簡介：制定工程審計工作計劃提交工程審計資料清單統(tǒng)一由審計組匯總與審計通知一并下發(fā)接收、收集相關資料登記資料來源、時間、提供人員查閱報送資料根據資料了解工程項目概況實施審計工作記錄資料發(fā)現的問題查閱上報資料進行訪談復核前期問題整改情況現場勘察核實形成初步審計結果；相互討論；與相關人員溝通并修正審計意見與審計組共同征求被審計方意見撰寫審計報告整理歸檔整理列明后期審計關注點進一步核實發(fā)現的問題向領導匯報工程項目審計工作流程圖工程項目審計工作流程圖6、合同履行情況合同履行情況審計資料合同文本、合同補充協議、合同變更協議、合同解除協議、合同糾紛處理協議、法院判決書、仲裁書、會審記錄、相關招投標文件、約談記錄等。7、工程索賠款工程索賠款審計資料合同依據、原始資料、索賠手續(xù)、簽批手續(xù)等。8、工程結算、會計核算工程結算、會計核算審計資料結算工程人工費、材料費、機械費等費用報表、費用撥付簽批手續(xù)、核算憑證、會計支付憑證等。三、工程項目竣工結算審計三、工程項目竣工結算審計1、竣工驗收情況竣工驗收情況審計資料工程項目開工報告、工程項目竣工報告、圖紙會審和設計交底記錄、設計變更通知單、技術變更核實單、施工組織設計、工程質量事故發(fā)生后調查和處理資料、材料、設備、構件的質量合格證明資料、試驗、檢驗報告、隱蔽驗收記錄及施工日志、打樁記錄、試樁報告、材料代用表、竣工圖、質量評定資料、工程竣工驗收資料等。2、工程竣工結算情況工程竣工結算情況審計資料工程竣工圖、工程結算書、工程施工合同、工程監(jiān)理報告、合同變更核定單、現場簽證、材料設備價格核定單及調價文件、審定的工程預算或招標標底、合同補充內容以及本地區(qū)現行的概預算定額和文件等。

簡介：建設工程內部承包協議書發(fā)包人（以下簡稱甲方）昌吉州騰威建設工程有限責任公司承包人（以下簡稱乙方）根據中華人民共和國建筑法、中華人民共和國合同法及國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，發(fā)包人為了加強企業(yè)內部經營管理，全面履行甲方與工程建設單位簽訂的建設工程施工合同以及補充協議中約定的各項條款，確保工期、質量、安全、文明、施工、環(huán)保衛(wèi)生的管理目標，甲方現將以下工程發(fā)包給乙方承包經營并組織施工。經雙方友好協商，訂立以下條款雙方應共同遵守執(zhí)行。第一條工程概況1、工程名稱2、工程地點3、工程內容4、工期5、工程中標價元。元。以最終工程決算（結算）或審計定案金額為準。第二條承包方式和內容本工程實行企業(yè)內部承包責任制。乙方對本工程內容包工包料并負責全面履行甲方與業(yè)主簽訂的建設工程施工合同、補充協議以及本合同約定的義務，承擔所有條款的履約責任和違約、賠償責任以及相關法律責任。第三條雙方權利和義務一、甲方權利和義務1負責提供工程項目實施過程必須的有關資料、證明等文件，2審核乙方編制的項目管理實施計劃、施工組織設計及進度計劃和工程結算文件。3委派管理人員、技術人員有效監(jiān)控、監(jiān)管工程施工質量、安全以及勞務工工資、材料款的支付價款的80時，一次性按工程總價款扣完全部應收費用。其余款項根椐資金計劃由甲方統(tǒng)一支付，乙方必須及時提供甲方財務部認可的發(fā)票和相應的采購合同及勞務合同。⑥建設單位不能及時付款的，乙方有義務以自有資金墊付本工程所需流動資金。第六條違約責任1本合同在執(zhí)行過程中任何一方違約，違約方應賠償守約方的經濟損失。2如由于乙方質量安全事故、延誤工期、資金短缺等原因無力繼續(xù)履行承包合同時，甲方有權令其退場，并有權安排其他施工隊伍進場，乙方已完工程量只能按50折價計算。若由于乙方工期、安全、質量等諸多原因造成被甲方罰款或承付違約金，乙方同時要向甲方承付同等的罰金或違約金，甲方可以優(yōu)先在工程款中扣劃。第七條其他事項1本合同的未盡事宜參照建設工程施工合同、補充協議書以及各項規(guī)章制度相關條款執(zhí)行或另行商定。4本合同經甲方簽字加蓋公章、乙方簽字后生效，工程竣工驗收、結清工程款后終止。質量保修條款待保修期滿，保修金退還后終止。5本合同一式肆份，雙方各執(zhí)貳份。補充協議具有同等法律效力。甲方昌吉州騰威建設工程有限責任公司乙方法人代表委托代理人委托代理人身份證號碼聯系電話09942355737聯系電話包人身份證粘貼處承包人身份證粘貼處

簡介：弱電施工圖內部審查要點弱電施工圖內部審查要點2011061設計圖紙編制依據中所引用的國家及地方有關本工程設計工作的建設規(guī)范、規(guī)程是否齊全、正確，是否為現行有效版本?！跏恰醴瘢ㄗ⒅攸c審查設計圖紙中所引用的規(guī)范、規(guī)程等應與當地主管部門審批工作中所執(zhí)行的法律、法規(guī)等政策依據一致，不應有矛盾。）2工程建設主管部門對本工程前一階段報審圖紙的審批文件要求是否落實?！跏恰醴瘢ㄗ彶閮热輵獙φ罩鞴懿块T的審批文件逐條落實，對于未按照要求修改的條款應作出特別說明。）3公司領導、本部各職能部門及城市公司對本工程前一階段設計成果的內部審查意見要求是否修改落實?！跏恰醴瘢ㄗ⒁陨蠈彶閮热輵獙φ展鞠嚓P會議紀要等內部文件逐條落實，對于未按照要求修改的條款，應作出特別說明。）4弱電中心機房41用電要求是否明確是否提供中心機房設備用電負荷、由中心機房集中供電的前端設備用電負荷、UPS不間斷電源功率匹配要求?！跏恰醴?2弱電機房平面布置中，電視墻與控制臺之間通道寬度是否滿足不小于12M，電視墻背面及側面與墻面凈距不小于08M的要求；電視墻、控制臺布設位置是否方便物業(yè)運行、維護管理?！跏恰醴?3弱電機房內是否配置帶獨立冷、熱源的空調器，或預留了土建、電氣條件?！跏恰醴?可視對講系統(tǒng)51系統(tǒng)管理主機、用戶分機要求是否明確；所選用形式是否符合招標文件要求。□是□否81系統(tǒng)前端設備中普通攝像機、電梯半球攝像機、鏡頭、室內云臺、室外云臺、室內解碼器、室外解碼器等要求是否明確；所選用形式是否符合招標文件要求；□是□否82前端設備安裝位置是否合理，是否方便物業(yè)的運行、維護管理。□是□否83傳輸線路中應用的電源線、視頻線、控制線規(guī)格是否符合招標或投標文件要求?！跏恰醴?4中央控制設備中矩陣主機、矩陣鍵盤、控制碼分配器、報警輸入輸出模塊、畫面處理器、錄像機、監(jiān)視器要求是否明確，IO點數匹配是否正確；所選用形式是否符合招標文件要求?！跏恰醴?5設備安裝詳圖是否齊全；工藝要求是否明確、合理（包括室內固定攝像機、半球攝像機、室外立桿、室外攝像機的安裝要求）?！跏恰醴?6管線預埋（路由、斷面）要求是否明確；現場土建條件是否滿足其要求；若不滿足，涉及改造的工作量有多少?！跏恰醴?周界防范系統(tǒng)91系統(tǒng)前端設備中紅外對射探頭、輸入地址模塊、輸出地址模塊等要求是否明確；所選用形式是否符合招標文件要求?！跏恰醴?2前端設備的防區(qū)劃分、聯動攝像機（如果有）安裝位置是否合理，是否方便物業(yè)的運行、維護管理?！跏恰醴?3傳輸線路中應用的電源線、視頻線、控制線規(guī)格是否符合招標或投標文件要求?！跏恰醴?4中央控制設備中報警主機、總線驅動器、主控鍵盤、輔助電源后備、電子地圖、報警輸出驅動模塊要求是否明確，IO點數匹配是否正確；所選用形式是否符合招標文件要求?！跏恰醴?5設備安裝詳圖是否齊全；工藝要求是否明確、合理（包括紅外探頭、地址模塊、支架安裝的安裝要求）?！跏恰醴?

簡介：四川名洋建設工程有限公司四川名洋建設工程有限公司內部承包協議內部承包協議公司（甲方）項目承包人（乙方），身份證號甲方與發(fā)包方就簽訂了建設施工合同，乙方對該合同的內容及雙方的權利義務完全知曉。確保甲方與發(fā)包方簽訂的建設工程施工合同中約定的責任和義務的全面履行，乙方自愿承包該項目，愿在甲方的統(tǒng)一管理和監(jiān)督下獨立核算、自負盈虧?，F就甲乙雙方的權利義務作如下約定，以資雙方共同遵守。一、一、定義定義1、發(fā)包方本合同所稱發(fā)包方是指建設單位或業(yè)主方。2、項目承包人本合同所稱項目承包人是指甲方在冊的項目經理或甲方公司內部具有較強經濟實力和運作能力的個人。3、項目甲方與發(fā)包方簽訂的建設施工合同中約定的具體工程。二、項目具體內容二、項目具體內容1、工程名稱2、工程地點3、建筑面積4、工期5、工程造價6、質量目標合格。三、承包范圍及費用承擔三、承包范圍及費用承擔1、承包目標實行全部承包。即乙方自主經營，內部獨立核算、自負盈虧，按本約定向甲方繳納管理費。2、、承包范圍以甲方與發(fā)包方簽訂的建設工程施工合同中約定承包內容為承包范圍，承擔相應義務。7、對乙方的違紀、違法行為予以查證、追究，視情節(jié)做出處理或移送司法機關處理。8、若發(fā)生持續(xù)虧損，有權終止本項目承包協議，已發(fā)生的虧損額用工程款或保證金沖抵，不足部分由乙方補足并承擔全部責任。六、乙方的權利和義務六、乙方的權利和義務1、乙方有權以甲方的名義負責所有相關業(yè)務的對外洽談。2、在符合甲方相關管理規(guī)定和要求的前提下，乙方具有本項目的人事權、勞動指揮權、自主經營權，對本項目的質量、安全等承擔全部責任。3、遵守甲方的各項規(guī)章制度，維護甲方的公司信譽，自覺接受甲方監(jiān)督、檢查、管理和考核。4、配備符合甲方要求的現場管理人員，對他們進行上崗培訓和全面管理，人員名單報甲方審核備案。若須持證上崗的專業(yè)人員，須在開工前將專業(yè)崗位證書、職稱證書等復印件報甲方備案，并接受檢查監(jiān)督。5、提供分期進度計劃，落實成本核算，做好各種施工資料的編制、保管、存儲。所有材料采購、租賃的發(fā)票原件按工期進度交甲方存檔。6、及時辦好經濟、技術簽證，特別是設計變更及停電、停水等因素造成影響工期、經濟的簽證工作。7、及時向發(fā)包方催撥工程款，但不得直接與發(fā)包方發(fā)生現金、轉賬、材料或實物的往來，不得直接和發(fā)包方結算進度款或工程款。8、及時足額支付材料費、租憑費及人工費等所有費用，若未及時足額支付，同意甲方暫扣該項目的所有資金。9、按國家法律和發(fā)包人的要求足額購買民工、管理人員、特種操作人員和材料、設施等的全部保險，自行承擔相應費用。10、負責工程保修，保修期滿，甲方收到發(fā)包人返回的質保金后全額交付乙方。11、工程完工以后，須將該工程資料、施工資料、文字記錄、影像資料等全部交甲方統(tǒng)一保管；本項目的全部資料屬甲方所有。12、不得將項目轉包或肢解后分包，不得向材料商、分包商、供應商、勞務班組等收取一切形式的定金、保證金、預付款等，承擔該項目施工過程中所造成

簡介：生產審計生產審計像財務審計、銷售審計、采購審計這種審計在內控指引上有一些指南性的介紹，而對于生產這一塊基本上是沒有的。那到底生產審計審計哪些東西，是不是就是CPA審計上的生產審計。確實CPA審計上的生產審計有借鑒之處，但是做內審做的還是需要更為細致。概述概述生產審計的內容可以分生產排程、材料領用、生產投產、成本核算、廢品管理等很多方面，這個需要和ISO質量管理體系相結合。一、基礎知識入門一、基礎知識入門1111生產計劃生產計劃生產訂單是生管人員在安排的，生產計劃安排得好不好關系到3個部門，銷售部門、倉庫采購部門、生產部門。銷售部門需要做下個月的FCST，也就是下個月的銷售預測，生產部門是按照FCST安排了生產，但是實際上客戶的采購需求沒這么多。因為銷售訂單的變更的時限不確定，就容易導致中途客戶變更需求，但是生產這邊無法及時處理，導致庫存呆滯，也就是多生產了。沒有客戶的采購訂單，倉庫部門就不能出貨給對方。采購是根據生產計劃來安排采購或者說進料，合理的安全庫存。當發(fā)現材料質量有問題、用途變更或者余料的時候，需要退還給倉庫。1313返工或者報廢返工或者報廢材料領回來之后，生產部門根據生產工藝安排生產。生產過程中會因為材料以及工人經驗不足等原因造成產品的返工或者報廢。返工就是還修修還能用，不能修了就報廢。還有一種是返修，返修往往指的是產品賣出去之后返回車間修理。材料原因造成的返工，需要與供應商進行溝通。大多數進料質檢往往是抽樣，有時就是一個外觀的驗收，部分來料不良就是在產線發(fā)現的。除了報廢的材料，另外還有生產中的下腳料或者邊角料。邊角料是產線工人收集，并計入邊角料備查本，之后轉交給倉庫保管，有時會有廢品或者邊角料倉。當存到一定的時候，倉庫會向公司經理申報，最后采購部負責變賣。有的公司在出售的時候，還需要由財務或者審計現場監(jiān)督，一是看地磅的計量是否準確，另外一塊是正常商品混入到廢舊品中。至于銷售價格這一塊，目前大多是包月的，也就是一個月多少錢的這種，類似于倉庫的廢舊包裝箱出售。像服裝、家紡企業(yè)，往往會有二等品，產品有瑕疵，但是不影響使用。對于二等品，除了內部消化外，還有一個手段就是促銷了，所以當我們在購買東西的時候，遇到商品促銷還真得漲個心眼。

簡介：審計部部門職責審計部部門職責主要職責與工作任務1、擬定和完善公司內部審計管理制度、審計流程，制訂年度審計計劃及季度計劃；2、對公司及子公司的日常重要業(yè)務活動進行事前、事中、事后審計，根據主管領導要求進行專項審計；3、對公司及子公司的資金、財產的安全及完整進行審計和監(jiān)督；4、參與項目工程有關的招標；5、工程計價方式確定審核；6、審計和監(jiān)督施工合同、設計變更、工程簽證、工程預算、工程決算；7、審計和監(jiān)督大額采購工程；8、審計和監(jiān)督與財務收支有關的經濟活動、會計賬務處理、成本核算等；9、審計財務預算的執(zhí)行和決算情況；10、審計和監(jiān)督公司資產的使用、管理及保值、增值情況；11、審計和監(jiān)督公司的經濟合同、協議，并參與公司重大經濟合同、協議的會簽。12、審計公司擬投資項目的投資風險，根據項目投資預測、決策方案及經濟活動做出風險評估分析報告。13、負責組織紀檢工作中涉及經濟問題及嚴重損害公司利益的行為進行專項審計；14、負責組織對公司及子公司進行年度的管理審計、效益審計，評價其經營業(yè)績；15、負責組織對公司及子公司的內部控制制度的健全、完整性、合理性及實施的有效性進行檢查、評估與監(jiān)督；16、貫徹執(zhí)行有關審計法規(guī)，參與研究與制定公司及子公司的各項規(guī)章制度；17、核驗人力資源部、成本管理部的績效考核。18、其他審計事項。審計部經理職位職責審計部經理職位職責主要職責與工作任務一、部門建設3、根據主管領導指示對審查現金管理和報賬管理制度、程序執(zhí)行落實審計；4、根據主管領導指示及公司相關制度規(guī)定，負責組織相關部門對公司下屬子公司進行年度審計。四、經營管理1、對公司及下屬子公司的資產管理進行審計；2、對公司各類市場價格的抽查，并對采供部和成本部的信息庫抽查審計；3、根據主管領導要求參與公司擬投資項目的投資風險分析，根據項目投資預測、決策方案及經濟活動做出風險評估分析報告。4、審計和監(jiān)督子公司的經濟合同、協議，并參與公司總價10萬元以上經濟合同、協議的會簽。5、監(jiān)督公司及子公司的相關部門制定和完善內部控制制度；五、其它審計事項1、核驗人力資源部、成本管理部的績效考核。2、負責編制審計報告，提出審計整改意見，對公司及子公司的經營管理提出審計建議；3、審計檔案的收集、整理、歸檔，并保守相關秘密；4、主管領導交辦的其他審計事項。審計部審計員職責審計部審計員職責主要職責與工作任務（一）協助部門領導完成財務收支審計審計財務收支和財務報表1、審查財務的銷售收入和租金收入是否按照相關規(guī)定及時、準確入賬，審查財務的銷售收入是否與銷售部數據一致，審查財務的租金收入是否與資產管理部數據一致；2、審查現金管理是否按現金管理暫行條例的規(guī)定執(zhí)行，報賬程序是否有領導簽字，審查庫存現金賬面余額與實際庫存是否相符；審查銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否調節(jié)相符；2、審查財務支出的合理性，是否嚴格按照公司規(guī)定、是否有相關領導簽字審批支付款項；審計項目成本的歸集是否合理、完整，有無遺漏；3、審查財務報表之間、財務報表各項目之間的勾稽關系是否正確，檢查編制財務報表的財務記錄與支持文件，以減少錯誤與舞弊事件的發(fā)生。4、對公司下屬子公司進行年度審計

簡介：目錄第一部分第一部分建設工程審核業(yè)務管理規(guī)定1一、審核人員守則1二、各級專業(yè)人員工作職責的規(guī)定2第二部分第二部分建設工程審核業(yè)務表格及清單8建設工程預、結（決）算審核業(yè)務流程8建設工程預結（決）算審核工作底稿10建設工程概況調查表11建設工程預算結算決算審核資料清單12審核計劃13建設工程預、結（決）算送審匯總表14工程量計算表15鋼筋用量計算表16工程現場勘察記錄17土建工程審核明細表18安裝工程審核明細表19裝飾工程審核明細表20土建、安裝、裝飾工程取費審核表21建筑安裝工程材料差價審核明細表22建筑安裝工程審核定案表23建設工程預、結（決）算審核定案匯總表24工程預結算審核會審紀要25重大問題請示報告26審核質量復核表27工程造價咨詢服務卡28審核報告簽收單2910隨時隨地維護事務所和注冊造價工程師形象。

簡介：XXXXXX工程決算審計實施方案工程決算審計實施方案根據XXX的審計計劃，XXX派出竣工決算審計組10人，對XXX工程進行竣工決算審計。為了明確決算審計目的、范圍、內容及重點，保證竣工決算審計質量和效果，現結合審前調查，編制項目決算審計實施方案。一、項目基本情況XXX（一）項目批復情況XXX（二）項目參建單位勘察、設計單位XXX施工單位XXX監(jiān)理單位XXX檢測單位XXX第三方質量監(jiān)督單位XXX二、審計目的本次審計主要對XXX竣工決算的真實性、合法性和效益性進行審計，核實項目建設過程管理的合規(guī)性、控制建設成本、保障資金安全、規(guī)范項目管理，要揭示建設項目存在的管理漏洞和潛在風險，確認建設項目工程投資造價，核實交付使用資產，總結建設項目經驗，評價工程管理水平和投資績效。三、審計范圍審計范圍包括工程建設項目從立項到竣工決算全過程的所有投資、1查看施工記錄、監(jiān)理記錄（日志）、工程會議紀要及訪談生產運營單位，重點關注各站之間管轄管道里程及線路埋深是否滿足設計要求；2工程結算采取工程量清單計價方式，結算審計時結合各標段掃線、布管、焊接、管溝開挖等施工資料，結合施工圖、竣工圖，重點關注結算工程量是否與實際相符；3借鑒以往管道工程項目審計經驗，對照查找問題，可從施工質量、施工工期及占地賠補償等環(huán)節(jié)入手進行結算審查；4核實變更工程量及單價的合理性、準確性，關注由于設計深度不夠或設計不合理而增加的投資支出、損失浪費；5重點審查勘察、可研編制、設計（非標設計）、監(jiān)理、質量監(jiān)造、工程施工調遣等費用計算的合理合規(guī)性等。備注工程結算審計抽審率不低于50。（二）項目前期及建設程序履行情況（二）項目前期及建設程序履行情況1項目基本建設程序是否合規(guī)，項目建設審批文件是否合法、手續(xù)是否完備，是否報經上級部門審批并獲取批準；2“三重一大”決策程序履行是否合規(guī)到位，有無違反決策程序及決策失誤；3投資估算是否合理，立項依據是否充分，立項結論是否明確，存在的主要問題是否有解決措施；4項目總體部署、開工報告、土地征用、建設規(guī)劃、安環(huán)評及消防驗收、地震評價、職業(yè)衛(wèi)生等相關上報審批、驗收手續(xù)是否辦理完善，以及尚未辦理的主要原因等。（三）招投標管理情況（三）招投標管理情況1審查是否按照國家法律法規(guī)要求進行招投標工作。招投標活動是

簡介：山西省內山西省內審師審師內部內部審計審計基礎資源管理考源管理考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、在執(zhí)行改變生產團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵制，抵制的原因最可能是A沒有足夠的人手完成任務B選擇帶來更高成本的方式來完成生產任務C新的結構沒有效率D害怕工作關系改變2、以下哪種方法可以限制由于設備故障和修理而引起的生產延誤A在對生產能力進行規(guī)劃的基礎上安排生產；B在對設備修理訂單進行分析的基礎上規(guī)劃維修部門的維修活動；C事先授權設備維護和加班報酬；D針對所有生產設備，建立預防性維修項目。3、微波和衛(wèi)星渠道被分類為哪種通信媒介A窄帶B音帶C寬帶D基帶4、以下哪項不是出具中期報告的優(yōu)勢A正式的書面中期報告打消了對特定情形的審計報告的需要B中期報告使需要立即引起關注的信息得到溝通C中期報告可以是非正式的，可以只通過口頭來傳遞D縮短撰寫最終報告的時間5、目前，系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法已經被越來越多的組織采用。但是系統(tǒng)開發(fā)生命周期的方法也有其缺點。系統(tǒng)開發(fā)生命周期的主要缺點是下列哪一項AA對開發(fā)過程的管理很困難。BB無法使用戶參與到開發(fā)過程中。CC組織的策略和用戶的需求之間有必然的聯系。DD將原型作為最終產品來接受的傾向。6、一家公司在磁帶上建立數據庫業(yè)務的順序文件日志。對于這些用戶和其他應用程序來說，這種辦法似乎延長了系統(tǒng)的反應時間。為了改進系統(tǒng)的反應時間，應該把順序的磁帶文件改變成下列哪一項I索引的順序磁帶文件。Ⅱ順序的磁盤文件。III直接訪問磁盤文件。Ⅳ索引的順序磁盤文件。AA只有I、Ⅱ和ⅢBBI、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有CC只有L、U神LIVDD只有I和Ⅱ7、內部審計師的工作底稿的主要目標是A為所開展的業(yè)務程序提供計劃和執(zhí)行的書面化記錄；B可以當作編制財務報表的一種方式；修組織。所有維修業(yè)務的費用單據賬項均完整，但在單據上發(fā)現維修報告的車輛牌號與正在使用的車輛不一致。審計師可能采取的業(yè)務程序包括①與維修部門的負責人討論此事并要求做出解釋；②編制正開展的維修項目清單，并與制造業(yè)維修指南進行比較；③對車輛的車票進行分析來確定其中是否隱藏著需要注意的問題；④審核截止日報告，確定所維修的車輛在維修日期并未在使用中；⑤審核派遣時間安排，確定是否存在車輛正在使用的同時，維修部門報告中將其列為維修的情形；⑥與廠里安全部門討論。上述行動中，應采用怎樣的優(yōu)先順序A①，⑥，和④；B④，⑤，和⑥；C⑥，⑤，和②；D②，③，和④。15、公司和它的客戶之間的軟件的兼容可以導致信息的無法理解。減少這種可能性的最好辦法是A商定用相同的方法實用相同的軟件。B各方分別編寫他們自己的電子數據交換相關的軟件。C從同一軟件供應商處取得軟件。D商定將與電子數據交換相關的軟件同時升級。16、以下哪項內容屬于應該納入內部審計部門章程的權威因素A獲取外部審計師的審計紀錄；B應該向審計委員會披露的各類信息的抽樣樣本；C確認即將成為被審計對象的公司內部部門；D獲取與開展審計相關的記錄、人員和實物財產。17、計劃用以確定組織做什么、何時做和怎樣做。計劃的某一關鍵要素為有助于管理層確立目標和衡量標準，明確各方義務，強化員工激勵，這一關鍵要素是AA使命描述BB目標CC優(yōu)先次序DD計劃／控制循環(huán)18、假設內部審計職員擁有必要的經驗和訓練，那么適合內部審計職員承擔的工作是A在應付帳款管理者請病假時代替他的位置。B確定各種投資方式的盈利能力并選取最優(yōu)的一個。C作為評估小組的成員，審查供應商會計軟件內部控制并根據風險暴露劃分等級。D從會計部門調出后不久參加對該部門的內部審計。19、在將某自動化系統(tǒng)與人工系統(tǒng)進行比較時，審計師應該指望自動化系統(tǒng)具備以下哪項功能A消除職責分工的需要；B將職責分工概念集中在電腦系統(tǒng)及其應用程序上；C展示更高級別的錯誤；D以上都不對。20、由內部審計師發(fā)出的審計報告在哪種情況下應對意見進行表達

簡介：工作方案工作方案為確保項目審核質量，園滿完成審核任務，特制定以下審核實施方案一、審核依據一、審核依據1、中華人民共和國審計法2、中華人民共和國審計法實施條例3、中華人民共和國注冊會計師法4、中國注冊會計師審計準則5、國家發(fā)展計劃委員會建設項目前期工程咨詢收費暫行規(guī)定6、國家發(fā)展計劃委員會工程咨詢單位持證執(zhí)業(yè)暫行辦法7、財政部基本建設財務管理規(guī)定8、財政部審計機關國家建設項目審計準則9、財政部會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法10、財政部財政性基本建設資金投資項目預決算審查規(guī)程11、財政部國有建設單位會計制度12、建設部造價咨詢單位管理辦法13、建設部造價工程師注冊管理辦法14、審計署關于內部審計工作的規(guī)定15、中價協工程造價咨詢服務業(yè)務操作指導規(guī)程16、委托方的具體要求和相關的法律、法規(guī)二、審核程序二、審核程序審前會商，通報和溝通情況，達到相互理解，相互支持。必要時可做審計驗證前的會商紀要。4、項目經理應指派審核小組成員做好委托方所提供的資料的交接和登記工作，并妥善保管、防止丟失。5、項目經理應組織審核小組成員學習、分析委托方提供的資料，組織審核人員進行重點培訓，統(tǒng)一審核思路，明確審核重點，把握審核方法；6、在全程審核期間，主審人員應根據審核過程中的變化及時修改和補充審核計劃（二）實施階段（二）實施階段1、竣工決算的基本原則竣工決算審核應在客觀、公正、嚴謹、細致、準確的原則下進行，以保證竣工決算的合理性、合規(guī)性和真實性。2、竣工決算審核的重點采用全面審核法和復核法，對工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實性進行審查，具體包括（1）竣工決算編制依據是否符合國家有關規(guī)定，資料是否齊全、手續(xù)是否完備，對遺留問題的處理是否合規(guī)；工程項目竣工決算報表是否齊全（“竣工工程概況表”、“竣工財務決算表”、“交付使用資產總表”、“交付使用資產明細表”），表中各項目的內容填列是否完整、正確、真實、各表之間的勾稽關系是否相符；竣工情況說明書所列項目內容是否全面、真實；（2）工程竣工決算的合理性、合規(guī)性、真實性（3）審查工程概算執(zhí)行情況，包括建設規(guī)模和建設范圍，建安工程、設備、

簡介：工程審計流程工程審計流程目錄11總則總則222審計流程審計流程233質量、信息檔案管理質量、信息檔案管理244職責、職責、權限權限255職業(yè)道德規(guī)范職業(yè)道德規(guī)范266附則附則2料的時間、內容、提供單位及形式，按審計重點收集與審計項目相關的政府發(fā)布的政策、規(guī)范文件、價格信息和市場價格信息等資料。214查閱資料，了解基本情況，進行初步審計，形成對審計項目的初步印象，記錄在資料中發(fā)現的問題。215實施審計工程審計人員應采用全面審查、抽樣審計、勘察現場、穿行測試、現場監(jiān)督等方法進行深入調查和審計，還可以運用觀察、詢問和分析性復核等方法，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和建議。2151工程審計應在結合法律、法規(guī)及相關制度，了解公司機構職能、人員職責等信息的基礎上進行審計。2152審計中應核實前期資料中發(fā)現問題的真實情況，可通過現場查勘、訪談、現場監(jiān)督等方法和形式，并對核實后的問題進行記錄。2153進行現場查勘應包括檢查工程現場的管理情況、質量情況、進度情況、安全情況等以及現場的相關單位、人員是否與提供的資料相一致，是否存在資料中未反應的情況，是否得到有效的管理，并對發(fā)現問題的問題現場進行溝通或核實，同時應進行記錄。2154訪談工程項目相關人員，以達到了解項目情況、核實資料發(fā)現問題等目的。訪談時應認真聽取相關方的陳述，并分析判斷實際情況，并對于分析的情況進一步核實，如有必要應對訪談進行記錄。2155工程審計人員需查閱現場保存的不宜前期報送或不能在前期報送的工程管理資料，通過現場資料了解工程管理情況及信息、資料管理情況，并對發(fā)現的問題現場溝通或核實，并進行記錄。216通過對審計調查情況、查閱資料內容及現場查勘情況的整理分析得出審計初步意見，工程審計人員應與審計組的其它審計人員就審計情況進行交流，并對發(fā)現問題的相關情況進一步核實。217溝通審計初步意見應與發(fā)現問題相關責任人、相關人員及部門負責人進行溝通，征求被審計單位的意見，并認真聽取各方的情況說明并如實記錄。218審計初步意見溝通后，應按征求意見情況對于審計初步意見進行修正，匯報領導并形成最終審計意見。219根據領導的意見及審計要求出具工程審計情況的報告。2110整理工程審計工作底稿，并上交部門統(tǒng)一形成審計工作檔案。2111根據具體情況對于報告提出的問題及建議的整改情況進行核實。具體流程示意圖如下

簡介：工程審計的實施方案工程審計的實施方案一、審前準備工作一、審前準備工作1、收集工程相關的文件資料。施工合同、招投標文件、編制標底等工程相關文件資料是工程決算編制的指導性文件，在進行工程決算審計工作之前，必須對其進行收集整理，并進行詳細地了解。2、熟悉竣工圖紙?？⒐D是審計決算分項數量的重要依據，必須全面熟悉了解，核對所有圖紙，清點無誤后依次識讀。3、了解決算包括的范圍。根據決算編制說明，了解決算包括的工程內容。例如配套設施、室外管線、道路以及會審圖紙后的設計變更等。4、弄清所采用的單位估價表。任何單位估價表或預算定額都有一定的適用范圍，應根據工程性質，收集熟悉相應的單價、定額資料。二、建設項目跟蹤審計程序及相關要求二、建設項目跟蹤審計程序及相關要求1、應在建設項目正式立項時，即將其納入審計視野，關注其各項前期準備工作。正式進點時間可安排在即將正式開工前。2、審計組應在項目現場設立辦公場所，與被審計單位建立定期例會制度，參加被審計單位的重要例會，及時了解、掌握項目有關情況，提出審計意見，并且作好會議記錄。3、對中標合同價進行控制，不允許施工現場隨意變更設計、增項、減項、擴大工程造價；對工程用料，隱蔽工程進行質量和數量監(jiān)控，防止施工單位偷工減料或以次充好。所有隱蔽工程除應有甲方施工現場管理人員、監(jiān)理人員簽字外，還必須有跟蹤審計人員簽字。1、審計建設項目的審批文件。包括項目建議書、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、概算批復、建設用地批準、建設規(guī)劃及施工許可、環(huán)保及消防批準、項目設計及設計圖審核等文件是否齊全。2、施工準備階段是項目建設的前期工作之一，主要把握好項目法人質量控制、監(jiān)理工作、施工單位選擇。項目法人質量控制是否通過資質審查，是否按法定的招投標程序選擇了勘測、設計、施工、監(jiān)理單位并實行合同管理，各種合同是否規(guī)范、合法有效，是否建立了質量管理制度，是否組織了設計與施工單位的設計交底；監(jiān)理單位是否有相應資格等級證書，所派監(jiān)理人員是否有崗位證書；審計設計單位是否有承擔相應資質勘測設計能力，是否將經過會審后的資料做過技術交底，設計質量是否滿足工程質量、安全需要的規(guī)范要求；審計施工單位是否有承攬相應施工任務的資質，施工單位是否制定了完善的質量責任制考核辦法等。3、審計建設項目的資金來源是否落實到位、是否合理、是否專戶存儲，建設資金能否滿足項目建設當年應完成工作量的需要；各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納；減、緩、免手續(xù)是否完備，是否符合有關規(guī)定；征地或拆遷補償費是否符合有關規(guī)定，有關評估、計價是否合規(guī)、合理，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標準或者降低標準等問題。（二）建設項目施工階段是一個非常關鍵的時期，關系到工程質量好壞、審計質量高低的問題，審計內容應包括1、審計合同履行情況。審計與建設項目有關的單位是否認真履行合同條款，有無違法分包、轉包工程。如有變更、增補、轉讓或終止情況，應檢查其真實性、合法性。

簡介：審計項目實施方案范文審計項目實施方案范文篇一某公司審計方案模板超經典公司審計處審一、審計項目計批準人方案公司審案字2011號建設工程竣工決算審計二、被審計單位公司三、編制依據公司2011年度審計工作計劃四、審計目標通過對投資項目審計，對建設項目各階段經濟管理活動的真實性、合法性、效益性進行審查、監(jiān)督，促進建設單位加強項目管理，規(guī)范投資行為，以保證固定資產投資活動真實、合規(guī)、合法。五、審計方式采取就地審計與送達審計以及與建設單位（相關專業(yè)部門及人員）、中介機構聯合審計的方式。成本等問題。3項目建設資金來源、使用及建設成本控制情況審查建設資金來源是否合法，是否按投資計劃及時足額到位，資金使用是否合規(guī)、合法。重點檢查建設資金到位情況是否與資金籌集計劃及投資進度相銜接，有無大量資金閑置、或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現象。審查建設資金是否?？顚Ｓ茫欠癜凑展こ踢M度付款，有無擠占、挪用、轉移建設項目資金，形成“小金庫”、“賬外賬”及損失浪費等情況等問題。4其它工程項目管理情況審查設計、施工、監(jiān)理等單位的資質是否符合要求；審查主要材料與設備的采購方式是否合理、合法、合規(guī)，是否進行招投標或比價采購，是否執(zhí)行集中采購的相關規(guī)定設備、材料核算以及采購、保管費用列支是否真實、合法、合規(guī)等；審查項目后期有無繼續(xù)征地、征海情況征地、拆遷補償費是否符合有關規(guī)定和標準審查建設項目環(huán)境保護情況重點檢查環(huán)境保護設施與主體工程建設的同步性以及實施的有效性。5審查工程項目的結算情況（1）審查建設項目設計方案實施情況是否符合批復的概算及前期設計的要求。（2）審查建設項目內工程的各項費用組成是否合理、

簡介：1審計審計試卷試卷題號題號一二三四五總分總分得分得分閱卷閱卷考生請注意答題時請注明題號?？忌堊⒁獯痤}時請注明題號。一、單項選擇題（每題一、單項選擇題（每題2分，共計分，共計10分）分）1、關于注冊會計師財務報表審計，以下理解中，不恰當的有（D）。A財務報表審計的用戶是包括管理層在內的財務報表預期使用者B財務報表審計的核心工作是圍繞管理層認定獲取和評價審計證據C財務報表審計的基礎是獨立性和專業(yè)性，注冊會計師應當獨立于被審計單位和預期使用者D財務報表審計的目的是改變財務報表的質量，消除財務報表錯報風險2、假設ABC會計師事務所擬承接甲公司2013年度財務報表審計業(yè)務，A注冊會計師為審計項目合伙人。A注冊會計師為了與甲公司管理層就其2013年度財務報表審計的業(yè)務約定條款達成一致意見（審計業(yè)務約定書前），不需要在下列（A）方面開展初步業(yè)務活動。A了解甲公司及其環(huán)境，包括了解甲公司內部控制B實施與審計準則一致的關于對甲公司財務報表審計的質量控制程序C評價事務所與審計項目組遵守職業(yè)道德要求的情況D就甲公司2013年度財務報表審計業(yè)務與甲公司達成一致意見3、關于審計證據的含義，以下理解中，不恰當的是（B）。A注冊會計師僅僅依靠會計記錄不能有效形成結論，還應當獲取用作審計證據的其他信息B注冊會計師對財務報表發(fā)表審計意見的基礎是會計記錄中含有的信息C如果會計記錄是電子數據，注冊會計師必須對生成這些信息所依賴的內部控制予以充分關注D注冊會計師將會計記錄和其他信息兩者結合在一起，才能將審計風險降至可接受的低水平，為發(fā)表審計意見提供合理基礎4、關于審計抽樣的特征，以下理解中，錯誤的是（D）。A對某類交易或賬戶余額中低于百分之百的項目實施審計程序B審計抽樣是為了獲取審計證據證實控制活動運行是否有效或驗證某一認定金額是否存在錯報C所有抽樣單元均有被選取的機會D針對總體進行分層，再選取樣本5、關于注冊會計師實施風險評估程序的目的，以下說法中，不恰當的是（C）。A識別和評估財務報表層次重大錯報風險B識別和評估財務報表重大錯報風險C評估審計風險D評估舞弊風險二、判斷題（每題二、判斷題（每題1分，共計分，共計1010分）分）1、審計是指注冊會計師對財務報表是否不存在重大錯報提供合理保證，以積極方式提出意姓名姓名班級班級學號學號景德鎮(zhèn)陶瓷學院教務處專用景德鎮(zhèn)陶瓷學院教務處專用姓名姓名班級班級學號學號景德鎮(zhèn)陶瓷學院教務處專用景德鎮(zhèn)陶瓷學院教務處專用32、存貨計價方法是指對發(fā)出存貨和發(fā)出后的存貨價值的計算確定方法。只有準確計算和確定存貨發(fā)出的價值，才能準確計算生產成本和銷售成本。日常工作中，企業(yè)存貨計價可以用實際成本也可用計劃成本。3、計價審計進行審計時，首先應對存貨價格的組成內容進行審核。審計中，應充分關注企業(yè)對存貨可變現凈值的確定及存貨跌價準備的計提。五、案例分析（五、案例分析（1515分）分）A注冊會計師接受委托，對常年審計客戶丙公司2013年度財務報表進行審計。丙公司為玻璃制造企業(yè)，存貨主要有玻璃、煤炭和燒堿，其中少量玻璃存放于外地公用倉庫。另有丁公司部分水泥存放于丙公司的倉庫。丙公司擬于2013年12月29日至12月31日盤點存貨，以下是A注冊會計師撰寫的存貨監(jiān)盤計劃的部分內容（1）存貨監(jiān)盤的目標。檢查丙公司2013年12月31日存貨數量是否真實完整。（2）存貨監(jiān)盤范圍。2013年12月31日庫存的所有存貨，包括玻璃、煤炭、燒堿和水泥。（3）監(jiān)盤時間。存貨的觀察與檢查時間均為2013年12月31日。（4）存貨監(jiān)盤的主要程序。第一步、與管理層討論存貨監(jiān)盤計劃。第二步、觀察丙公司盤點人員是否按照盤點計劃盤點。第三步、檢查相關憑證以證實盤點截止日前所有已確認為銷售但尚未裝運出庫的存貨均已納入盤點范圍。第四步、對于存放在外地公用倉庫的玻璃，主要實施檢查貨運文件、出庫記錄等替代程序。要求1請指出存貨監(jiān)盤計劃中的目標、范圍和時間存在的錯誤，并簡要說明理由。2請判斷存貨監(jiān)盤計劃中列示的主要程序是否恰當，若不恰當，請予以修改。答（1）1存貨監(jiān)盤的目標不正確，應該是獲取丙公司2013年12月31日有關存貨數量和狀況的審計證據，檢查存貨的數量是否真實完整，是否歸屬被審計單位，存貨有無毀損、陳舊、殘次和短缺等狀況。2存貨監(jiān)盤的范圍不正確，應該是2013年12月31日庫存的玻璃、煤炭和燒堿，并不應該包括其他公司存放在本公司的水泥。3存貨監(jiān)盤的時間不正確，存貨監(jiān)盤的時間應該包括實地察看盤點現場的時間、觀察存貨盤點的時間和對已盤點存貨實施檢查的時間等，應當與被審計單位實施存貨盤點的時間相協調，所以應為2013年12月29日至12月31日。（2）程序1“與管理層討論存貨監(jiān)盤計劃”不恰當，應該是與被審計單位管理層復核或討論其存貨盤點計劃。程序2“觀察丙公司盤點人員是否按照盤點計劃盤點”是恰當的。程序3“檢查相關憑證以證實盤點截止日前所有已確認為銷售但尚未裝運出庫的存貨均已納入盤點范圍”是不恰當的，應該是檢查所有在截止日前已確認為銷售但尚未裝運出庫的存貨均未納入盤點范圍。程序4“對于存放在外地公用倉庫的玻璃，主要實施檢查裝運文件、出庫記錄等替代程序”是不恰當的，應該主要通過函證或利用其他注冊會計師工作等替代程序來進行查驗。

簡介：南昌工程學院審計法規(guī)案例分析班級10會計1班姓名易曼菁學號20100203202011年12月案例分析二案例分析二XYZ會計師事務所是一家合伙會計師事務所，主要提供財務報表審計、稅務規(guī)劃、咨詢和財務顧問等業(yè)務。A公司是XYZ會計師事務所的常年審計客戶，其2002年度～2007年度財務報表均由甲注冊會計師擔任關鍵合伙人進行審計的，并于2005年成功上市。XYZ會計師事務所考慮到甲注冊會計師對A公司的熟悉程度，決定繼續(xù)委派其作為關鍵合伙人審計A公司2008年度財務報表。由于2008年末，A公司受到金融危機的影響，業(yè)務量大幅下降，為了抵抗金融危機的影響，A公司與XYZ會計師事務所加強了商業(yè)關系，由XYZ會計師事務所提供與財務系統(tǒng)相關的內部審計服務，同時會計師事務所以A公司辯護人的角色代表A公司解決一項法律糾紛。XYZ會計師事務所考慮到A公司作為重要的審計客戶，連續(xù)三年從A公司獲取大額的審計費用，占從所有客戶收取全部費用的30％，為了進一步鞏固這種業(yè)務關系，XYZ會計師事務所大部分員工均作為A公司的財務人員，為其編制或更改會計分錄或確定交易的賬戶分類。要求請指出上述資料中違反職業(yè)道德守則的情況，并簡要說明理由。答1由甲注冊會計師繼續(xù)擔任關鍵合伙人審計A公司2008年度財務報表違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果該合伙人在審計客戶成為公眾利益實體之前作為關鍵審計合伙人已為該客戶服務的時間不超過三年，則該合伙人在被輪換出該業(yè)務之前還可以為該客戶繼續(xù)提供服務的年限為五年減去已經服務的年限。2XYZ會計師事務所作為辯護人代表A公司解決法律糾紛違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果會計師事務所以審計客戶辯護人的角色代表審計客戶解決糾紛或進行法律訴訟，且所涉金額對財務報表影響重大，可能產生重大過度推介威脅和自我評價威脅，沒有任何防范措施可以將其降至可接受水平。會計師事務所不應為審計客戶提供此類服務。3XYZ會計師事務所為A公司提供與財務系統(tǒng)相關的內部審計服務違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。在審計客戶屬于公眾利益實體的情況下，會計師事務所不應提供與內部會計控制、財務系統(tǒng)或財務報表相關的內部審計服務。4會計師事務所連續(xù)三年收費金額超出全部費用的15，但并未采取措施，違反了職業(yè)道德守則的規(guī)定。如果會計師事務所連續(xù)兩年從屬于公眾利益實體的某一審計客戶及其關聯實體所收取的全部費用占其從所有客戶收