簡介：1審計組實施審計項目時采取分工合作，你認為作為助審的職責有哪些應負有哪些責任回答在以往的項目中，助審往往負責一些機械的部門，如報告中報表的制做等，但回答在以往的項目中，助審往往負責一些機械的部門，如報告中報表的制做等，但是我后來認為這并不助于主審人員的培養(yǎng)，我認為比較好的就是讓助審負責起草工作并參是我后來認為這并不助于主審人員的培養(yǎng)，我認為比較好的就是讓助審負責起草工作并參與到各個方面，由審計主管進行深度審核。與到各個方面，由審計主管進行深度審核。2審計部門即是權力部門，又是得罪人的部門，如果你從事審計工作，你怎么看如何處理回答自始自終要保持一個公允客觀的態(tài)度，不要被其他人（尤其是高官的意見）左回答自始自終要保持一個公允客觀的態(tài)度，不要被其他人（尤其是高官的意見）左右。右。3當審計組成員針對所查出來的問題，由于采取處理依據(jù)不同而引發(fā)的處理意見不一致，你認為應如何處理回答多聽取各方面意見，不要草率下結論。內(nèi)部可多做溝通探討，但因報告的責任回答多聽取各方面意見，不要草率下結論。內(nèi)部可多做溝通探討，但因報告的責任風險是主管承擔，所以主管有最終意見權。風險是主管承擔，所以主管有最終意見權。4在經(jīng)濟責任審計中，審計組審計實施后，要征求被審計單位和被審計者個人意見。你是如何理解征求意見的如果被審計單位與被審計者意見不同或不同意審計意見怎么辦你怎樣理解審計終結回答發(fā)郵件將起草的報告直接溝通，聽取意見，但總的來說還是要按照審計的意見回答發(fā)郵件將起草的報告直接溝通，聽取意見，但總的來說還是要按照審計的意見來，不能太受影響。來，不能太受影響。5你是如何看待審前調(diào)查的下發(fā)審計通知書后，你認為什么時候?qū)嵤徲嫗楹没卮鸶鶕?jù)通知書的時間進行，沒有規(guī)定那就盡快進行?；卮鸶鶕?jù)通知書的時間進行，沒有規(guī)定那就盡快進行。6審計報告中經(jīng)?？吹奖粚徲媶挝挥羞`紀、違規(guī)問題，請從審計角度說明如何確定為違紀、違規(guī)回答回答1、主要根據(jù)制度，法規(guī)，法律來進行判斷，如沒有相應規(guī)定則按照審計師的判、主要根據(jù)制度，法規(guī)，法律來進行判斷，如沒有相應規(guī)定則按照審計師的判斷。斷。7你是如何看待審計信息的審計信息的作用有哪些應注意哪些問題回答是審計后經(jīng)歸納，總結后得出的信息，回答是審計后經(jīng)歸納，總結后得出的信息，反饋給決策使用單位，為決策者提供可反饋給決策使用單位，為決策者提供可靠的依據(jù)，增強決策者決策的針對性和可操作性。審計信息作為信息的一種，是單位管理靠的依據(jù)，增強決策者決策的針對性和可操作性。審計信息作為信息的一種，是單位管理部門決策支持信息系統(tǒng)的重要組成部分，其真實性、可靠性、相關性直接影響和制約著決部門決策支持信息系統(tǒng)的重要組成部分，其真實性、可靠性、相關性直接影響和制約著決策的科學性和有效性。研究分析審計信息質(zhì)量的制約因素。策的科學性和有效性。研究分析審計信息質(zhì)量的制約因素。引申在審計報告中的信息一定要正確，公正，客觀，否則會對部門的威信，信譽造引申在審計報告中的信息一定要正確，公正，客觀，否則會對部門的威信，信譽造成一定負面影響。成一定負面影響。8作為審計人員發(fā)現(xiàn)被審計單位有“賬外賬”，應當如何處理怎樣確定“賬外賬”18內(nèi)部審計機構的主要職責是幫助本單位領導監(jiān)督下屬單位是否嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，堵塞漏洞。你是怎么樣理解的回答題面不準確，監(jiān)督是管理層的責任，內(nèi)部審計是確認咨詢?yōu)橹鳌Ｈ绻凑疹}面回答題面不準確，監(jiān)督是管理層的責任，內(nèi)部審計是確認咨詢?yōu)橹?。如果按照題面來說，內(nèi)審負有監(jiān)督責任的，這是影響內(nèi)審獨立性的。來說，內(nèi)審負有監(jiān)督責任的，這是影響內(nèi)審獨立性的。19審計監(jiān)督的作用體現(xiàn)在警鐘常鳴、以示誡警。所以審計是以處罰為主，你是如何認為的回答管理層對審計報告所發(fā)現(xiàn)的問題予以重視，對建議積極參考才是王道。罰是治回答管理層對審計報告所發(fā)現(xiàn)的問題予以重視，對建議積極參考才是王道。罰是治標的方法，制度健全加強執(zhí)行力度才是王道。標的方法，制度健全加強執(zhí)行力度才是王道。20審計監(jiān)督即體現(xiàn)在微觀方面也體現(xiàn)在宏觀方面，請你舉出三個宏觀方面的例子并說明回答不能著眼于具體問題，審計要在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審單位的根本問題，并在報回答不能著眼于具體問題，審計要在審計過程中發(fā)現(xiàn)被審單位的根本問題，并在報告中提出。審計要有相當高的高度。告中提出。審計要有相當高的高度。

簡介：案例題案例題（一）（一）P75P75案例題案例題1如果判斷重要性水平的參考數(shù)值為凈利潤的5，資產(chǎn)總額的05，凈資產(chǎn)的1，營業(yè)收入的05，則應該將華興公司2013年財務報表層次重要性水平設定為多少請說明理由。答答550550萬元，因為期末凈利潤為負數(shù)，不能選擇為判斷基礎。選擇資產(chǎn)總額萬元，因為期末凈利潤為負數(shù)，不能選擇為判斷基礎。選擇資產(chǎn)總額和營業(yè)收入總額為判斷基礎，基于謹慎原則，取其最低值和營業(yè)收入總額為判斷基礎，基于謹慎原則，取其最低值（262000051310262000051310；1100000555011000005550萬元）萬元）。2如果華興公司處于一個高度管制的行業(yè)，例如銀行業(yè)或保險業(yè)中，你的答案將怎樣變化答如果華興公司處于一個高度管制的行業(yè)例如銀行業(yè)或保險業(yè)中，其重要性答如果華興公司處于一個高度管制的行業(yè)例如銀行業(yè)或保險業(yè)中，其重要性水平要調(diào)整至更低一些。水平要調(diào)整至更低一些。3如果審計人員執(zhí)行審計程序后，抽出樣本，測試資產(chǎn)出現(xiàn)誤差500萬元，但推斷總體誤差為1500萬元，則審計人員應當如何處理答審計人員應當考慮追加審計程序，把尚未查出的重大錯報查出，建議被審答審計人員應當考慮追加審計程序，把尚未查出的重大錯報查出，建議被審計單位調(diào)整，這樣才能把風險降至可接受水平。計單位調(diào)整，這樣才能把風險降至可接受水平。4對于財務報表各個科目，具有哪些屬性的科目應當嚴格制定重要性水平具有哪些屬性的科目可以考慮把重要性水平確定得高一些。答發(fā)生錯報和漏報多的賬戶或交易審計風險大，需要把重要性水平確定的低答發(fā)生錯報和漏報多的賬戶或交易審計風險大，需要把重要性水平確定的低一些，以多收集證據(jù)，降低風險；但對于出現(xiàn)錯報和漏報可能性大的賬戶或交一些，以多收集證據(jù)，降低風險；但對于出現(xiàn)錯報和漏報可能性大的賬戶或交易，從效益角度考慮，則可以把重要性水平確定的高一些。易，從效益角度考慮，則可以把重要性水平確定的高一些。5如果有人認為由于審計人員應當謹慎執(zhí)業(yè)，因此應當?shù)凸乐匾运蕉荒芨吖乐匾运?，你贊同嗎為什么答不贊同，因為如果重要性水平確定偏高，注冊會計師執(zhí)行的審計程序要比答不贊同，因為如果重要性水平確定偏高，注冊會計師執(zhí)行的審計程序要比原本執(zhí)行的審計程序少、審計范圍小，導致注冊會計師得出錯誤的審計結論，原本執(zhí)行的審計程序少、審計范圍小，導致注冊會計師得出錯誤的審計結論，影響審計效果；如果重要性水平偏低，注冊會計師就會擴大審計程序的范圍或影響審計效果；如果重要性水平偏低，注冊會計師就會擴大審計程序的范圍或追加審計程序。而實際上沒有必要，浪費審計時間和人力，影響審計的效率。追加審計程序。而實際上沒有必要，浪費審計時間和人力，影響審計的效率。為此，重要性水平偏低或偏高均對注冊會計師不利，注冊會計師應當保持應有為此，重要性水平偏低或偏高均對注冊會計師不利，注冊會計師應當保持應有的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平。的職業(yè)謹慎，合理確定重要性水平。6如果注冊會計師把報表層次的重要性分配到各個會計科目，其中預付貨款20萬元、其他應收款30萬元、存貨100萬元，請討論（1）針對本案例，注冊會計師對于華興公司與其出資者晉美公司之間的往來事項，是否能夠按照計劃確定重要性水平來判斷忽略不計答不能，因為雖然華興公司與其出資者晉美公司之間沒有實質(zhì)內(nèi)容支持的往不能，因為雖然華興公司與其出資者晉美公司之間沒有實質(zhì)內(nèi)容支持的往來款項低于其會計科目的重要性，但由于其性質(zhì)特殊（是關聯(lián)方）來款項低于其會計科目的重要性，但由于其性質(zhì)特殊（是關聯(lián)方），不能忽略不，不能忽略不計，應當考慮實施針對性實質(zhì)性測試程序予以查證。計，應當考慮實施針對性實質(zhì)性測試程序予以查證。2談談第一份否定意見審計報告對注冊會計師行業(yè)的影響。答渝鈦白事件的發(fā)生，產(chǎn)生了中國證券市場中的第一份否定意見審計報告，答渝鈦白事件的發(fā)生，產(chǎn)生了中國證券市場中的第一份否定意見審計報告，可以看作是中國注冊會計師成熟的標志。面對企業(yè)財務報表中出現(xiàn)的嚴重虛假可以看作是中國注冊會計師成熟的標志。面對企業(yè)財務報表中出現(xiàn)的嚴重虛假錯報問題，注冊會計師勇敢地說了錯報問題，注冊會計師勇敢地說了“不”，改變了以往注冊會計師軟弱無力的社，改變了以往注冊會計師軟弱無力的社會形象，標志著注冊會計師社會責任意識的加強和中國注冊會計師行業(yè)已具有會形象，標志著注冊會計師社會責任意識的加強和中國注冊會計師行業(yè)已具有一定的獨立性。注冊會計師事務所只要堅持了原則，保證了審計質(zhì)量，不僅不一定的獨立性。注冊會計師事務所只要堅持了原則，保證了審計質(zhì)量，不僅不會喪失客戶，反而還會隨著聲譽的鵲起，贏得更多的客戶。會喪失客戶，反而還會隨著聲譽的鵲起，贏得更多的客戶。3結合第一份否定意見的審計報告，談談你對否定意見審計報告的認識。答對否定意見審計報告的認識如下答對否定意見審計報告的認識如下11資本市場中否定意見的審計報告較少，主要是由于否定意見的審計報告資本市場中否定意見的審計報告較少，主要是由于否定意見的審計報告意味著專業(yè)人士已經(jīng)對被審計單位的財務報表不認可或有充分、適當?shù)淖C據(jù)證意味著專業(yè)人士已經(jīng)對被審計單位的財務報表不認可或有充分、適當?shù)淖C據(jù)證實其不合法、不公允，對外傳遞的信息對被審計單位非常不利，不僅投資者或?qū)嵠洳缓戏?、不公允，對外傳遞的信息對被審計單位非常不利，不僅投資者或企業(yè)其他利益相關者會不信賴被審計單位，監(jiān)管者也會依法迫使被審計單位進企業(yè)其他利益相關者會不信賴被審計單位，監(jiān)管者也會依法迫使被審計單位進行糾正，最終要求被審計單位即使付出代價也要接受注冊會計師的調(diào)整意見。行糾正，最終要求被審計單位即使付出代價也要接受注冊會計師的調(diào)整意見。為此，當被審計單位在與注冊會計師發(fā)生意見分歧時，被審計單位一般會考慮為此，當被審計單位在與注冊會計師發(fā)生意見分歧時，被審計單位一般會考慮接受注冊會計師的意見進行調(diào)整以獲取無保留意見的審計報告，增進其財務報接受注冊會計師的意見進行調(diào)整以獲取無保留意見的審計報告，增進其財務報表的可信性。表的可信性。（2）注冊會計師出具否定意見的審計報告遇到的阻力和障礙大。在資本市）注冊會計師出具否定意見的審計報告遇到的阻力和障礙大。在資本市場上，企業(yè)披露信息傾向場上，企業(yè)披露信息傾向“報喜不報憂報喜不報憂”，偏好披露對公司發(fā)展有利的事項，而，偏好披露對公司發(fā)展有利的事項，而不愿意披露對公司不利的事項。為此，被審計單位不樂意接受非標準審計報告，不愿意披露對公司不利的事項。為此，被審計單位不樂意接受非標準審計報告，尤其是否定意見的審計報告。尤其是否定意見的審計報告。

簡介：清河區(qū)政府投資項目工程造價咨詢服務方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制1工程造價咨詢服務方案項目名稱目名稱清河區(qū)政府投清河區(qū)政府投資項資項目造價咨目造價咨詢服務機構機構采購項目編號號QHGK2011001投標人江人江蘇建誠工程咨工程咨詢有限公司有限公司二0一一年九月二十二日一一年九月二十二日清河區(qū)政府投資項目工程造價咨詢服務方案江蘇建誠工程咨詢有限公司編制3

簡介：內(nèi)部審計對企業(yè)的重要性摘要市場經(jīng)濟的快速發(fā)展對企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。要求我國企業(yè)必須通過現(xiàn)代企業(yè)管理的實施，提升企業(yè)市場競爭力，保障企業(yè)的生存與發(fā)展。內(nèi)部審計工作作為現(xiàn)代企業(yè)管理體系的重要組成部分，其有效實施對于企業(yè)有著重要意義。文中就企業(yè)內(nèi)部審計工作重要性以廈實施重點進行了簡要的論述。關鍵詞企業(yè)；內(nèi)部審計；重要性；實施重點審計有外界審計與內(nèi)部審計之分。在我國外界審計是指國家審計署、審計局對行政機關、企、事業(yè)單位的審計和注冊會計師受審計機關的委托所進行的審計。在資本主義國家國家審計機關僅審計國家行政機關和國營企業(yè)以及公方投資占50YO以上的公私合營企業(yè)單位I至于大量的私營企業(yè)均委托執(zhí)業(yè)會計師查帳。在我國大量的國家行政機關、國營企業(yè)和事業(yè)單位均歸審計署、審計局審計只有中外合資企業(yè)委托注冊會計師查帳。至于內(nèi)部審計在資本主義國家固屬重要而在我國由于幅員遼闊國家行政機關和企、事業(yè)單位眾多因此我國對于內(nèi)部審計尤為重要。內(nèi)部審計是外界審計的基礎。正文WTO的加入使得我國市場經(jīng)濟體制更加完善，同時也對我國企業(yè)提出了更高的要求。如何在日益激烈的市場競爭中，提高企業(yè)生存能力及發(fā)展空間成為了目前我國企業(yè)面臨的最大問題。加強企業(yè)管理能力的提升、加強企業(yè)成本控制、加快企業(yè)財務管理體系的建設無疑成為解決企業(yè)這一問題的關鍵。企業(yè)財務管理作為現(xiàn)代企業(yè)管理的基礎，其有效實施對于企業(yè)綜合管理的提升有著重要的意義。內(nèi)部審計工作作為對財務管理實施的監(jiān)督，其對于企業(yè)資金的有效使用，避免職務侵占，降低企業(yè)綜合成本有著重要的影響。1我國企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析市場競爭的加劇以及經(jīng)濟危機的出現(xiàn)，促進了我國企業(yè)對于管理的認識，尤其是對財務管理、成本管理等方面的理解更加深刻。各企業(yè)也都開始積極實施管理體系的建設與完善，但是對于內(nèi)部審計工作的重要性仍沒有足夠重視。雖然一些企業(yè)在組織結構建設過程中也建立了內(nèi)部審計部門，但是往往是由財務部門兼任內(nèi)部審計工作，并且也只是在年終對企業(yè)整體資金使用、經(jīng)濟效益等情況進行了解，并沒有將內(nèi)部審計工作真正有效的實施。這樣就導致了企業(yè)資金使用合法性、效益性不能真正得以體現(xiàn)，尤其是集團化企業(yè)下屬公司這種情況更加普遍。加快企業(yè)內(nèi)部審計工作建設與實施，加快企業(yè)對于內(nèi)部審計工作的認識已經(jīng)勢在必行。2企業(yè)內(nèi)部審計工作重要性分析21內(nèi)部審計工作降低企業(yè)各項經(jīng)濟損失內(nèi)部審計工作是對企業(yè)經(jīng)濟活動的合法性、合理性、效益性以及反映經(jīng)濟活動資產(chǎn)的真實性進行審核、監(jiān)督和評價性活動。其有效實施是企業(yè)經(jīng)濟活動保障的基礎，對于企業(yè)的生存與發(fā)展有著重要的影響。內(nèi)部審計工作的有效開展對企業(yè)的經(jīng)濟活動具有一定的防范作用。通過事前決策審計，對企業(yè)資金的投放、投資效益、使用率、投資風險等進行審計，保障企業(yè)的經(jīng)濟利益。并且通過內(nèi)部審計人員在企業(yè)經(jīng)濟合同審計過程中的工作，將合同履行過程中的糾紛因素排除，減少糾紛發(fā)生幾率，降低企業(yè)不必要損失的出現(xiàn)。22內(nèi)部審計工作的實施一一維護企業(yè)利益會計、銀行，證券、法律等方面的教育。另外對于企業(yè)自身生產(chǎn)過程中所設計的專業(yè)知識也要有所涉獵，以此保障企業(yè)內(nèi)部審計工作的有效實施。結論現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計工作的實施，需要企業(yè)根據(jù)自身特點建立一套適應企業(yè)特點的審計模式和組織架構，并通過專業(yè)人才的引進以及人才培訓等方式增加企業(yè)內(nèi)部審計的專業(yè)化程度。并通過內(nèi)部審計體系的建立與實施促進企業(yè)綜合管理能力的提高，降低企業(yè)經(jīng)濟風險與職務犯罪。企業(yè)內(nèi)部審計工作是需要長期堅持的工作，在實際工作中根據(jù)企業(yè)特點以及工作中發(fā)現(xiàn)的不足及時完善企業(yè)內(nèi)部審計體系，促進企業(yè)綜合能力的提升，促進企業(yè)市場競爭力的提升，促進企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。

簡介：11第1章總論總論12練習題121填空題1地宦大司徒天宦冢宰2互考會考3司會宰夫4監(jiān)察監(jiān)督5比部財計監(jiān)督6比部戶部7北洋政府審計法8政府審計民間審計內(nèi)部審計9奴隸制度官廳10議會政府11詳細審計英國式審計12資產(chǎn)負債表美國式審計13詳細審計抽樣審計14。財產(chǎn)所有權經(jīng)營管理權15報表財務審計16獨立性權威性17獨立性經(jīng)濟監(jiān)督18審計對象審計工作19客體內(nèi)容和范圍20制約性促進性122判斷題正確的劃“√”，錯誤的劃“X”1X2X3√4X5√6X7√8X9X10X11X12√13√14X15X16√17X18√19√20X123單項選擇題1，D2C3D4A5C6B7B８Ａ9Ｄ１0C11A12B13D14C15A124多項選擇題1ABCD2CDE3BCD4BCD5ACD6BCD7CDE8ADE9AB10CD12，5簡答題1簡述我國審計產(chǎn)生和發(fā)展的主要階段。參考答案1解答我國審計的產(chǎn)生和發(fā)展經(jīng)歷了一個漫長的發(fā)展階段，大體可以分為西周初期初步形成階段；秦漢時期最終確立階段；隋唐至宋日臻健全階段；元明清停滯不前階段；中華民國不斷演進階段；新中國振興階段。2審計關系人有哪幾個方面參考答案2解答審計關系人包括三個方面第一關系人，即審計主體審計機構或人員，他們根據(jù)審計委托者的委托就被審計單位的財務收支狀況及有關人員履行受托經(jīng)濟責任情況進行驗證、審查，并提出審查報告書或證明書；第二關系人，即被審計單位，它們對審計委托者承擔的受托經(jīng)濟責任，須經(jīng)審計機構或人員驗證后才能確定或解除；第三關系人即審計委托者。被審計單位對它們承擔某種受托經(jīng)濟責任它們之間存在一3317財務報表查賬法18面詢函詢19指標絕對數(shù)比較指標相對數(shù)比較20正查法會計核算21倒查法會計核算22詳查法抽查法23直接盤點監(jiān)督盤點24審計對象總體審查結果25概率論原理隨機原則26屬性抽樣變量抽樣27精確度樣本數(shù)量28置信度尺度29判斷抽樣統(tǒng)計抽樣30審計項目系統(tǒng)性工作步驟222判斷題正確的劃“√”，錯誤的劃“X”1√2X3X4√5X6√7X8X9√10X11√12X13X14√15√16X17X18X19X20√2LX22√23X24X25√26X27√28X29√30X223單項選擇題1A2D3B4C5D6B7A8C9A10C11D12A13C14A15D16B17C18A19D20B2LC22A23B24B25D224多項選擇題1ABC2BCD3CDE4ACE5BD6ABE7BDE8ABCDE9BCE10ABCDE11CE12BC13BCDE14ABC15ACDE16CDE17ACD18ABCDE19BCDE20ABC225計算與分析題1資料宏達股份有限公司2010年12月31日產(chǎn)成品羊毛衫明細賬結存數(shù)量單位件如下品種一等品二等品三等品男式64016050女式880220100童式45012030經(jīng)審計人員袁強的要求該廠于2011年1月15日上午進行了盤點，結果如下品種一等品二等品三等品男式60821646女式85725558童式4145620查閱產(chǎn)成品倉庫卡片1月114日收付記錄如下品種收入發(fā)出

簡介：一、簡答題一、簡答題1A注冊會計師在對甲公司2014年度財務報表進行審計時，獲取到以下五組審計證據(jù)（1）原材料入庫單與購貨發(fā)票；（2）銷貨發(fā)票副本與產(chǎn)品出庫單；（3）領料單與材料成本計算表；（4）存貨盤點表與存貨監(jiān)盤記錄；（5）銀行詢證函回函與銀行對賬單。要求請分別說明每組審計證據(jù)中哪項審計證據(jù)較為可靠，并簡要說明理由。答案答案（1）購貨發(fā)票比原材料入庫單可靠。理由購貨發(fā)票來自于公司以外的機構或人員，而原材料入庫單是公司自行編制的。（2）銷貨發(fā)票副本比產(chǎn)品出庫單可靠。理由銷貨發(fā)票是在外部流轉(zhuǎn)，并獲得甲公司以外的機構或個人的承認，而產(chǎn)品出庫單只在公司內(nèi)部流轉(zhuǎn)。（3）領料單比材料成本計算表可靠。理由領料單預先被連續(xù)編號，并且經(jīng)過甲公司不同部門人員的審核，而材料成本計算表只在會計部門內(nèi)部流轉(zhuǎn)。（4）存貨監(jiān)盤記錄比存貨盤點表可靠。理由存貨監(jiān)盤記錄是注冊會計師自行編制的，而存貨盤點表是甲公司提供的。（5）銀行詢證函回函比銀行對賬單可靠。理由銀行詢證函回函是注冊會計師直接獲取的，未經(jīng)公司有關職員之手；而銀行對賬單經(jīng)過甲公司有可能偽造。2建英股份有限公司是建筑行業(yè)的上市公司，該公司委托厚信會計師事務所對其2014年度財務報表實施審計。雙方已于2013年12月簽訂審計業(yè)務約定書。其他相關情況如下1因該項審計業(yè)務是經(jīng)審計項目組成員杜英的姑父介紹的，為表示感謝并保持獨立性，厚信會計師事務所通過杜英向其姑父支付了10000元勞務費，并將杜英調(diào)離審計項目組。2為促使雙方提高財務信息質(zhì)量和審計質(zhì)量，雙方約定按審計發(fā)現(xiàn)的錯報金額和性質(zhì)收取審計費用發(fā)現(xiàn)的錯報金額越大、性質(zhì)越嚴重，審計收費越高。3承接業(yè)務后，審計項目合伙人立即要求人力資源部門協(xié)助審計項目組招聘基建會計與審計方面的專家，以保證審計項目組人員具備足夠的專業(yè)勝任能力。4在審計過程中，建英公司對三建公司提起違約訴訟，要求審計項目組提供訴訟支持服務。審計項目組僅同意基于違約行為對財務報表的重大影響估計建英公司的損失金額。5審計結束前，建英公司向?qū)徲嬳椖拷M成員贈送了一批禮品。因價值不高，加之外勤審計工作即將結束，審計項目合伙人認為對獨立性的影響在可接受水平之內(nèi)，故沒有退還禮品。要求要求請逐一考慮上述每種情況，指出是否符合中國注冊會計師職業(yè)道德相關規(guī)范，并簡要說明理由。（5）不恰當。除非有充分證據(jù)表明應收賬款對財務報表不重要或王晶、馬英認為函證很可能無效的情況，否則注冊會計師應當對應收賬款實施函證，注冊會計師不能由于時間、成本等原因，減少必要的審計程序。

簡介：審計案例分析審計案例分析結課論文結課論文專業(yè)專業(yè)班級班級學號學號姓名姓名（1）上市以來連續(xù)虧損秦豐農(nóng)業(yè)的種子產(chǎn)品在陜西省內(nèi)甚至國內(nèi)有不小的市場占有率。按照常理，增加種子的產(chǎn)銷量是公司經(jīng)營管理層首先應重視的問題。但由于種種原因，2001年來種子銷售一蹶不振，銷售額在該公司主業(yè)收入中所占比重連年下降，而秦豐農(nóng)業(yè)前幾年卻大量銷售利潤相對微薄的化肥。（2）資金緊張2004年12月30日陜西秦豐農(nóng)化有限公司和陜西省種業(yè)集團有限公司為秦豐農(nóng)業(yè)提供擔保向民生銀行貸款2000萬元期限半年，2005年5月30日到期。公司未按期支付還款民生銀行一紙訴狀將秦豐告上法院。法院決定凍結、劃撥公司在有關單位的收入。查封、扣押、凍結公司的財產(chǎn)。（2）案件過程案件過程2005年4月19日，從事各類農(nóng)作物種子的培育、生產(chǎn)、加工和銷售的楊凌秦豐農(nóng)業(yè)科技股份有限公司（秦豐農(nóng)業(yè)，600248）公告被陜西省證監(jiān)局立案調(diào)查，8月20日，它披露發(fā)現(xiàn)重大會計差錯2001年度利潤差錯6189萬元，2002年度利潤差錯6764萬元，多提壞賬準備8萬元。（3）審計問題審計問題1被審計單位的問題

簡介：審計常見問題的表現(xiàn)形式、定審計常見問題的表現(xiàn)形式、定性、處理處罰依據(jù)性、處理處罰依據(jù)一、常見問題的表現(xiàn)形式、常見問題的表現(xiàn)形式一預算編報編報不真不真實不完整不完整系指違反國家有關預算編制的規(guī)定，沒有準確、真實、完整地編報各級預算，導致被批準或批復的預算存在虛假項目或事項的金額。具體表現(xiàn)形式包括行政事業(yè)性收費、政府性基金和罰沒收入未納入預算管理；坐支非稅收入，將非稅收入直接用于沖抵執(zhí)行單位其他支出，或直接用于開支相關工作費用等。（二）未按（二）未按規(guī)定征收定征收繳納繳納收入收入系指違反規(guī)定減免、少征、多征或未按規(guī)定進度征收繳納財政收入的金額。表現(xiàn)形式國庫經(jīng)收處征收部門收納的預算收入，未按規(guī)定辦理報解入庫手續(xù)，延解、占壓預算收入；預算外專戶資金存款利息收入結余未繳入國庫；非稅收入未按規(guī)定直接繳庫，財政部門收繳的非稅預算收入，仍通過非稅收入系統(tǒng)先歸集到財政專戶，再根據(jù)收入進度逐步入庫，未實現(xiàn)非稅預算收入直接繳庫；國有資本經(jīng)營預算收入收繳不及時；基層管理等。（五）（五）資金滯留金滯留閑置系指反映被審計單位不按規(guī)定及時將收入征收入庫，或不按規(guī)定批復、撥付資金，導致人為滯留資金的行為金額或預算資金閑置的問題金額。此類問題的具體表現(xiàn)形式包括滯留財政專項資金，影響特定事項開展；向下級單位撥款不及時，滯留財政資金；社會保障資金一直掛賬未使用；預算安排年度與資金使用年度不一致，造成部門結轉(zhuǎn)資金較多；財政專戶管理資金銀行存款利息結存過多等。（六）虛列支出（六）虛列支出系指違反國家規(guī)定將不應列入支出的款項列入支出的行為金額。具體表現(xiàn)形式包括按財政撥款數(shù)與實際支出數(shù)據(jù)不一致列報支出；財政部門弄虛作假，重復列支撥款數(shù)；將未撥付的經(jīng)費列報支出；預算部門、單位年底將沒有使用的資金，以掛暫存的方式虛列支出；預算部門、單位將結余的專項資金或非包干性經(jīng)費，分別在專項結余和經(jīng)費結余中反映，而在會計報表中反映為支出等。（七）擅自（七）擅自擴大開支范大開支范圍或提高開支或提高開支標準列支準列支系指違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準使用、騙取財政資金的行為金額。

簡介：審計學試題及答案審計學試題及答案一、單項選擇題1審計的最本質(zhì)特征是（）。A公正性B獨立性C權威性D真實性2稅務機關的財務收支業(yè)務應當由（）來進行審計。A國家審計B財政局C民間審計D監(jiān)事會3政府審計的重要特點（）。A強制性B獨立性C廣泛性D無償性4（）不屬于注冊會計師審計的業(yè)務范圍。A驗資B審計業(yè)務C會計咨詢業(yè)務D會計監(jiān)督5確定重要性水平是在審計（）中進行。A準備階段B實施階段C終結階段D后續(xù)階段6審計人員對存貨盤點進行監(jiān)督，取得盤點記錄是證明實物的（）。A外部證據(jù)B直接證據(jù)C間接證據(jù)D環(huán)境證據(jù)7（）是指從實物的外部特征和內(nèi)含性能來證明事物真相的各種財產(chǎn)物資。A環(huán)境證據(jù)B加工證據(jù)C書面證據(jù)D實物證據(jù)8（）業(yè)務屬于不相容職務。A會計和審計B推銷員和銷售科長C技術員和車間主任D門衛(wèi)和保衛(wèi)科長9下列項目中，需要接受被審計單位委托才能提供審計服務的是（）A政府審計B注冊會計師審計C內(nèi)部審計D內(nèi)部審核10審計風險模型表述為A審計風險固有風險控制風險B審計風險固有風險控制風險檢查風險C審計風險固有風險檢查風險D審計風險重大錯報風險檢查風險11（）是建立在內(nèi)部控制評價基礎上的審計方法A制度基礎審計B賬項基礎審計C風險基礎審計D注冊會計師審計12注冊會計師的服務是一種有償服務，下列不能成為會計師事務所收費依據(jù)的是（）A審計結果的大小B服務性質(zhì)C工作量大小D參加人員層次的高低13一般來講，建立和設計內(nèi)部控制制度的是（）。A審計人員B審計機關的項目負責人C企業(yè)管理人員D被委托的第三人14審計全過程的中心環(huán)節(jié)是（）。A準備階段B實施階段C終結階段D審批階段10注冊會計師審計的總體目標是對被審計單位會計報表的合法性和公允性發(fā)表意見。（）11對現(xiàn)金的盤點應采用突擊式盤點。（）12對資產(chǎn)進行盤點是驗證賬實是否相符的一種重要方法。（）13審計報告均應由注冊會計師簽名、蓋章。（）14驗資分為設立驗資和變更驗資（）四、簡答題1你如何理解審計的概念2簡述審計質(zhì)量控制準則的主要內(nèi)容。3存貨與倉儲循環(huán)主要涉及哪些會計報表項目如何對存貨進行審計4銷售與收款業(yè)務循環(huán)主要涉及哪些會計報表項目如何對主營業(yè)務收入和應收賬款進行審計5籌資與投資業(yè)務循環(huán)主要涉及哪些會計報表項目如何對交易性金融資產(chǎn)和長期股權投資進行審計6采購與付款業(yè)務循環(huán)主要涉及哪些會計報表項目如何對固定資產(chǎn)和應付賬款進行審計7如何對現(xiàn)金和銀行存款進行審計8注冊會計師審計報告的意見類型有哪幾種各是在什么情況下出具的9簡述審計證據(jù)的特性。五、實務題1審計人員對某企業(yè)的應收賬款進行審計時，有下列客戶被考慮作為函證對象單位元客戶應收賬款年初余額應收賬款年末余額本年銷售總額A150000140000200000B85000100000360000C22000022000080000D300004000050000E70000350000400000F66000178000要求（1）從上面客戶中應選擇哪兩家最主要的客戶作為函證對象并說明理由。（2）如果函證結果發(fā)現(xiàn)差異，審計人員應采取哪些主要的審計程序

簡介：ＭＰＡＣＣ復試審計學重點０貴州財經(jīng)大學貴州財經(jīng)大學審計學審計學本科期末考試復習題本科期末考試復習題一、單項選擇題一、單項選擇題1審計人員在進行財務收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（）開始審查。A會計憑證B會計賬簿C會計報表D會計資料2注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（）A35B15C20D253（）是通過觀察法不能取證時，可以使用的一種方法。A審閱法B鑒定法C盤存法D調(diào)節(jié)法4下列各項中，屬于內(nèi)部控制中控制活動要素的是A人事政策B組織結構設置C風險評估D憑證與記錄控制5審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是A審計證據(jù)B審計標準ＭＰＡＣＣ復試審計學重點２C職業(yè)道德準則D后續(xù)教育準則11如果審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（）。A風險應對方案B控制測試方案C實質(zhì)性方案D綜合性方案12驗資報告的日期是指注冊會計師（）的日期。A完成審驗工作的日期B寫出驗資報告C報送驗資報告D同客戶簽訂約定書13審計風險取決于重大錯報風險和檢查風險，下列表述正確的是（）。A在既定的審計風險水平下，注冊會計師應當實施審計程序，將重大錯報風險降至可接受的低水平B注冊會計師應當合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以控制重大錯報風險C注冊會計師應當合理設計審計程序的性質(zhì)、時間和范圍，并有效執(zhí)行審計程序，以消除檢查風險D注冊會計師應當獲得認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以便在完成審計工作時，能夠以可接受的低審計風險對財務報表整體發(fā)表意見14（）審計的基本職能。A經(jīng)濟監(jiān)察B經(jīng)濟評價C經(jīng)濟監(jiān)督D經(jīng)濟鑒證15實施審計準則，可以贏得社會公眾對（）的信任。A審計意見

簡介：審計部部門職責審計部部門職責1、審計國家法律、法規(guī)和單位規(guī)章制度的執(zhí)行情況；2、審計分公司、相關單位經(jīng)營目標責任的履行情況；3、分公司、部室及相關單位主要負責人的離任審計；4、審計分公司、部室及相關單位內(nèi)部控制制度的建立、健全和執(zhí)行情況；5、審計有關合同、協(xié)議的合法和履行情況；6、審計財務收支計劃的執(zhí)行和會計核算、會計決算情況；7、其他需要審計的事項。審計部審計人員崗位職責審計部審計人員崗位職責審計部部長崗位職責審計部部長崗位職責1、全面負責審計部的工作，嚴格遵守國家審計法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計制度，依法實施內(nèi)部審計工作。2、制定并完善內(nèi)部審計管理制度。3、負責制定年度審計計劃，并報公司領導批準后實施，定期檢查年度審計計劃的執(zhí)行情況。4、選派審計項目負責人并對其進行有效的授權。5、審批項目審計計劃、審計方案。6、對審計項目、審計方案的實施進行督導。１、嚴格遵守國家審計法律法規(guī)、公司內(nèi)部審計制度，依法實施審計業(yè)務。２、接受審計任務后，協(xié)助審計項目負責人及時作好審計前的各項準備工作，草擬審計實施方案。３、審計過程中，做好審計記錄、審計證據(jù)的收集與調(diào)查取證工作。４、審計工作結束后，根據(jù)審計記錄、審計證據(jù)，編制審計工作底稿，并提出初步審計意見或建議。５、做好原始憑證的收集、整理、建檔工作，并按規(guī)定保守秘密和保護當事人合法權益。６、完成領導交辦的其他工作。

簡介：審計監(jiān)察管理辦法有限公司有限公司20152015年5月1818日一、一、審監(jiān)部門職能1招投標審計監(jiān)察11參與公司招投標活動并對其合規(guī)性進行監(jiān)督；12對公司所有招投標文件進行審計監(jiān)察；13對公司所有招投標結果進行審計監(jiān)察。2對主要經(jīng)濟合同進行專項審計21全面了解公司經(jīng)濟合同的簽訂情況和審計檢查履約狀況；22及時掌握和發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟合同方面存在的問題，有針對性地提出建議。3工程項目預決算審計31對項目的預算、竣工結算進行審計，聯(lián)合財務部門辦理工程竣工決算，并對結果進行總結及提出相關建議。4工程經(jīng)濟簽證事前審計41對工程施工過程中的簽證項目進行審查核實；42參與工程設計變更、技術核定、施工方案方面的經(jīng)濟事項會審。5公司相關工作、計劃執(zhí)行的督辦51公司領導的指示會議決議的督辦52計劃實施階段的督促；53相關部門之間工作進度的協(xié)調(diào)；54計劃執(zhí)行的情況檢查6部門管理部門管理61明確本部門人員崗位責任；62負責本部門人員的業(yè)績考核與技能培訓，促進部門人員與公司共同發(fā)展

簡介：審計案例研究單項案例分析題1一、假設審計人員現(xiàn)需審計一家運輸企業(yè)，在對其固定資產(chǎn)的存在性實施審計時，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動，給盤點帶一、假設審計人員現(xiàn)需審計一家運輸企業(yè)，在對其固定資產(chǎn)的存在性實施審計時，由于該行業(yè)固定資產(chǎn)在極為廣大的區(qū)域內(nèi)流動，給盤點帶來困難，審計人員應如何解決這一問題來困難，審計人員應如何解決這一問題答實施盤點有2種方法。一是可以固定資產(chǎn)明細分類帳為起點，進行實地盤查，以證明會計記錄中所列固定資產(chǎn)確實存在，并了解其目前的使用狀況。二是可以實地觀察為起點，追查固定資產(chǎn)明細分類帳，以獲取實際存在的固定產(chǎn)確已入帳的證據(jù)。對流動性大，盤點有困難的企業(yè)的固定資產(chǎn)審計，首先要著重觀察被審計單位內(nèi)部控制的強弱，尤其在固定資產(chǎn)管理傷額內(nèi)部控制的強弱，按固定資產(chǎn)的重要性水平與審計人員的經(jīng)驗來作出判斷。然后將實地觀察的重點是本年度增加的固定資產(chǎn)和重要的固定資產(chǎn)身上，以便縮小實地觀察的范圍。另外，也可以實施替代性審計程序來進行查驗。比如通過審查產(chǎn)權證書，執(zhí)照，保險單，油耗記錄，修理記錄來確定固定資產(chǎn)的存在。二、注冊會計師王紅通過對二、注冊會計師王紅通過對CA公司存貨項目的相關內(nèi)部控制制度進行分析評價后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種可能導致出現(xiàn)錯誤的狀況公司存貨項目的相關內(nèi)部控制制度進行分析評價后，發(fā)現(xiàn)該公司存在下列五種可能導致出現(xiàn)錯誤的狀況（1）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認真盤點；（）庫存現(xiàn)金未經(jīng)認真盤點；（2）接近資產(chǎn)負債表日前目，但可能未進行相關的會計記錄；（）接近資產(chǎn)負債表日前目，但可能未進行相關的會計記錄；（3）由）由XXX公司代管的甲材料可能并不存公司代管的甲材料可能并不存在；（在；（4）XXX公司存放在公司存放在CA公司倉庫的乙材料可能已計入公司倉庫的乙材料可能已計入CA公司的存貨項目；（公司的存貨項目；（5）本次審計為）本次審計為CA公司成立以來的首次審計。公司成立以來的首次審計。要求請根據(jù)上列情況分別指出各自的審計程序、審計目標和應收集哪些審計證據(jù)。審計程序?qū)徲嫵绦驅(qū)徲嬆繕藢徲嬆繕藨@取的審計證據(jù)應獲取的審計證據(jù)1對期末存貨進行重新監(jiān)盤確定被審計單位記錄的所有存貨是否確實存在，賬實是否一致盤點記錄及實物證據(jù)2對期末存貨截止期進行測試確定存貨的記錄期間是否正確最后一張驗收報告單；最后一張貨運文件3檢查委托代管合同的有效性，檢查委托代管當時發(fā)出材料的單據(jù)，函證委托代管單位。確定委托代管物資的真實性和實際金額代管合同、代管材料的發(fā)運單、委托代管單位的回函4檢查受托代管合同的有效性，核實CA公司資產(chǎn)負債表期末存貨的實際數(shù)額，檢查存貨備查本上受托代管存貨的實際存在性。確定受托代管物資真實性和實際金額委托代管和受托代管單位的有關協(xié)議、合同和相關的文件。5適當審閱上一年存貨記錄確定存貨的期初余額是否存在對本期財務報表有重大影響的錯報和漏報，是否正確結轉(zhuǎn)至本期等被審計單位上年的會計資料及相關文件；前任注冊會計師的工作底稿，審計報告等三、誠信會計師事務所接受了宏光股份有限公司三、誠信會計師事務所接受了宏光股份有限公司2005年度會計報表的審計委托。注冊會計師小魏作為審計項目組成的成員，負責對宏光股年度會計報表的審計委托。注冊會計師小魏作為審計項目組成的成員，負責對宏光股份有限公司的存貨進行監(jiān)盤。為此小魏親臨現(xiàn)場，進行觀察并進行適當?shù)某辄c，遇到如下問題份有限公司的存貨進行監(jiān)盤。為此小魏親臨現(xiàn)場，進行觀察并進行適當?shù)某辄c，遇到如下問題（1）由于大為公司寄存的）由于大為公司寄存的B材料與宏光公司自身的材料與宏光公司自身的B材料并無區(qū)別，故未單獨擺放。材料并無區(qū)別，故未單獨擺放。（2）宏光公司對廢品與毀損品不進行盤點，以財務部門和倉庫部門的賬面記錄為準。）宏光公司對廢品與毀損品不進行盤點，以財務部門和倉庫部門的賬面記錄為準。（3）運輸部門有一批產(chǎn)品）運輸部門有一批產(chǎn)品D，沒有懸掛盤點單，據(jù)稱該批產(chǎn)品已經(jīng)出售給，沒有懸掛盤點單，據(jù)稱該批產(chǎn)品已經(jīng)出售給H公司。公司。（4）注冊會計師小魏抽點）注冊會計師小魏抽點C倉庫，發(fā)現(xiàn)宏光公司盤點嚴重有誤。倉庫，發(fā)現(xiàn)宏光公司盤點嚴重有誤。（5）注冊會計師小魏了解到產(chǎn)品）注冊會計師小魏了解到產(chǎn)品A存放在全國存放在全國38個城市的零售連鎖商店。個城市的零售連鎖商店。（6）注冊會計師小魏了解到原材料）注冊會計師小魏了解到原材料A為輻射性化學物品。為輻射性化學物品?！疽蟆酷槍η闆r（1）（6），請指出注冊會計師下一步應當如何處理參考答案（1）注冊會計師小魏提請宏光公司在B材料盤點前，應該與大為公司寄存的B材料分開擺放，便于對宏光公司的B材料進行盤點。（2）注冊會計師小魏應建議宏光公司對廢品與毀損品進行盤點，并關注其品質(zhì)狀況。（3）注冊會計師小魏應當追加審計程序，查閱宏光公司有關的購銷協(xié)議、結算憑證，以證實運輸部門的產(chǎn)品D的所有權。同時，結合截止性測試以證實銷售產(chǎn)品D是否實現(xiàn)，如果銷售尚未實現(xiàn)，則產(chǎn)品D應列入宏光公司的存貨。（4）注冊會計師應建議宏光公司對C倉庫的存貨重新盤點，并記錄相關的情況。（5）注冊會計師小魏在評價38個城市的零售連鎖商店的內(nèi)部控制前提下，選取一定數(shù)目的連鎖商店對產(chǎn)品A進行監(jiān)盤?；蚶蒙夏耆珖?8個城市零售連鎖商店的產(chǎn)品A盤點資料進行分析性復核程序或利用內(nèi)部審計人員對全國38個城市零售連鎖商店對產(chǎn)品A的盤點資料。審計案例研究單項案例分析題3要求指出東安公司的該項業(yè)務存在的問題，并加以調(diào)整。要求指出東安公司的該項業(yè)務存在的問題，并加以調(diào)整。答根據(jù)資本保全原則，國有固定資產(chǎn)盤虧不能直接沖減實收資本國家投入資本，而應該弄清楚國有固定資產(chǎn)盤虧的原因，進行審計調(diào)整借營業(yè)外支出固定資產(chǎn)盤虧300000貸實收資本國家投入資本300000六、假設審計人員張穎在審查瑞豐公司六、假設審計人員張穎在審查瑞豐公司2007年12月31日的資產(chǎn)負債表和該年度利潤表時查明，日的資產(chǎn)負債表和該年度利潤表時查明，“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項目數(shù)額為項目數(shù)額為2170萬元，萬元，“投資收益投資收益”項目數(shù)額項目數(shù)額100萬元，萬元，“公允價值變動損益公允價值變動損益”項目數(shù)額為項目數(shù)額為0，該公司沒有其他短期和長期投資。張穎進一步審查，該公司沒有其他短期和長期投資。張穎進一步審查“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”賬簿及有關資料得知，簿及有關資料得知，2007年1月1日，瑞豐公司購入某公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于日，瑞豐公司購入某公司發(fā)行的公司債券，該筆債券于2006年7月1日發(fā)行，面值為日發(fā)行，面值為2000萬元，票面萬元，票面利率為利率為5，債券利息按年支付。瑞豐公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價款為，債券利息按年支付。瑞豐公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)，支付價款為2200萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息萬元（其中包含已宣告發(fā)放的債券利息50萬元）萬元），另支付交易費用另支付交易費用20萬元。萬元。2007年6月30日，瑞豐公司收到該筆債券利息日，瑞豐公司收到該筆債券利息100萬元。同時審計人員了解到，萬元。同時審計人員了解到，2007年6月30日，瑞豐公司購日，瑞豐公司購買的該筆債券的市價為買的該筆債券的市價為2180萬元（不含利息）萬元（不含利息）；2007年12月31日，該筆債券的市價為日，該筆債券的市價為2160萬元（不含利息）萬元（不含利息）。要求（要求（1）根據(jù)上述資料，核實）根據(jù)上述資料，核實2007年12月31日“交易性金融資產(chǎn)交易性金融資產(chǎn)”項目和該年度項目和該年度“投資收益投資收益”項目、項目、“公允價值變動損益公允價值變動損益”項目的實有數(shù)，項目的實有數(shù)，并提出審計意見。并提出審計意見。（2）假定）假定2008年1月1日，瑞豐公司出售了所持有的該公司債券，售價為日，瑞豐公司出售了所持有的該公司債券，售價為2215萬元（含半年利息）萬元（含半年利息），它應作怎樣的會計處理，它應作怎樣的會計處理答（1）由被審計單位的余額推算被審計單位的處理，并與正確處理核對，尋找錯誤被審計單位的處理（推算）正確的處理是否錯誤及錯在何處200711購入時借交易性金融資產(chǎn)成本2170應收利息50貸銀行存款2220借交易性金融資產(chǎn)成本2150投資收益20應收利息50貸銀行存款2220錯誤，被審計單位將手續(xù)費計入了成本，應沖減投資收益2007630收到利息時借銀行存款100貸應收利息50投資收益50借銀行存款100貸應收利息50投資收益50正確2007630確認公允價值變動損失未處理借交易性金融資產(chǎn)公允價值變動30貸公允價值變動損益30錯誤，應在資產(chǎn)負債表日確認公允價值變動損益20071231確認公允價值變動損失未處理借公允價值變動損益20貸交易性金融資產(chǎn)公允價值變動20錯誤，應在資產(chǎn)負債表日確認公允價值變動損益20071231確認半年利息收益借應收利息50貸投資收益50借應收利息50貸投資收益50正確報表中的余額交易性金融資產(chǎn)2170，投資收益100，公允價值變動損益0交易性金融資產(chǎn)2160，投資收益80，公允價值變動損益10被審計單位高估資產(chǎn)10萬，高估投資收益20萬，低估公允價值變動收益10萬（說明上表中第2列對被審計單位處理的推算及第4列錯誤之處旨在幫助大家理解，可忽略，答案中關鍵的內(nèi)容是正確的處理）注冊會計師應建議被審計單位沖減高估的資產(chǎn)及高估的收益，調(diào)整分錄如下借投資收益20貸公允價值變動損益10交易性金融資產(chǎn)10（2）假如2008年1月10日將在債券以2215萬元出售，瑞豐公司應作如下會計處理借銀行存款2165公允價值變動損益10貸交易性金融資產(chǎn)成本2150公允價值變動10投資收益15借銀行存款50貸應收利息50

簡介：服務方案第一章、審計工作組織方案第一章、審計工作組織方案一、項目概況一、項目概況項目名稱委托社會中介機構參與政府投資預算評審服務采購項目服務地點習水縣服務期限3年驗收標準、規(guī)范驗收標準執(zhí)行國家現(xiàn)行質(zhì)量規(guī)范標準。二、項目部組織框架二、項目部組織框架針對本次招標項目，我司進行了認真的組織和準備，選拔專業(yè)齊全、年齡結構合理且經(jīng)驗豐富、業(yè)務能力突出的專業(yè)咨詢?nèi)藛T組成項目組。由公司主管領導掛帥，公司技術負責人擔任項目負責人，運作高效、協(xié)調(diào)有力的組織管理體系，確保業(yè)主委托的審計服務工作的順利開展。該項目部由總經(jīng)理負責組建，成員由造價咨詢部經(jīng)驗豐富的專業(yè)人員組成，包括項目負責人（項目經(jīng)理、副經(jīng)理）、項目技術負責人（項目總工）、專業(yè)工程師等。項目負責人為高級工程師、注冊造價工程師，曾擔任過本公司所承接的類似項目造價咨詢服務的項目負責人，審計服務的項目包括政府投資項目、國有投資項目及大型房地產(chǎn)開發(fā)項目等不同類型的工程項目，工作經(jīng)驗極其豐富；項目總工程師為高級工程師，注冊造價師，有豐富的造價編審經(jīng)驗和現(xiàn)場施工經(jīng)驗。項目組成員中除內(nèi)勤人員外均具有中級以上職稱、國家注冊造價師證書，且為我司造價咨詢部門技術骨干，主持或參與過多個大型項目審計工作。1、項目部組織框架圖三、項目組人員職責三、項目組人員職責1、項目組長職責（1）確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審閱重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。（4）負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理等工作，研究解決各種存在的問題。（5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負責。（6）根據(jù)項目全過程造價管理咨詢實施方案，動態(tài)掌握項目造價變化情況，負責統(tǒng)一咨詢業(yè)務的技術條件、工作原則，確定階段控制目標、風險預測辦法、偏差分析和糾偏措施。（7）組織編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。2、項目副組長職責（1）作為項目主要管理人員，配合項目組長開展工作。（2）參與編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，協(xié)調(diào)項目部的內(nèi)部管理工作。（3）復核重要的咨詢成果文件等重要技術問題。（4）負責造價管理咨詢項目部內(nèi)各層次、各專業(yè)人員之間的技術協(xié)調(diào)、研究解決各種存在的問題。（5）負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見。（6）負責項目組成員的各類培訓，提高所有人員的咨詢服務意識；（7）參與編寫咨詢成果文件的總說明、總目錄，審核成果文件。3、項目總工職責（1）協(xié)助項目組長確定造價管理咨詢項目部人員的人工和崗位職責。（2）主持編寫項目全過程造價管理咨詢實施方案，負責造價管理咨詢項目部的內(nèi)部管理和外部協(xié)調(diào)工作。（3）審查重要的咨詢成果文件，審定咨詢技術條件、咨詢原則及重要技術問題。負責處理審核人、校核人、編制人員之間的技術分歧意見，對形成的咨詢成果質(zhì)量負責。（4）負責內(nèi)審工作的開展，審批內(nèi)審計劃，并進行組織協(xié)調(diào)。

簡介：報表審計實施方案報表審計實施方案一、依據(jù)和目的為了規(guī)范本所注冊會計師執(zhí)行財務報表審計業(yè)務的行為，提高審計質(zhì)量，滿足財務報表預期使用者的需求，依據(jù)財政部關于印發(fā)中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準則的通知、（財會2006中4號）批準備的48項準則、企業(yè)財務會計報循規(guī)蹈矩要例、（國務院令287號）、相關會計準則和會計制度等的規(guī)定，制定本方案。二、財務報表審計的目標注冊會計師通過計劃和實施財務報表審計工作，對財務報表的下列方面發(fā)表審計意見1、財務報表是否按照適用的會計準則和相關會計制度的規(guī)定編制；2、財務報表是否在重大方面公允反映補審計單位的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。三、財務報表審計的一般原則1、遵守職業(yè)道德要求；2、保持職業(yè)懷疑奇裝異服度；3、對財務報表整體不存在重大錯報獲取合理保證；4、重點關注可能影響財務報表的經(jīng)營風險；5、評估重大錯報風險，并根據(jù)評估結果設計和實施進一步審計程序，以控制檢查風險。四、財務報表的審計范圍為確保實現(xiàn)審計目標，注冊會計在髟定擬實施的審計程序時，應遵守與財務報表審計相關的各項審計準則，運用職業(yè)判斷計劃和實施恰當?shù)膶徲嫵绦?。應當遵守的相關33項審計準則如下1、審計準則第1101號財務報表審計的目標和一般原則；2、審計準則第1111號計業(yè)務約定書；3、審計準則第1121號歷史財務信息審計的質(zhì)量控制；4、審計準則第1131號審計工作底稿；5、審計準則第1141號財務報表審計中對舞弊的考慮；6、審計準則第1151號與治理屋的溝通；11初次直單位，在接受委托前，應初步了解業(yè)務環(huán)境，包括業(yè)務約定事項、鑒證對象特征、使用的標準、預期使用者的需求、責任方及其相關特征，以及可能對覽證業(yè)務產(chǎn)生重大影響的事項、交易、條件和管理等其他事項。12連續(xù)審計單位，重點了解業(yè)務環(huán)境（與評估財務報表層和認定層次的重大錯報風險相關）、使用標準（如相關會計制度、會計政策和會計估計等）、責任方及其相關特片（民理體制、股權結構、重要崗位管理人員等）是否變化。2、簽訂委托審計合同本所響應委托方審計合同業(yè)務約定書樣本各條款，在審計業(yè)務開始前，與委托方簽訂委托審計合同。3、審計項目組的工作委派根據(jù)被審計單位所處行業(yè)特點、業(yè)務環(huán)境、生產(chǎn)環(huán)境、生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務復雜程度，在本所在職注冊會師33人中選擇派熟悉行業(yè)特點，具有適當素質(zhì)和專業(yè)勝任力的人員優(yōu)化組成審計項目組。本所法人代表直接參與各審計項目組的工作并負責審計質(zhì)量把關和進度監(jiān)督。審計項目組的委派，一般情況下配備注冊會計師不少于34人，其中項目負責人1人，審計助理不少于3人。即直項目組一般情況下不少于67人。若審計工作業(yè)務量大，可適當增加項目組人員。若出現(xiàn)專業(yè)性特強的工作，禮帽人體情況，增派相關專家參與審計項目組。集團公司審計項目組的委派，將視集團公司本部及其子公司、分支機構組成的個別會計報表審計單位數(shù)量、出具審計報告的時間要求，視需要確定委派審計項目組的個數(shù)，同時確定主審計項目組和協(xié)審項目組，主要項目負責審計集團公司本部和合并會計報表。六、制定總體審計策略1、確定審計業(yè)務特片，包括11確定被審計單位執(zhí)行的會計制度、采用的會計雨季策和會計估計及其變更；12、確定委托方對審計報告的特殊要求，如比選評議件要求6條，審計報告要求提供5個方面的審計情況說明；充分關注企業(yè)改革措施是否符合國家有關資產(chǎn)與財務、稅務、會計處理等規(guī)定及其對年度會計報表的影響；對企業(yè)披露企業(yè)改革不充分或者不符合國家規(guī)定的，應當在審計報告中恰當反映；要求對被審計單位出具管理建議書，對注意到的影響企業(yè)資產(chǎn)安全或者會計信息真實性的內(nèi)部控制重大缺陷，或雖健全但未全部執(zhí)行、或雖執(zhí)行但無效，以及會計基礎工作可能導致钷報的情況，應當與委托人進行有效溝通，并按照有關要求出具管理建議書；