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文檔簡介
1、表138營業(yè)稅金及附加審計程序表營業(yè)稅金及附加審計程序表索引號：I3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定記錄的營業(yè)稅金及附加是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定營業(yè)稅金及附加記錄是否完整；3.確定與營業(yè)稅金及附加有關的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄；4.確定營業(yè)稅金及附加內容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；5.確定營業(yè)稅金及附加的披露是
2、否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1取得或編制營業(yè)稅金及附加明細表，復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬核對相符。2確定被審計單位的納稅(費)范圍與稅(費)種是否符合國家規(guī)定。3根據(jù)審定的當期應納營業(yè)稅的主營業(yè)務收入，按規(guī)定的稅率，復核本期應納營業(yè)稅稅額。4根據(jù)審定的應稅消費品銷售額(或數(shù)量)，按規(guī)定適用的稅率，復核本期應納消費稅稅額。5根據(jù)審定的應稅資源稅產品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，復核本期應納資源稅稅額。6檢查
3、城市維護建設稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應納增值稅、營業(yè)稅、消費稅合計數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復核本期應納城建稅、教育費附加等。7復核各項稅費與應交稅費等項目的勾稽關系。8確定被審計單位減免稅的項目是否真實，理由是否充分，手續(xù)是否完備。9確定營業(yè)稅金及附加是否已在利潤表上作恰當披露。表138營業(yè)稅金及附加審計程序表營業(yè)稅金及附加審計程序表索引號：I3客戶：清江公司查驗人員：李妮日期：20070303截止日：20
4、061231復核人員：張微日期：20070303一、審計目標1.確定記錄的營業(yè)稅金及附加是否已發(fā)生，且與被審計單位有關；2.確定營業(yè)稅金及附加記錄是否完整；3.確定與營業(yè)稅金及附加有關的金額及其他數(shù)據(jù)是否已恰當記錄；4.確定營業(yè)稅金及附加內容是否正確，是否已記錄于正確的會計期間；5.確定營業(yè)稅金及附加的披露是否恰當。二、審計程序審計程序是否適用索引號1取得或編制營業(yè)稅金及附加明細表，復核加計正確，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬核對相符。2確
5、定被審計單位的納稅(費)范圍與稅(費)種是否符合國家規(guī)定。3根據(jù)審定的當期應納營業(yè)稅的主營業(yè)務收入，按規(guī)定的稅率，復核本期應納營業(yè)稅稅額。4根據(jù)審定的應稅消費品銷售額(或數(shù)量)，按規(guī)定適用的稅率，復核本期應納消費稅稅額。5根據(jù)審定的應稅資源稅產品的課稅數(shù)量，按規(guī)定適用的單位稅額，復核本期應納資源稅稅額。6檢查城市維護建設稅、教育費附加等項目的計算依據(jù)是否和本期應納增值稅、營業(yè)稅、消費稅合計數(shù)一致，并按規(guī)定適用的稅率或費率計算、復核本期應
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