稅法習題附答案

1、一、填空題（每空1分，共10分）1、稅率的三種形式主要包括（定額稅率）、（比例稅率）和（累進稅率）。2、累進稅率是指隨征稅對象數額增大而（隨之提高）的稅率。3、按照稅負能否轉嫁，稅收可分為（直接稅）和（間接稅）。4、稅收法律關系包括（主體）、（客體）和（內容）三個要素。5、凡在我國境內（銷售貨物）、（提供加工、修理修配勞務）以及（進口貨物）的單位和個人為增值稅的納稅人。6、購進免稅農產品進行進項稅額抵扣時，其抵扣率為（13%）。7、納稅

2、人通過自設非獨立核算的門市部銷售的自產應稅消費品，應以門市部的（對外銷售價格）為計稅銷售額。8、納稅人投資入股的應稅消費品，應視同對外銷售并以納稅人的同類應稅消費品的（最高銷售價格）作為計稅依據。9、進口應稅消費品按規(guī)定的（組成計稅價格）作為計征消費稅。10、按照稅收管理和受益權益劃分，營業(yè)稅屬于（中央地方共享稅）。11、營業(yè)稅按（行業(yè)）設計稅目稅率。12、企業(yè)所得稅實行比例稅率，其基本稅率為（25%）。13、企業(yè)發(fā)生年度虧損的，準予向

3、以后年度結轉，用以后年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過（5）年。14、企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額（12%）以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。15、我國個人所得稅的納稅人是參照國際慣例，按照（居民管轄權）和（地域管轄權）雙重稅收管轄權確定的。16、我國現行個人所得稅法列舉了（11）項個人應稅所得。17、我國現行個人所得稅在稅率上采用（累進稅率）和（比例稅率）并用。18、我國現行個人所得稅在費用扣除上采用（比例扣除）

4、和（定額）扣除并用。二、單項項選擇題（每題1分，共15分）1、下列項目所包含的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣的是（D）。A.生產過程中出現的報廢產品B.用于返修產品修理的易損零配件C.用于對外捐贈產品所耗用的購進貨物D.因管理不善發(fā)生意外事故的半成品所耗用的購進貨物2、某鋼琴廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售鋼琴，開了普通發(fā)票20張，共收取了貨款25萬元。企業(yè)扣除還本準備金后按規(guī)定23萬元作為銷售處理，則增值稅計稅銷售額

5、為（C）。A.25萬元B.23萬元C.21.37萬元D.19.66萬元3、根據現行消費稅政策，下列各項中不屬于應稅消費品的是（C）。A.高爾夫球及球具B.實木地板C.電動汽車D.一次性木筷4、下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（C）。A.在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)B.在中國境內成立的外商獨資企業(yè)1、稅收制度：是國家以法律的形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。2、稅制體系：指的是一國在進行稅制設計時，根據本國

6、的具體情況，將不同功能的稅種進行組合配置，形成主體稅種明確，輔助稅種各具特色和作用，功能互補的稅種體系。3、課稅對象是指對什么征稅，是稅法規(guī)定的征稅的目的物，亦稱課稅客體。4、起征點是課稅對象達到征稅數額開始征稅的界限。課稅對象的數額未達到起征點的不征稅，達到或超過起征點的，就課稅對象的全部數額征稅。5、增值稅是對在商品生產與流通過程中或提供勞務服務時實現的增值額征收的一種稅。6、銷項稅額是指納稅人根據實現的計稅銷售額和稅法規(guī)定的適用稅

7、率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。7、營業(yè)稅是以從事工商營利事業(yè)和服務業(yè)取得的營業(yè)收入為課稅對象而征收的一種稅。8、營業(yè)稅課稅對象：是對在我國境內有償提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產的單位和個人取得的營業(yè)收入。9、居民納稅人是指在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年的個人。稅法采用了住所標準和居住時間標準來判定居民納稅人；一是在中國境內有住所的個人；二是在中國境內無住所而在境內居住滿一年的個人。10、非居民納稅人

8、是指在中國境內無住所又不居住或者在境內居住不滿一年的個人。四、簡答題（每題7分，共28分）1、簡述我國稅率的幾種形式。⑴比例稅率——對同一征稅對象不論數額的大小只規(guī)定一個比例的稅率形式①統(tǒng)一比例稅率——一種稅只設一個比例稅率，所有的納稅人都按同一稅率納稅②差別比例稅率——一種稅設兩個或兩個以上的比例稅率產品差別比例稅率行業(yè)差別比例稅率地區(qū)差別比例稅率③幅度比例稅率——在稅法規(guī)定的統(tǒng)一比例幅度內，由地方政府根據本地具體情況確定具體的適用稅

9、率，如現行稅制中歸地方的一些稅就是由備地在一定幅度內自主確定⑵定額稅率又稱固定稅額——不是按照課稅對象規(guī)定征收比例，而是按照征稅對象的計量單位規(guī)定固定稅額，所以又稱為固定稅額，一般適用于從量計征的稅種采用定額稅率征稅，稅額的多少同征稅對象的數量成正比①單一定額稅率②地區(qū)差別定額稅率③分類分項定額稅率④幅度差額定額稅率⑶復合稅率——對同一征稅對象按課稅數量和課稅金額同時規(guī)定了定額稅率和比例稅率的稅率形式⑷累進稅率——將同一課稅對象按其數額

10、的大小分成若干等級，數額越大的部分等級越高，不同等級適用由低到高的不同稅率①全額累進稅率——征稅對象的全部數量都按其相應等級的累進稅率計算征稅率②超額累進稅率——簡稱額累稅率——把征稅對象的數額劃分為若干等級；對每個等級部分的數額分別規(guī)定相應稅率，分別計算稅額，各級稅額之和為應納稅額③超率累進稅率——率累：土地增值稅土地增值稅是以轉讓房地產取得的收入，減除法定扣除項目金額后的增值額作為計稅依據，并按照四級超率累進稅率進行征收。此外，還有