稅法一練習作業(yè)班2011注稅

1、20112011年注冊稅務師考試輔導年注冊稅務師考試輔導習題班習題班稅法（Ｉ）稅法（Ｉ）120第一章第一章稅法基本原理稅法基本原理一、單項選擇題一、單項選擇題1、根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是（）。A.稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的社會剩余產(chǎn)品分配關系B.稅法的調(diào)整對象是稅務機關與納稅人和扣繳義務人之間的關系C.從法律性質(zhì)來看，稅法屬于授權性法規(guī)D.稅收分配的客體是社會剩余產(chǎn)品，稅收不能課及C但可以課及V部分2、關于

2、稅法適用原則的說法，正確的是（）。A.新法優(yōu)于舊法原則的適用，以新法公布為標志B.法律優(yōu)位原則明確了稅收法律的效力高于稅收行政法規(guī)的效力C.法律優(yōu)位原則主要體現(xiàn)新法與舊法的效力關系D.新法優(yōu)于舊法原則打破了稅法效力等級的限制3、按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章。下列具有最高法律效力的是（）。A.《企業(yè)所得稅暫行條例》B.《稅收征收管理法實施細則》C.《稅務部門規(guī)章制定實施辦法》D.《關于懲治虛開、偽造和非法出售

3、增值稅專用發(fā)票的決定》4、下列關于稅收執(zhí)法檢查的說法，正確的是（）。A.稅收執(zhí)法檢查的主體是稅務機關B.稅收執(zhí)法檢查具有控制和廢止違規(guī)行為的功能C.稅收執(zhí)法檢查的對象是稅務機關及其工作人員D.稅收執(zhí)法檢查的內(nèi)容是稅務機關及其工作人員的行政執(zhí)法行為5、下列有關國際避稅與反避稅的表述中，錯誤的是()。A.稅收情報交換是進行國際反避稅合作的主要內(nèi)容B.不轉(zhuǎn)移納稅主體的避稅，是國際避稅的基本方法之一C.轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)

4、交易D.確認關聯(lián)交易是整個轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容6、關于轉(zhuǎn)讓定價稅制，下列說法中正確的是（）。A.轉(zhuǎn)讓定價稅制管轄的對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易B.轉(zhuǎn)讓定價稅制的核心內(nèi)容是利潤分割法的運用C.轉(zhuǎn)讓定價稅制是某—稅種的專門稅制D.轉(zhuǎn)讓定價稅制是所得稅體系中的單獨稅種7、下列關于稅收司法的說法，錯誤的是（）。A.稅收刑事司法是以《刑法》和《刑事訴訟法》為法律依據(jù)B.稅收司法審查僅限于合法性審查C.稅收司法審查以稅務機關行政行為作為審查對象D

5、.掌握稅收司法概念的核心在于公安機關和人民檢察院能否行使國家司法權利8、下列各項中，屬于事后監(jiān)督的是（）。A.稅收執(zhí)法檢查B.稅收規(guī)范性文件合法性審核制度C.重大稅務案件審理制度D.稅收執(zhí)法監(jiān)督9、稅收立法是指國家機關依照其職權范圍，通過一定程序制定稅收法律規(guī)范的活動，下列關于稅收立法說法錯誤的是（）。A.《中華人民共和國稅收征收管理法》是國務院制定的稅收法規(guī)B.稅收立法權的劃分，是稅收立法的核心問題C.稅收立法必須經(jīng)過法定程序，這是法

6、的現(xiàn)代化的基本標志之一D.在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據(jù)主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定10、下列關于減免稅的說法錯誤的是()。A.起征點屬于稅基式減免B.跨期結(jié)轉(zhuǎn)屬于稅基式減免C.稅額式減免適用范圍最廣D.核定減免率屬于稅額式減免11、關于稅務規(guī)章，下列表述錯誤的是()。A.稅務規(guī)章由國家稅務總局負責解釋B.稅務規(guī)章解釋與稅務規(guī)章具有同等效力C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行D.稅務規(guī)章的效力低于法律，但高于行政法規(guī)1

7、2、關于稅法效力與解釋的陳述，下列選項正確的是（）。A.稅法本身規(guī)定廢止的日期是最常見的稅法失效宣布方式B.重要稅法個別條款的修訂和小稅種的設置，目前大多采用稅法通過一段時間后開始生效C.字面解釋是稅法解釋的基本方法，稅法解釋首先應當堅持字面解釋D.稅法的規(guī)范性行政解釋在執(zhí)法中具有普遍的約束力，能作為法庭判案的直接依據(jù)13、關于稅收實體法，下面表述正確的是（）。A.全部免征屬于稅基式減免B.房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅采取按次納稅的辦法C.稅

8、率是衡量稅負輕重的重要標志D.在比例稅率條件下，邊際稅率往往要大于平均稅率14、國際稅收中，徹底消除國際重復征稅的辦法是()。A.免稅法B.稅收饒讓C.直接抵免法D.間接抵免法15、稅法與民法關系的陳述，下列錯誤的是()。A.稅法借用了民法的概念和規(guī)則B.稅法調(diào)整手段具有綜合性，民法的調(diào)整手段較單一，主要是以民事手段為主C.稅法調(diào)整的是國家與納稅人之間的稅收征納關系，屬于橫向經(jīng)濟關系D.稅法調(diào)整手段更多的是行政處罰和刑罰手段16、下列關

9、于稅收規(guī)范性文件的表述，正確的是（）。A.縣以下稅務機關不得以自己名義制定稅收規(guī)范性文件B.稅收規(guī)范性文件可設定行政許可、行政審批C.稅收規(guī)范性文件每5年組織一次定期清理D.“批復”性質(zhì)的文件屬于稅收規(guī)范性文件二、多項選擇題二、多項選擇題1、關于稅法的基本原則，下列表述正確的有()。A.稅收法定主義的功能偏重于保持稅法的穩(wěn)定性和可預測性B.經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考C.稅收合作信賴主義與實質(zhì)課稅原則存在一定的

10、沖突D.稅收合作信賴主義原則包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容E.稅收公平主義賦予納稅人既可以要求實體利益上稅收公平，也可以要求程序上稅收公平的權力2、下列屬于稅收法律主義的具體原則的有（）。A.課稅要素法定原則B.課稅要素明確原則C.依法稽征原則D.實體從新原則E.實質(zhì)課稅原則3、稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括（）。A.執(zhí)法主體法定B.執(zhí)法內(nèi)容合法C.執(zhí)法程序合法D.執(zhí)法力度合法E.執(zhí)法根據(jù)合法4、納稅期限是納稅人向

11、國家繳納稅款的法定期限。下列有關納稅期限的表述正確的有()。A.不同性質(zhì)的稅種，其納稅期限不同B.我國現(xiàn)行稅法中的納稅期限只有按期納稅一種形式C.車輛購置稅、耕地占用稅采用按次納稅辦法D.我國個人所得稅實行按季征收的納稅期限E.房產(chǎn)稅實行按年計算分期繳納的納稅期限20112011年注冊稅務師考試輔導年注冊稅務師考試輔導習題班習題班稅法（Ｉ）稅法（Ｉ）320【該題針對“稅法與其它部門法的關系”知識點進行考核】16、【正確答案】：A【答案解

12、析】：選項B，稅收規(guī)范性文件不得涉足的“禁區(qū)”具體是指：不得設定稅收人開征、停征、減稅、免稅、退稅、補稅事項，行政許可、行政審批、行政處罰、行政強制、行政事業(yè)性收費等；選項C，稅收規(guī)范性文件每2年組織一次定期清理；選項D，稅收規(guī)范性文件適用主體的非特定性，不是以特定的人或事為規(guī)范對象，如“批復”性質(zhì)的文件就不屬于稅收規(guī)范性文件。鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡。【該題針對“稅收規(guī)范性文件”知識點進行考核】二、多項選擇題二、多項選擇題1、【正確答案】

13、：ABE【答案解析】：經(jīng)濟上的稅收公平不具備強制約束力，僅作為制定稅法的參考；稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突；稅收合作信賴主義原則不包括征納雙方對有爭議的涉稅行為可共同協(xié)商繳稅的內(nèi)容，對于有爭議的涉稅行為，納稅人必須根據(jù)稅務機關的規(guī)定做出納稅行為，否則不能引用稅收合作信賴主義；實質(zhì)課稅原則的意義在于防止納稅人的偷稅和避稅。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔?！驹擃}針對“稅法的基本原則”知識點進行考核】2、【正確答案】：ABC【答案解析】

14、：稅收法律主義也稱為稅收法定主義、法定性原則，是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規(guī)定，稅法的各類構(gòu)成要素皆必須且只能由法律予以明確規(guī)定，征納主體的權力（利）義務只以法律規(guī)定的為依據(jù)，沒有法律依據(jù)，任何主體不得征稅或減免稅收。它包括：課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷?！驹擃}針對“稅法的基本原則”知識點進行考核】3、【正確答案】：ABCE【答案解析】：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求包括執(zhí)法主體法定、執(zhí)法

15、內(nèi)容合法、執(zhí)法程序合法和執(zhí)法根據(jù)合法。壇摶鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚。【該題針對“稅收執(zhí)法”知識點進行考核】4、【正確答案】：ACE【答案解析】：我國現(xiàn)行稅制的納稅期限有三種形式：按期納稅、按次納稅和按年計征、分期預繳或繳納；個人所得稅中的勞務報酬所得等均采取按次納稅的辦法；房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納。蠟變黲癟報倀鉉錨鈰贅?！驹擃}針對“納稅期限”知識點進行考核】5、【正確答案】：ACD【答案解析】：國際稅法基本原則包括：國家稅收主權原則；國際稅

16、收分配公平原則；國際稅收中性原則。買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄?！驹擃}針對“國際法概念及原則”知識點進行考核】6、【正確答案】：ACDE【答案解析】：國際稅法的調(diào)整對象是指國家與涉外納稅人之間的涉外稅收征納關系和國家相互之間的稅收分配關系。國際稅法的主要內(nèi)容包括稅收管轄權、國際重復征稅等；轉(zhuǎn)讓定價稅制的管轄對象是公司集團內(nèi)部的關聯(lián)交易。綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴。【該題針對“國際法概念及原則”知識點進行考核】7、【正確答案】：ACD【答案解析】：目前

17、世界上的稅收管轄權分為三類：來源地管轄權、居民管轄權、公民管轄權。驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦?！驹擃}針對“稅收管轄權”知識點進行考核】8、【正確答案】：AB【答案解析】：當某些稅種以國民收入分配中形成的各種收入為課稅對象時，稅源和課稅對象是一致的，如對各種所得課稅。但是很多稅種其課稅對象并不是或不完全是國民收入分配中形成的各種收入，如營業(yè)稅、消費稅、房產(chǎn)稅等?？梢?，只是在少數(shù)情況下，課稅對象和稅源才是一致的，對于大多數(shù)稅種來說，兩者是不一致的

18、。在社會產(chǎn)品價值中，能夠成為稅源的只能是國民收入分配中形成的各種收入。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡?！驹擃}針對“稅收實體法（綜合）”知識點進行考核】9、【正確答案】：ACDE【答案解析】：稅務行政規(guī)范的特征包括：屬于非立法行為的行為規(guī)范；適用主體的非特定性；效力的普遍性和向后發(fā)生效力。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔?！驹擃}針對“稅收行政法規(guī)”知識點進行考核】10、【正確答案】：AC【答案解析】：稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法，它只是抵免法的

19、附加；當國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，稅收協(xié)定不能干預國家自主制定或調(diào)整修改稅法；國際稅收協(xié)定的簽訂不可以限制有關國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇，當出現(xiàn)已簽訂稅收協(xié)定中有關規(guī)定嚴于已修改的國內(nèi)稅收優(yōu)惠辦法，國際上按“孰優(yōu)”原則處理，即稅收協(xié)定不能限制各國修改稅收優(yōu)惠辦法。國際避稅地通常是指不課征個人所得稅、公司所得稅、資本利得稅等直接稅，或稅率遠低于國際一般負擔水平，可以進行國際逃稅和避稅活動的國家和地區(qū)。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話

20、騖。【該題針對“國際稅法”知識點進行考核】第二章第二章增值稅增值稅一、單項選擇題一、單項選擇題1、依據(jù)增值稅的有關規(guī)定，下列說法中正確的是（）。A.將購買的貨物分配給股東，應征收增值稅B.集郵商品的生產(chǎn)、調(diào)撥和銷售，不征收增值稅C.經(jīng)營單位購入執(zhí)罰部門查處并拍賣的商品再銷售的，不征收增值稅D.受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權屬于委托方的，應征收增值稅2、某葡萄酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷售葡萄酒，并開具普通發(fā)票上注明金額117000

21、元；同時收取單獨核算的包裝物押金5000元（尚未逾期），此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。A.17726.50B.13890.60C.15011.32D.17301.923、單位或個體經(jīng)營者的下列業(yè)務，應視同銷售征收增值稅的是（)。A.商場將購買的商品對外贈送B.電信部門安裝電話并提供電話機C.運輸車隊所耗外購汽油D.飯店購進啤酒用于餐飲服務4、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務。2010年10月提供汽車修理業(yè)務取

22、得收入25萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬元；購進的修理用配件被盜，賬面成本0.6萬元，當月購進稅控收款機及通用設備一批，普通發(fā)票上的金額為7.64萬元。則應繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.0.15B.1.44C.0.62D.0.205、北京某財務軟件公司為一般納稅人，2010年8月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的財務軟件產(chǎn)品取得銷售額280000元，已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得稅控增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為3320元(發(fā)票已通過稅務

23、機關的認證)；支付軟件銷售過程運費6000元，取得的國有運輸企業(yè)開具的運費發(fā)票上注明運輸費用5000元、保管費600元、押運費400元。該公司上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為()元。A.1700B.1860C.2060D.84006、下列收入屬于應計入銷售額繳納增值稅的是（）。A.納稅人銷售貨物的同時代辦保險而向購買方收取的保險費B.各地派出所按規(guī)定收取的居民身份證工本費用C.納稅人代有關行政管理部門收取的各項費用D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨