小企業(yè)會計核算基礎制度

1、小企業(yè)會計核算基礎制度小企業(yè)會計核算基礎制度目的為加強公司會計核算和財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。適用范圍適用于本公司的會計核算工作。內(nèi)容一、宗旨公司會計核算應嚴格執(zhí)行相關財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力、圓滿完成各項工作任務為宗旨，努力增收節(jié)支、勤儉節(jié)約，制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。二、會計核算原則具體核算原則如下：（1）

2、會計核算以人民幣為記賬本位幣，采用借貸復式記賬法。按會計期間分期結(jié)算賬目和編制會計報表，會計年度為公歷1月1日起至12月31日止。（2）會計核算以權責發(fā)生制為基礎，收入與其相關的成本、費用應當相互配比。應當合理劃分收益性支出與資本性支出界限，以正確地計算企業(yè)當期損益。應當遵循謹慎性要求，合理核算可能發(fā)生的損失和費用。（3）會計核算以實際發(fā)生的會計事項為依據(jù)，準確、及時、真實、全面地核算收入、成本、費用及其他經(jīng)營業(yè)務事項，反映資產(chǎn)、負債及

3、股東權益。（4）各項財產(chǎn)物資應當按取得時的實際成本或有關協(xié)議（投資投入）計價，除另有規(guī)定者外，不得調(diào)整其賬面價值。（5）會計處理方法前后各期應當一致，除另有規(guī)定者外，不得隨意變更。三、機構設置與人員配備具體規(guī)定如下：（1）公司設財務管理部，財務人員根據(jù)公司業(yè)務進行配置；財務管理部部長協(xié)助財務副總完成會計核算和財務管理工作。（2）財務人員應認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)

4、完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、及時報賬。（3）財務人員在辦理會計事項中，必須堅持原則、照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，應當說明理由并拒絕辦理，及時向總經(jīng)理報告。四、資金核算管理具體規(guī)定如下：費用科目。六、項目決算相關規(guī)定如下：（1）財務管理部應根據(jù)批復的立項文件，設置會計明細科目和項目資金支付臺賬。（2）根據(jù)合同約定，公司將支付的工程款、建設費用、設備款等先行作為預付賬款核算，并協(xié)同工程管理、計劃合同部門對資

5、金支付進度進行控制，保證資金支付匹配工程進度。（3）項目竣工后，應經(jīng)由政府相關部門審計，按審計（結(jié)算）后的金額結(jié)轉(zhuǎn)項目成本，并進行財務決算。七、財務收支審批相關規(guī)定如下：（1）公司財務收支以資金使用效益為根本，量人為出，實行預算管理。（2）公司各項費用實行層層審批制度，即各部門負責人提出資金支付的合理性意見，經(jīng)公司分管領導審核、總經(jīng)理審批。個別重大事項需經(jīng)經(jīng)理辦公會或董事會討論通過，財務負責人根據(jù)財務管理制度對已審批的支付款項從合法性、

6、準確性加以核準。（3）財務管理部每月必須對公司的財務收支情況和預算的執(zhí)行情況向總經(jīng)理報告。八、財務報告與財務分析1財務報告類型財務報告分為月報告和年報告。月報告包括：財務快報、資產(chǎn)負債表、利潤表、資金報表、經(jīng)費使用報表、資金撥付計劃、政府性資金使用報表、項目建設進度資金撥付臺賬；年報告包括：資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量等財政部、國資委規(guī)定財務決算報表。2財務情況說明書的主要內(nèi)容（1）業(yè)務經(jīng)營情況、資金增減及周轉(zhuǎn)情況、財務收支情況等。（2

7、）財務會計核算方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資產(chǎn)負債表日后事項以及為正確理解財務報表需要說明的事項。3財務分析財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理部應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過對財務活動分析，促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能。通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。4財務報告編制完成時間月度財務報告應在下月10日前編制完成，年度財務報告根據(jù)財