內部審計補充練習參考答案

1、內部審計補充練習題（一）內部審計補充練習題（一）參考答案參考答案（2014）補充練習題（補充練習題（1）資料：資料：某公司系新設立的中、小型企業(yè)，其財會科擬配備3名財會人員。其中，A為財會科長，B為一般會計，C為出納。根據(jù)該公司財會工作職責范圍，財會科內部將設以下工作或崗位：?總賬、報表崗位?債權債務往來明細賬崗位?非貨幣資產明細賬崗位?記賬憑證填制?銀行預留印鑒個人名章保管?財務專用章保管?會記檔案保管?現(xiàn)金和銀行存款日記賬登記?記賬

2、憑證審核?現(xiàn)金保管和具體辦理貨幣資金收付要求：要求：根據(jù)內部會計控制合理分工與權力制衡原則的要求，試針對財會科3名財會人員提出合理合規(guī)的工作分工意見參考答案參考答案解：對該公司3名財會人員的工作分工意見如下：A(科長科長)崗位崗位：①、⑨、⑥B（會計）崗位（會計）崗位：②、③、④、⑦C（出納）崗位（出納）崗位：⑤、⑧、⑩補充練習題（補充練習題（2）習題習題1、甲公司是大型國有企業(yè)，主要經營能源銷售、加工修配以及進出口貿易，為了有效補充運

3、營資金的需求缺口，該公司擬于2XX2年在美國上市，通過國際資本市場募集運營資金。ABC會計師事務所接受國資委的委托，對甲公司內部控制程序進行了審計，作出了如下記錄：（1）董事長、總經理由上級委派的舒嘯仁一個人擔任（同時還擔任公司黨委書記）；（2）經營過程中的各項決策均由董事長（總經理）決定，全公司的一切支出均由總經理“一支筆”審批；（3）經濟業(yè)務中產生的渋及貨幣資金的單據(jù)先交由出納辦理，然后由會計進行會計處理，進入會計核算流程；同時由于

4、年終時工作繁忙，所以管理當局決定先編年度會計報表并對外報出，次年初再進行全面的財產凊査；（4）公司設有內部審計機構，內部審計機構和公司財務部門實行“兩個牌子、一套人參考答案參考答案解：提示：①代顧客郵購商品業(yè)務，從商場的角度看就是一種商品銷售業(yè)務，其特點是企業(yè)先收到現(xiàn)金，然后再發(fā)出商品；②顧客郵寄現(xiàn)金進入企業(yè)，是從郵局將匯款單送達企業(yè)的“傳達室”（或“門衛(wèi)室”）起。因此，“傳達室”應設“登記簿”進行控制。其余的內容可參照教材中的圖61，