。指籌資活動以及多余資金的投資活動。（3）經(jīng)營資產(chǎn)。指銷售商品或提供勞務所涉及的資產(chǎn)。（4）金融資產(chǎn)。指利用經(jīng)營活動多余資本進行投資所涉及的資產(chǎn)。（5）經(jīng)營負債。指銷售商品或提供勞務所涉及的負債。（6）金融負債。指籌資活動所涉

2、及的負債。2.主要關系①經(jīng)營資產(chǎn)＝經(jīng)營性流動資產(chǎn)＋經(jīng)營性長期資產(chǎn)②金融資產(chǎn)=短期金融資產(chǎn)長期金融資產(chǎn)③經(jīng)營負債＝經(jīng)營性流動負債＋經(jīng)營性長期負債④金融負債=短期金融負債長期金融負債⑤經(jīng)營營運資本＝經(jīng)營性流動資產(chǎn)－經(jīng)營性流動凈利潤=稅前經(jīng)營利潤（1所得稅稅率）利息費用（1所得稅稅率）稅前經(jīng)營利潤=營業(yè)收入－營業(yè)成本－稅金及附加－銷售費用－管理費用－資產(chǎn)減值損失（經(jīng)營）＋公允價值變動收益（經(jīng)營）＋投資收益（經(jīng)營）＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出（三）

3、管理用財務報表（現(xiàn)金流量表）涉及的主要概念與主要關系1.主要概念（1）經(jīng)營現(xiàn)金流量（實體現(xiàn)金流量）。指企業(yè)因銷售商品或提供勞務等營業(yè)活動以及與此有關的生產(chǎn)性資產(chǎn)投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。（2）金融現(xiàn)金流量。指企業(yè)因籌資活動和金融市場投資活動而產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。2.主要關系（1）實體現(xiàn)金流量的來源角度分析①營業(yè)現(xiàn)金毛流量（營業(yè)現(xiàn)金流量）＝稅后經(jīng)營凈利潤＋折舊與攤銷②營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝營業(yè)現(xiàn)金流量－經(jīng)營營運資本凈增加③實體現(xiàn)金流量＝營業(yè)現(xiàn)金凈流量