歷年初級會計實務?？碱}

1、歷年初級會計實務常考題簡答題簡答題1、甲公司206年12月31日有關資產、負債的賬面價值與其計稅基礎如下表所示。206年12月31日項目賬面價值計稅價值暫時性差異應納稅暫時性差異可抵扣暫時性差異交易性金融資產1200900應收賬款15001800存款50005600可供出售金融資產30001400長期股權投資投資性房地產120009000固定資產3000026000無形資產60009000應付利息15000預收款項9000合計其他資料如

2、下：(1)206年年初，甲公司遞延所得稅資產的余額為1350萬元，遞延所得稅負債的余額為2060萬元。(2)上述長期股權投資系甲公司向其聯營企業(yè)投資，初始投資成本為2000萬元，因采用權益法而確認的增加長期股權投資賬面價值為1600萬元，其中，因聯營企業(yè)實現凈利潤而增加的金額為1000萬元，其他權益變動增加額為600萬元，未發(fā)生減值損失。該聯營企業(yè)適用的所得稅稅率與甲公司相同，均為25%，預計未來所得稅稅率不會發(fā)生變化，甲公司對該項長期

3、股權投資意圖為長期持有，并無計劃在近期出售。(3)甲公司206年度實現的利潤總額為9000萬元，其中，計提應收賬款壞賬損失200萬元，轉回存貨跌價準備350萬元；對聯營企業(yè)投資確認的投資收益400萬元；贊助支出100萬元；管理用設備的折舊額高于可稅前抵扣的金額為1000萬元；無形資產中的開發(fā)成本攤銷為200萬元，按照稅法規(guī)定當期可稅前抵扣的金額為300萬元。本年度資產公允價值變動凈增加3000萬元，其中，交易性金融資產公允價值減4、處置

4、長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額應計入()。A資本公積B德余公積C投資收益D營業(yè)外收入多選題多選題5、下列項目中，應通過“資本公積”科目核算的有()。A成本法改為權益法核算時在被投資企業(yè)中擁有的權益與原投資成本之間的差額B用于對外投資的非現金資產的評估價值低于其賬面價值的差額C被投資企業(yè)接受外幣資本投資所發(fā)生的外幣折算差額D被投資企業(yè)增發(fā)股票形成的股本溢價多選題多選題6、審計人員對某企業(yè)長期股權投資進行審計時，發(fā)現年度中該企

5、業(yè)對股票投資的處理方式由成本法改為權益法，以下理由中正當的是______。A該企業(yè)在被投資企業(yè)的持股比例發(fā)生了變化B采用權益法更能體現企業(yè)對投資管理的重視C采用成本法不利于及時了解被投資企業(yè)的經營情況D企業(yè)預計被投資企業(yè)年內將發(fā)生虧損，出于穩(wěn)健性原則而對會計政策進行了調整單選題單選題7、下列關于房地產企業(yè)企業(yè)所得稅涉稅處理的陳述，正確的是()。A經濟適用房開發(fā)項目，預計利潤率不得低于5%B對開發(fā)、建造的住宅、商業(yè)用房以及其他建筑物、附著