清產核資及損失鑒證方案

1、清產核資專項審計及損失鑒證方案 清產核資專項審計及損失鑒證方案根據渦陽縣三星實業(yè)有限責任公司選聘審計機構的通知要求，我單位經過認真研究，針對擬進行清產核資專項審計和損失鑒證，特制定方案如下：1．組成清產核資和損失鑒證工作組。工作組由事務所質量控制委員會進行選派，根據該項目難度、工作量、及時間要求，抽出 6 名具有注冊會計師、注冊資產評估師、高級會計師，且業(yè)務能力強、職業(yè)道德好的人員參加，并由負責質量的總審計師把關。2．進行統(tǒng)一部署?？紤]

2、此項工作的性質、重要性及其風險，由事務所進行統(tǒng)一部署；3．制定工作計劃，嚴格執(zhí)行程序。包括：① 了解被審單位的基本情況；②按照國務院國有資產監(jiān)督管理委員會國資評價[2003]72 號文件《國有企業(yè)資產損失認定工作規(guī)則》的要求，并依據《國有企業(yè)清產核資辦法》進行核實和認定。③對損失進行分類分項。企業(yè)清產核資中清查出各項資產損失的核實和認定，依據有關會計科目，按照貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、待攤費用掛賬損失、投資損失、固定資產損失、在

3、建工程和工程物資損失、無形資產損失、其他資產損失等分類分項進行。④對資產損失認定的證據進行確認。在清產核資工作中，企業(yè)需要需要申報認定的各項資產損失，均應提供合法證據，包括：具有法律競效力的外部證據、社會中介機構的經濟鑒證證明和特定事項的企業(yè)內部證據。具有法律效力的外部證據，是指企業(yè)收集的司法機關、公安機關、行政部門、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有⑤匯總整理工作底稿。⑥進行三級復核，嚴格把關。⑦與委托單位進行溝通