電大年稅收基礎課程形成性考核冊答案

1、1《稅收基礎》課程形成性考核冊參稅收基礎作業(yè)一稅收基礎作業(yè)一1.稅收的特征是什么？為什么稅收有這些特征？舉例說明哪些地方體現(xiàn)了稅收特征？答：（1）稅收的三個基本特征是強制性、固定性和無償性。（2）稅收的三個基本特征是一個完整的統(tǒng)一體，缺一不可。無償性是稅收分配的核心特征，強制性和固定性是對無償性的保證和約束。稅收的三個基本特征是不同社會制度下稅收所共有的，它是稅收本質的具體體現(xiàn)。稅收的“三性”是不同社會制度稅收的“共性”，它是區(qū)別于其他

2、財政收入形式的標志。區(qū)別一種財政收入是稅還是非稅，不在于它叫什么名稱，而主要看它是否同時具有這“三性”，只要同時具有這“三性”，即便不叫稅，實質上也是稅。（3）假設，我每月工資有3000元（實際上沒有啊），那么：我必須按照《個人所得稅法》的有關規(guī)定繳納個人所得稅75元，不交就是違法，稅務機關有權對我進行處罰，這就是稅法的強制性。我交稅后，沒有得到任何物質產(chǎn)品，這就是稅法的無償性。我交的稅金，是按照國家早已公布實施的稅法規(guī)定的標準進行的，

3、且這個標準在短期內不會更改，這就是稅法的固定性。2什么叫稅收保全？稅收保全是征收管理工作中哪一部分的工作？什么情況下需要進行稅收保全？有關稅收保全的規(guī)定有哪些？3允許扣除購固定資產(chǎn)的價款，課稅依據(jù)既包括生產(chǎn)資料，又包括消費資料，相當于社會國民生產(chǎn)總值，因而被稱為生產(chǎn)型增值稅；消費型增值稅在征稅時，允許將當期購置的固定資產(chǎn)價款一次全部扣除，課稅依據(jù)只限于消費資料，故稱消費型增值稅；而收入型增值稅，只允許扣除固定資產(chǎn)的折舊部分，課稅依據(jù)只相

4、當于社會國民收入，所以叫作收入型增值稅。其中，收入型增值稅是界于生產(chǎn)型增值稅和消費型增值稅之間的一種稅，是一種理論上可行的增殖稅，這是因為增值稅采用的是稅款憑票抵扣法，而收入型增值稅外購固定資產(chǎn)的價款是以計提折舊的方式分期轉入產(chǎn)品價值的，轉入部分沒有合法的外購憑證，所以稅款不能抵扣，再加之收入型增值稅計算復雜，征管難度大，從而在實際稅務管理工作中受到了限制而不宜廣泛使用。由于生產(chǎn)型增值稅對納稅人購進固定資產(chǎn)所含的稅款不予抵扣，因而造成了