工程會計做賬分錄流程

1、工程會計全套做賬流程20170222建筑業(yè)營改增中心一、支付社會保險費：一、支付社會保險費：1.劃出社保費用時劃出社保費用時借：管理費用——員工保險（公司繳付部分）其他應收款——員工保險（個人繳付部分）貸：銀行存款2.發(fā)放工資時發(fā)放工資時借：應付工資（按未扣除社保費金額）貸：其他應收款——員工保險（個人部分）銀行存款或現(xiàn)金（按其差額）二、確認收入：、確認收入：1.開具工程款發(fā)票時開具工程款發(fā)票時借：應收賬款——建設單位預收賬款（之前如有

2、預收款項）貸：工程結算收入——各項目應交稅費——應交增值稅（銷項11%的稅率）2.購進工程材料時購進工程材料時借：工程物資應交稅費——應交增值稅（進項稅額）貸：銀行存款3.繳納稅金時繳納稅金時借：應交稅費各種稅金(銷項減進項)貸：銀行存款3.如有人為遺失或損壞，如有人為遺失或損壞，應追究相關人員責任的，按該低值易耗品的10%余額，借：待處理財產損失——待處理流動資產損失貸：低值易耗品——具體名稱4.經研究決定處理辦法后，經研究決定處理辦

3、法后，借：現(xiàn)金（或其他應收款——相關責任人）營業(yè)外支出（余額大于賠償?shù)牟铑~）貸：低值易耗品——具體名稱營業(yè)外收入（賠償大于余額的差額）5.自然報廢時自然報廢時，按其10%余額，借：工程施工（或管理費用）貸：低值易耗品——具體名稱五、庫存材料：五、庫存材料：項目部購進主要材料（鋼筋、鋼材、水泥）時，計入庫存材料科目——月末項目部進行實地盤點，編制材料收發(fā)存月報表送交財務部——成本會計根據(jù)月末結存數(shù)算出各項目主要材料實際使用量及金額，作為當

4、月成本。（依據(jù)我們公司實際情況可以倒推算出各項目主要材料實際使用量及金額，作為當月成本）六、臨時設施：六、臨時設施：對按相關規(guī)定應作為臨時設施核算的，先計入臨時設施科目——首次使用該臨時設施的項目總價的60%計入該項目成本——第二次使用時，按總價的40%以及為拆卸、重新搭建該臨時設施而發(fā)生的成本計入該項目成本。1.購進臨時設施時購進臨時設施時借：臨時設施——具體臨時設施貸：銀行存款（或應付賬款）2.進項目部成本時進項目部成本時借：工程施