部門預算編制制度

1、部門預算編制制度一、總則為了使公司適應現(xiàn)代化發(fā)展的需要，加強公司各部門預算編制的科學管理，特制訂本制度。二、生產部門預算編制1.生產計劃編制的內容包括對產量及生產能力運用計劃、質量計劃、新產品或新技術的研究開發(fā)計劃、人員合理化計劃等加以說明。2.生產部門應該按各生產部門正常編制下，主要生產設備的設計生產能力及生產效率所設定的標準生產能力，作為生產管理中心編制產銷配合計劃的參考，并且作為考核實際生產效率的依據(jù)。3.各生產部門應該以產成品每

2、單位主要原料的標準耗用量為基準設定標準生產用料，作為生產管理中心編制生產計劃及供應部編制采購計劃的參考，以此作為考核原料耗用的依據(jù)。4.各生產部門應該以在標準生產能力下的人員編制和費用設定標準人工費用。依性質分為直接人工及間接人工兩項，待確定生產計劃后，作為編輯人工費用預算及考核人工效率的依據(jù)。5.各生產部門應該以在標準生產能力下耗用的電力、重油、材料、維修費等費用指標作為基準，設定標準制造費用。可分為變動及固定兩項，作為生產計劃確定后

3、編制制造費用預算及考核費用支出的依據(jù)。6.生產計劃是生產管理中心依據(jù)經核定實施的產銷計劃所列各項產品生產數(shù)量，而排定的各中間及最后生產部門產品的計劃生產數(shù)量，作為預算年度考核各生產部門生產進度完成情況的依據(jù)。7.主要材料耗用量預算由生產部門依據(jù)生產計劃及標準用料設定加以匯編而成。8.主要材料采購預算由供應部依據(jù)主要材料耗用量預算估計材料的合理庫存、經濟采購量及材料價格趨勢等予以匯編，作為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。9.生產成本預算是會計

4、部依據(jù)所編制的各產品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預算匯編而成。三、銷售部門預算編制1.銷售部門制訂產品類別銷售計劃，該計劃要以產品分類為主，分內外銷擬訂。2.客戶促銷計劃是由貿易部及內銷部根據(jù)市場情況、客戶往來情況預計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。3.銷貨成本預算是由會計部根據(jù)產銷配合及計劃生產成本預算加以匯編擬訂。4.銷售費用預算是會計部參考前年度實際開支，并根據(jù)年度營業(yè)計劃所編制的銷售費用年度預算。5.營業(yè)

5、計劃是由貿易部與內銷部制訂的預算年度營業(yè)計劃。其內容包括：市場的開發(fā)、新產品的開發(fā)、舊產品的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、價格策略及賬款回收政策、業(yè)務人員的增減變動、銷售費用限制、本年度營業(yè)方面可能遇到的困難以及克服困難的對策等。6.營業(yè)收入預算是會計部根據(jù)產銷配合計劃及預估的其他收入，加以匯編而成。四、損益預算編制1.損益預算是由會計部根據(jù)銷售成本預算、營業(yè)收入預算及銷售、管理、財務費用預算編制而成的。2.損益預算是由總經理辦公室及生

6、產管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產部門提供的資料、綜合市場環(huán)境、生產狀況、產成品存貨水平及成本利潤等因素，加以協(xié)調而編制。五、其他預算編制1.服務部門分攤費用是按費用性質，依據(jù)服務部門提供服務的比重，將服務部門費用分攤給生產部門的設定標準。2.固定資產擴建、改良及專項費用預算是供應部根據(jù)營業(yè)計劃說明生產計劃、產銷配合計劃及公司預算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預算與完工進度表。3.資金來源運用是會計部根據(jù)年度產銷庫存計劃、資本支