簡(jiǎn)介：20212021年上半年審計(jì)局工作總結(jié)及下半年工作計(jì)劃年上半年審計(jì)局工作總結(jié)及下半年工作計(jì)劃上半年，縣審計(jì)局深入貫徹落實(shí)黨的___及十八屆七中全會(huì)精神，在縣委、縣政府和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，圍繞中心工作，加強(qiáng)審計(jì)監(jiān)督，抓住“反腐、改革、法治、發(fā)展”主線，全力履行審計(jì)服務(wù)大局的職能，發(fā)揮促進(jìn)改革、反腐倡廉的作用?，F(xiàn)將我局上半年工作情況及下半年工作計(jì)劃報(bào)告如下一、上半年工作完成情況（一）圍繞中心，服務(wù)大局，不斷發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用上半年，累計(jì)完成審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)，其中，財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)X個(gè)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)X個(gè)，政府投資工程審計(jì)XX個(gè)，全過程跟蹤審計(jì)X個(gè)。審計(jì)監(jiān)督資金量XXXX億元，查出管理不規(guī)范資金XXXX億元，查出違規(guī)資金XXXXX萬元。政府投資工程審減資金XXXXX萬元，平均審減率為XXX。一是突出財(cái)政審計(jì)，助推財(cái)政管理安全高效。一方面扎實(shí)開展財(cái)政資金審計(jì)。按照全省統(tǒng)一組織、集中分析、分散核查、成果共用的實(shí)施方式，圍繞有重點(diǎn)、分區(qū)域上下聯(lián)動(dòng)的“穿透式審計(jì)”要求，主要對(duì)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況、稅收征管情況等開展審計(jì)工作。嚴(yán)格審計(jì)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況，堅(jiān)決避免弄虛作假現(xiàn)象發(fā)生，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)部門、重點(diǎn)資金、重大政策執(zhí)行情況的審計(jì)；二方面關(guān)注重大政策落地情況。在財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)中，關(guān)注X市財(cái)政局關(guān)于調(diào)整直機(jī)關(guān)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)問題、X市市直機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法等“三公經(jīng)費(fèi)”政策落實(shí)情況；在稅收征管情況審計(jì)中，關(guān)注“營(yíng)改增”收費(fèi)改革等政策落實(shí)情況；扎實(shí)開展目前，共完成政府投資審計(jì)項(xiàng)目XX個(gè)，審計(jì)資金XXX億元，審減資金XXXXX萬元平均審減率為XXX。四是突出重大項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)，審計(jì)監(jiān)督關(guān)口前移。為進(jìn)一步加強(qiáng)政府重大建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理，提高政府投資效率，我局積極轉(zhuǎn)變審計(jì)觀念，保障建設(shè)資金安全高效運(yùn)行。一方面嚴(yán)格按照X縣政府投資項(xiàng)目全過程跟蹤審計(jì)監(jiān)督管理實(shí)施細(xì)則（試行）等管理制度開展審計(jì)工作，促進(jìn)全程跟蹤審計(jì)監(jiān)督常態(tài)化、制度化、規(guī)范化；二方面加強(qiáng)質(zhì)量控制，抓好跟蹤審計(jì)項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)檢查，查看駐現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)人員的在崗情況及跟蹤工作開展情況。對(duì)跟蹤審計(jì)實(shí)行臺(tái)賬和痕跡管理，開好交流會(huì)，定期聽取業(yè)主意見；三方面堅(jiān)持問題導(dǎo)向，召開跟蹤審計(jì)業(yè)務(wù)例會(huì)。由所有項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人報(bào)告上周跟蹤審計(jì)工作開展情況、發(fā)現(xiàn)的問題及解決方案。我局先后對(duì)天府新區(qū)南區(qū)重大項(xiàng)目、五津東西南北干道提升工程等XX個(gè)政府投資重大項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，涉及資金約XXXXX億元。跟審期間共發(fā)出工作聯(lián)系函XXX余份，提出審計(jì)建議XXX余條，收到回復(fù)并采納審計(jì)建議XX余條，督促業(yè)主整改事項(xiàng)XX余次，移交有關(guān)部門處理處罰監(jiān)理及施工單位X次。通過督促整改，促進(jìn)項(xiàng)目建設(shè)規(guī)范有序，節(jié)約建設(shè)資金近億元。（二）抓黨風(fēng)廉政建設(shè)，做到廉潔從審一是加強(qiáng)教育引導(dǎo)。局黨組始終堅(jiān)持把反腐倡廉教育納入審計(jì)工作的總體部署，做到同部署、同檢查、同考核。二是簽訂責(zé)任書。局主要領(lǐng)導(dǎo)與班子成員，分管領(lǐng)導(dǎo)與科室負(fù)責(zé)人分別簽訂X縣審計(jì)局全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任書。三是落實(shí)主體責(zé)任清單。制定了XXXX年度全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任清單，并將清單內(nèi)容錄入黨

簡(jiǎn)介：120202020內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案精選（內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案精選（7篇）篇）?20202020內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案（一）內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案（一）內(nèi)部控制是保障組織權(quán)利規(guī)范有序、科學(xué)高效運(yùn)行的有效手段，也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)效保障機(jī)制。根據(jù)財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見和行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度試行有關(guān)規(guī)定，制定我單位內(nèi)部控制建設(shè)規(guī)劃方案，進(jìn)一步提高我單位內(nèi)部管理水平。一、基本目標(biāo)一健全內(nèi)部控制體系，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制。我單位應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部控制要求，在單位主要負(fù)責(zé)人直接領(lǐng)導(dǎo)下，建立適合我單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，全面梳理業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，分析風(fēng)險(xiǎn)隱患，完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略有效運(yùn)用不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開等內(nèi)部控制基本方法，加強(qiáng)對(duì)單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制體系全面、有效實(shí)施。一加強(qiáng)內(nèi)部權(quán)力制衡，規(guī)范內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行。3四加強(qiáng)監(jiān)督檢查工作，加大考評(píng)問責(zé)力度。監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，是內(nèi)部控制得以有效實(shí)施的重要保障。應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)制度，通過日常監(jiān)督和專項(xiàng)監(jiān)督，檢查內(nèi)部控制實(shí)施過程中存在的突出問題、管理漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)一步改進(jìn)和加強(qiáng)內(nèi)部控制通過自我評(píng)價(jià)，評(píng)估內(nèi)部控制的全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和有效性，進(jìn)一步改進(jìn)和完善內(nèi)部控制。同時(shí)，單位要將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)與干部考核、追責(zé)問責(zé)結(jié)合起來，并將內(nèi)部監(jiān)督、自我評(píng)價(jià)結(jié)果采取適當(dāng)?shù)姆绞接枰詢?nèi)部公開，強(qiáng)化自我監(jiān)督、自我約束的自覺性，促進(jìn)自我監(jiān)督、自我約束機(jī)制的不斷完善。二、基本原則。1、堅(jiān)持全面推進(jìn)。我單位應(yīng)當(dāng)按照黨的十八屆四中全會(huì)決定關(guān)于強(qiáng)化內(nèi)部控制的精神和單位內(nèi)控規(guī)范的具體要求，全面建立、有效實(shí)施內(nèi)部控制，確保內(nèi)部控制覆蓋單位經(jīng)濟(jì)和業(yè)務(wù)活動(dòng)的全范圍，貫穿內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，規(guī)范我單位內(nèi)部各層級(jí)的全體干警。2、堅(jiān)持科學(xué)規(guī)劃。我單位應(yīng)當(dāng)科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制機(jī)制原理，結(jié)合檢察業(yè)務(wù)性質(zhì)、業(yè)務(wù)范圍、管理架構(gòu)，合理界定崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行結(jié)構(gòu)，依托制度規(guī)范和信息系統(tǒng)，將制約內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行嵌入內(nèi)部控制的各個(gè)層級(jí)、各個(gè)方面、各個(gè)環(huán)節(jié)。

簡(jiǎn)介：XXXXXX有限公司有限公司內(nèi)部審核計(jì)劃內(nèi)部審核計(jì)劃1、審核目的審核目的通過內(nèi)審檢查驗(yàn)證管理體系所規(guī)定的活動(dòng)是否符合標(biāo)準(zhǔn)要求，以確保公司管理體系持續(xù)有效地運(yùn)行。2、審核范圍審核范圍本公司橋式、門式起重機(jī)、機(jī)械式停車設(shè)備、鋼絲繩電動(dòng)葫蘆及配件、水工產(chǎn)品、鋼結(jié)構(gòu)設(shè)計(jì)開發(fā)、制造、安裝、維修服務(wù)所涉及的相關(guān)管理活動(dòng)及公司的各個(gè)部門、車間。3、審核準(zhǔn)則、審核準(zhǔn)則GB/T190012015質(zhì)量管理體系要求、GB/T240012015環(huán)境管理體系規(guī)范及使用指南、GB/T280012011職業(yè)健康安全管理體系規(guī)范。公司的管理手冊(cè)、程序文件及其他文件。法律法規(guī)及其他要求。4、審核組審核組組長(zhǎng)XXX組員第一組XXX、XXX、XXX第二組XXX、XXX、XXX5、審核日期審核日期2018年3月8日9日編制審核批準(zhǔn)（內(nèi)部審核首次會(huì)議）簽到、記錄表2018年3月8日序號(hào)部門簽到總經(jīng)理管理者代表辦公室質(zhì)檢部銷售/安裝部生產(chǎn)部供應(yīng)部技術(shù)部

簡(jiǎn)介：2017年10月高等教育自學(xué)考試全國(guó)統(tǒng)一命題考試審計(jì)學(xué)試卷審計(jì)學(xué)試卷課程代碼00160本試卷共本試卷共8頁(yè)，滿分頁(yè)，滿分100100分。考試時(shí)間分?？荚嚂r(shí)間150150分鐘。分鐘?？忌痤}注意事項(xiàng)考生答題注意事項(xiàng)1．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作．本卷所有試題必須在答題卡上作答。答在試卷上無效，試卷空白處和背面均可作草稿紙。草稿紙。2．第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用．第一部分為選擇題。必須對(duì)應(yīng)試卷上的題號(hào)使用2B2B鉛筆將鉛筆將“答題卡答題卡”的相應(yīng)代碼的相應(yīng)代碼涂黑。涂黑。3．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用．第二部分為非選擇題。必須注明大、小題號(hào)，使用0．5毫米黑色字跡簽字筆作毫米黑色字跡簽字筆作答。答。4．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。．合理安排答題空間，超出答題區(qū)域無效。第一部分選擇題第一部分選擇題一、單項(xiàng)選擇題本大題共一、單項(xiàng)選擇題本大題共2020小題，每小題小題，每小題1分，共分，共2020分。在每小題列出的備選項(xiàng)分。在每小題列出的備選項(xiàng)中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。中只有一項(xiàng)是符合題目要求的，請(qǐng)將其選出。1．審計(jì)分為詳細(xì)審計(jì)與抽樣審計(jì)，這種分類的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)A．審計(jì)對(duì)象B．審計(jì)目的C．審計(jì)內(nèi)容D．審計(jì)證據(jù)的檢查范圍2．注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)方法的調(diào)整，主要是隨著下列哪一項(xiàng)因素的變化A．審計(jì)環(huán)境B．審計(jì)對(duì)象C．審計(jì)技術(shù)D．審計(jì)目標(biāo)3．注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過分析存貨賬齡最有可能證實(shí)的認(rèn)定是A．存在B．完整性C．權(quán)利與義務(wù)D．計(jì)價(jià)和分?jǐn)?．注冊(cè)會(huì)計(jì)師在下列哪種情況屬于禁止披露客戶的有關(guān)信息A．為法律訴訟準(zhǔn)備文件B．出于第三方利益使用客戶信息C．監(jiān)管機(jī)構(gòu)依法進(jìn)行的質(zhì)量檢查D．取得客戶的授權(quán)5．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則不包括A．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則B．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則C．會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則D．中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則6．下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是A．對(duì)控制的監(jiān)督B．風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C．控制活動(dòng)D．被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)7．下列關(guān)于函證審計(jì)程序的提法，不正確的是A．應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B．應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序C．預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好D．肯定式函證的成本要低于否定式函證8．被審計(jì)單位的一項(xiàng)在建工程，將安裝費(fèi)850萬元，錯(cuò)記為580萬元，則被審計(jì)單位管理層違反的認(rèn)定是A．截止B．計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰．真實(shí)性D．完整性9．下列最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情形為A．被審計(jì)單位存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)B．被審計(jì)單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C．被審計(jì)單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D．對(duì)被審計(jì)單位管理層誠(chéng)信存在重大疑慮10．下列哪種審計(jì)方法可以獲取實(shí)物證據(jù)．A．分析程序B．計(jì)算C．監(jiān)盤D．詢問11．在對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析后，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為500萬元，利潤(rùn)表的重要性水平為300萬元，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)確定的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平為A．300萬元B．400萬元C．500萬元D．800萬元12．有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)的蘭方關(guān)系，下列說法中錯(cuò)誤的是A．三方關(guān)系人分別是注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位管理層責(zé)任方以及財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)期使用者B．財(cái)務(wù)報(bào)表的預(yù)期使用者即審計(jì)報(bào)告的收件人C．是否存在三方關(guān)系是判斷某項(xiàng)業(yè)務(wù)是否屬于審計(jì)業(yè)務(wù)或其他鑒證業(yè)務(wù)的重要標(biāo)準(zhǔn)之一D．財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)并不減輕管理層或治理層的責(zé)任13．注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是A．貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終B．在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)C．在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)D．在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)14．注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)地觀察重要的固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)觀察A．固定資產(chǎn)計(jì)提折舊B．本期減少的固定資產(chǎn)C．本期新增加的固定資產(chǎn)D．正在使用的固定資產(chǎn)15．注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬對(duì)甲公司銀行存款余額實(shí)施函證程序，下列做法中錯(cuò)誤的是A．以甲公司的名義寄發(fā)銀行詢證函B．對(duì)甲公司所有銀行存款賬戶實(shí)施函證程序C．由甲公司代為填寫銀行詢證函后，交由注冊(cè)會(huì)計(jì)師審核后直接發(fā)出并回收B．審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量與審計(jì)證據(jù)的數(shù)量是反向關(guān)系C．審計(jì)取證需要考慮審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D．審計(jì)取證不應(yīng)以獲取審計(jì)證據(jù)的困難和成本為由減少不可替代的審計(jì)程序E．審計(jì)證據(jù)的充分性包括相關(guān)性與可靠性29．在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有A．總體變異性B．內(nèi)部控制執(zhí)行者的政治面貌C．控制的執(zhí)行頻率D．控制的預(yù)期偏差E．在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)擬信賴控制運(yùn)行有效性的程度30．為證實(shí)銷售交易是真實(shí)的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行的下列審計(jì)程序中恰當(dāng)?shù)挠蠥．從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中抽取若干筆分錄，追查有無發(fā)運(yùn)憑證及其他佐證B．檢查銷售交易記錄清單確定是否存在重號(hào)情況C．檢查銷售賒銷審批手續(xù)及發(fā)貨審批手續(xù)D．將銷售發(fā)票與商品價(jià)目表核對(duì)E．檢查相關(guān)的銷項(xiàng)稅額非選擇題部分非選擇題部分注意事項(xiàng)用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。三、名詞解釋題三、名詞解釋題本大題共2小題，每小題5分，共10分。31實(shí)質(zhì)性程序32或有收費(fèi)四、簡(jiǎn)答題四、簡(jiǎn)答題本大題共2小題，每小題5分，共10分。33簡(jiǎn)述審計(jì)檔案的類別，并各舉兩個(gè)例子說明。34注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維在審計(jì)艾佳股份公司的存貨時(shí)提出監(jiān)盤，但艾佳股份公司的存貨主管副總經(jīng)理表示年終前已經(jīng)作過盤點(diǎn)，并向注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維提供了盤的全部記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維審查了盤點(diǎn)記錄后便認(rèn)可了存貨的真實(shí)性。然而，后來存貨被證實(shí)存在大量虛構(gòu)情況。要求，請(qǐng)你對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師李維進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定，并說明理由。五、論述題五、論述題本大題共1小題，共10分。35試論述審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性之間的關(guān)系。六、案例分析題本大題共3小題，每小題12分，共36分。36注冊(cè)會(huì)計(jì)師王魏對(duì)某公司貨幣資金內(nèi)部控制狀況進(jìn)行調(diào)查，發(fā)現(xiàn)以下情況（1）出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，收取、保管和開具銀行支票，保管法人代表印鑒，開具銷售發(fā)票，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，不定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每年編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表（不論收到幾張對(duì)賬單），三天去一次銀行存取現(xiàn)金，并收取銀行賬單。（2）三名會(huì)計(jì)員分別登記現(xiàn)金、銀行存款總賬及收入、費(fèi)用總賬和明細(xì)賬，但不了解銀行存款未達(dá)賬項(xiàng)，也不作任何賬務(wù)處理。（3）副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)及經(jīng)批準(zhǔn)的特殊人員，可以根據(jù)需要到出納員處開取印章齊全的空白支票，供用款之需。（4）出差人員可以到出納員處預(yù)支差旅費(fèi)，經(jīng)填寫特地印制的借條，經(jīng)副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后付款，借條抵作庫(kù)存現(xiàn)金，不進(jìn)行賬務(wù)處理，出差人員回來報(bào)銷后收回借條銷毀?！疽蟆恐赋錾鲜鰞?nèi)部控制存在的缺陷，并提出相應(yīng)的改進(jìn)建議（在答題紙上列表作答）。37．ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所正在對(duì)XYZ公司2016年度的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，其中2015年的數(shù)據(jù)是審計(jì)后的，且已發(fā)表無保留意見。2016年的數(shù)據(jù)是未經(jīng)審計(jì)的，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師正；在對(duì)2016年的財(cái)務(wù)報(bào)表執(zhí)行總體的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。2015年和2016年的資產(chǎn)負(fù)債表簡(jiǎn)表和利潤(rùn)表筒表數(shù)據(jù)如下

簡(jiǎn)介：任務(wù)一1任務(wù)二4任務(wù)三6任務(wù)四9任務(wù)五11任務(wù)一任務(wù)一1ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托，對(duì)甲公司20X8年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并委派A注冊(cè)會(huì)計(jì)師為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。A注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解到某軟件公司張先生曾參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)的設(shè)計(jì)工作，因此聘請(qǐng)張先生加入審計(jì)項(xiàng)目組，測(cè)試該系統(tǒng)并出具測(cè)試報(bào)告。在審計(jì)過程中，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求審計(jì)項(xiàng)目組成員相互復(fù)核所執(zhí)行的工作，并在工作底稿的復(fù)核人員欄簽字，在復(fù)核過程中，審計(jì)項(xiàng)目組成員之間在某個(gè)專業(yè)問題上存在分歧，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師就此問題專門致函有關(guān)部門進(jìn)行咨詢，始終沒有得到回復(fù)。考慮到該項(xiàng)業(yè)務(wù)的高風(fēng)險(xiǎn)性，在出具審計(jì)報(bào)告后，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所專門指派未參與該項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)豐富的注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施了項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核。要求指出ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所（包括審計(jì)項(xiàng)目組）在業(yè)務(wù)質(zhì)量控制方面存在的問題，并簡(jiǎn)要說明理由。參考答案（1）在接受委托后，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師才發(fā)現(xiàn)甲公司業(yè)務(wù)流程采用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制，審計(jì)項(xiàng)目組成員均缺少這方面的專業(yè)技能。事務(wù)所在簽約前就應(yīng)考慮執(zhí)行審計(jì)的能力確定審計(jì)小組的關(guān)鍵成員、考慮在審計(jì)過程中向外界專家尋求協(xié)助的需要和具有必要的時(shí)間。選派有專業(yè)能力的人員來承擔(dān)該項(xiàng)工作。如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所不具備專業(yè)勝任能力，應(yīng)當(dāng)拒絕接受委托。（2）審計(jì)項(xiàng)目組成員會(huì)產(chǎn)生自我評(píng)價(jià)威脅。聘請(qǐng)參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)的人參與審計(jì)工作不恰當(dāng)。張先生是參與甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)工作的人員，如果參與審計(jì)工作對(duì)甲公司計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)價(jià)，屬于是自己評(píng)價(jià)自己的設(shè)計(jì)成果，影響?yīng)毩⑿?。?）審計(jì)項(xiàng)目組成員之間互相復(fù)核不恰當(dāng)。復(fù)核人員應(yīng)當(dāng)是擁有適當(dāng)?shù)慕?jīng)驗(yàn)、專業(yè)勝任能力和責(zé)任感。確定復(fù)核人員的原則是，由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作，這樣才能夠達(dá)到復(fù)核的目的。（4）審計(jì)項(xiàng)目組成員之間存在專業(yè)問題爭(zhēng)議尚未解決就出具審計(jì)報(bào)告是不恰當(dāng)?shù)?。只有在意見分歧問題得到解決，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能出具報(bào)告。如果在意見分歧問題得到解決前，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人就出具報(bào)告，不僅有失應(yīng)有的謹(jǐn)慎，而且容易導(dǎo)致出具不恰當(dāng)?shù)膱?bào)告，難以合理保證實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)。計(jì)師同時(shí)考慮各類交易、賬戶余額、列報(bào)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，考慮的結(jié)果直接有利于注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定認(rèn)定層次上實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。2、這里的層次可以理解為“角度”，“認(rèn)定層次”可以理解為從認(rèn)定出發(fā)的角度，而“財(cái)務(wù)報(bào)表層次”可以理解為財(cái)務(wù)報(bào)表的整體角度?！罢J(rèn)定層次”可以理解為財(cái)務(wù)報(bào)表的具體認(rèn)定，例如交易和事項(xiàng)、期末余額以及列報(bào)可以理解為“認(rèn)定層次”，這些不同的具體認(rèn)定就構(gòu)成了財(cái)務(wù)報(bào)表的整體層次。3、財(cái)務(wù)報(bào)表層次是從財(cái)務(wù)報(bào)表整體來說的，不能歸為某個(gè)具體的認(rèn)定，而認(rèn)定層次是針對(duì)某個(gè)具體的項(xiàng)目來說的，比如存貨等。財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，它可能影響多項(xiàng)認(rèn)定。此類風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)，如管理層缺乏誠(chéng)信、治理層形同虛設(shè)而不能對(duì)管理層進(jìn)行有效監(jiān)督等；但也可能與其他因素有關(guān)，如經(jīng)濟(jì)蕭條、企業(yè)所處行業(yè)處于衰退期。此類風(fēng)險(xiǎn)難以被界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定，相反，此類風(fēng)險(xiǎn)增大了一個(gè)或多個(gè)不同認(rèn)定發(fā)生重大錯(cuò)報(bào)的可能性。此類風(fēng)險(xiǎn)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師考慮由舞弊引起的風(fēng)險(xiǎn)特別相關(guān)。在財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定，識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與特定的某類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)，還是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體廣泛相關(guān)，進(jìn)而影響多項(xiàng)認(rèn)定。如果是后者，則屬于財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。如果是前者，則屬于認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。4、下列事項(xiàng)和情況可能表明被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)A在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)B在高度波動(dòng)的市場(chǎng)開展業(yè)務(wù)C在嚴(yán)厲，復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù)D持續(xù)經(jīng)營(yíng)和資產(chǎn)流動(dòng)性出現(xiàn)問題，包括重要客戶流失E行業(yè)環(huán)境發(fā)生變化F供應(yīng)鏈發(fā)生變化G開發(fā)新產(chǎn)品或提供新服務(wù)，或進(jìn)入新的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，H開辟新的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，I發(fā)生重大收購(gòu)，重組或其他非經(jīng)常性事項(xiàng)，J擬出售分支機(jī)構(gòu)或業(yè)務(wù)分部，K復(fù)雜的聯(lián)營(yíng)或合資L運(yùn)用表外融資，特殊目的的實(shí)體以及其他復(fù)雜的融資協(xié)議M重大的關(guān)聯(lián)方交易N缺乏具備勝任能力的會(huì)計(jì)人員N關(guān)鍵人員變動(dòng)O內(nèi)部控制薄弱P信息技術(shù)戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略不協(xié)調(diào)Q信息技術(shù)環(huán)境發(fā)生變化R安裝新的與財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)的重大信息技術(shù)系統(tǒng)S經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或財(cái)務(wù)報(bào)告受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)的調(diào)查T以往存在重大錯(cuò)報(bào)或本期期末出現(xiàn)重大會(huì)計(jì)調(diào)整U發(fā)生重大的非常規(guī)交易V按照管理層特定意圖記錄的交易W應(yīng)用新頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或相關(guān)的會(huì)計(jì)制度，X會(huì)計(jì)記量過程復(fù)雜，Y事項(xiàng)或交易在計(jì)量時(shí)存在重大不確定性Z存在未決訴訟和或有負(fù)債二、本題解題思路1、存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。理由該公司06年銷售收入增長(zhǎng)率為10，與同行業(yè)接近；而該公司07年銷售收入增長(zhǎng)率目標(biāo)為20，超出了同行業(yè)的平均水平。而且該公司的管理層年薪制采用的是07年銷售目標(biāo)的完成情況上下浮動(dòng)，這就有可能使管理層虛構(gòu)收入等舞弊行為，造成財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)。該風(fēng)險(xiǎn)屬于認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

簡(jiǎn)介：專業(yè)課復(fù)習(xí)資料（最新版）專業(yè)課復(fù)習(xí)資料（最新版）封面8．簡(jiǎn)述邊際報(bào)酬遞減律。9．簡(jiǎn)述達(dá)到利潤(rùn)最大化的條件。10．說明市場(chǎng)均衡的性質(zhì)。11．說明完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)的基本特征及其理論含義。12．簡(jiǎn)述阿羅不可能性定理。13．一般均衡理論所要回答的主要問題是什么14．說明勞動(dòng)供給曲線的特殊形狀及其原因。15．簡(jiǎn)述要素價(jià)格的決定與收入分配的關(guān)系。16．簡(jiǎn)述實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)的三個(gè)必要條件。17．為什么國(guó)民收入核算中總供給永遠(yuǎn)等于總需求18．國(guó)民總產(chǎn)值與國(guó)內(nèi)總產(chǎn)值這兩個(gè)概念有什么區(qū)別19．在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中總供給永遠(yuǎn)等于總需求嗎20．請(qǐng)推導(dǎo)政府支出乘數(shù)。在考慮到貨幣市場(chǎng)的情況下，政府支出乘數(shù)會(huì)發(fā)生何種變化21．為什么IS曲線的斜率是負(fù)的而LM曲線的斜率是正的22．請(qǐng)解釋為什么在政府預(yù)算保持平衡的條件下，政府財(cái)政政策是擴(kuò)張性的23．為什么總需求曲線的斜率是負(fù)的24．永久收入假說是在什么背景下提出的同凱恩斯的絕對(duì)收入假說相比該假說對(duì)消費(fèi)函數(shù)的研究有何改進(jìn)25．假定現(xiàn)金存款率是C，準(zhǔn)備金存款率是R，請(qǐng)推導(dǎo)相應(yīng)的貨幣乘數(shù)。26．什么因素會(huì)造成貨幣乘數(shù)的不穩(wěn)定其政策后果是什么27．古典主義經(jīng)濟(jì)學(xué)的總供給曲線是什么形狀的這種形狀的曲線是如何推導(dǎo)的28．請(qǐng)簡(jiǎn)述中央銀行運(yùn)用公開市場(chǎng)業(yè)務(wù)調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的具體過程。29．為什么菲利普斯曲線所反映的替換作用（TRADEOFF）可能消失

簡(jiǎn)介：金凱元金凱元代理記賬、工商注冊(cè)首選品牌代理記賬、工商注冊(cè)首選品牌HTTP//WWWJKYHKJCOM會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)工作的影響淺談（一）代理記賬、工商注冊(cè)代理記賬、工商注冊(cè)財(cái)務(wù)咨詢、審計(jì)匯算財(cái)務(wù)咨詢、審計(jì)匯算首選金凱元好快記首選金凱元好快記WWWJKYHKJCOM一、會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)的影響（一）會(huì)計(jì)電算化對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則和審計(jì)依據(jù)的影響。各國(guó)的審計(jì)界在以往的審計(jì)工作中已經(jīng)建立了一系列的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，如審計(jì)人員標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)、職業(yè)道德規(guī)范等等。由于會(huì)計(jì)電算化的新特點(diǎn)，需要針對(duì)新的特點(diǎn)制定相應(yīng)新的工作標(biāo)準(zhǔn)，這些新的工作標(biāo)準(zhǔn)，也構(gòu)成了會(huì)計(jì)電算化信息系統(tǒng)條件下新的審計(jì)依據(jù)。面對(duì)日茸發(fā)展的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)，應(yīng)加快制定有關(guān)針對(duì)性的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和準(zhǔn)則，金凱元金凱元代理記賬、工商注冊(cè)首選品牌代理記賬、工商注冊(cè)首選品牌HTTP//WWWJKYHKJCOM險(xiǎn)更難確定。在電算化會(huì)計(jì)條件下。會(huì)計(jì)資料是存儲(chǔ)在磁性介質(zhì)上的，修改起來不留痕跡，因此舞弊行為較難發(fā)現(xiàn)，從而增加了審計(jì)人員的檢查風(fēng)險(xiǎn)。（三）會(huì)計(jì)電算化對(duì)內(nèi)部控制的影響。現(xiàn)代審計(jì)是以評(píng)價(jià)內(nèi)部控制度為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)，即審計(jì)人員把對(duì)被審單位內(nèi)部控制的審查和評(píng)價(jià)作為制定審計(jì)方案和決定抽查范圍的依據(jù)。在電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)中，會(huì)計(jì)信息的處理和存貯高度集中于計(jì)算機(jī)，使手工會(huì)計(jì)系統(tǒng)中的某些職責(zé)分離，牽制力下降。如在手工方式下，內(nèi)部控制中帳證相符、帳帳相符、帳表相符等一系列核對(duì)控制措施，基本上都是由手工處理完成的。但實(shí)施電算化后，憑證即是帳，帳即是憑證，二者的區(qū)別不過是數(shù)據(jù)排列方式的改變而已，也就是說不存在帳證不符的問題。會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部的這些控制，尤其是程序化控制，是企業(yè)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化后審計(jì)工作面臨的新課題。美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（AICPA）認(rèn)為如果客

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了保證公司會(huì)計(jì)資料正確可靠，防止會(huì)計(jì)差錯(cuò)及營(yíng)私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計(jì)工作的開展，加強(qiáng)公司各管理崗位的責(zé)任心，維護(hù)公司財(cái)經(jīng)紀(jì)律，特制定本制度。第二條本制度所稱內(nèi)部會(huì)計(jì)控制是指為了提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第二章貨幣資金的內(nèi)控制度第一節(jié)現(xiàn)金內(nèi)控制度第三條現(xiàn)金的收付由公司專職出納負(fù)責(zé)，不得多人管理現(xiàn)金的收付，以免責(zé)任不清。第四條現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。第五條不準(zhǔn)以白條或借據(jù)抵庫(kù)，任何人不經(jīng)批準(zhǔn)均不得借用現(xiàn)金。第六條遵守銀行規(guī)定的庫(kù)存限額。第七條嚴(yán)禁出納員填制現(xiàn)金的收款、付款記賬憑證。第八條由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會(huì)計(jì)主管組織對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。第十六條銀行預(yù)留印鑒至少由兩人分管。第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。第十八條遵守國(guó)家規(guī)定的信貸紀(jì)律和結(jié)算紀(jì)律，不出租出借賬戶，不開空頭支票。第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購(gòu)入，發(fā)出和注銷情況。第二十條及時(shí)與銀行對(duì)帳，查明未達(dá)帳項(xiàng)及發(fā)生原因，并編制銀行未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表。第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)。領(lǐng)用人對(duì)領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟(jì)損失者，應(yīng)予以賠償。空白支票使用后應(yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。第三節(jié)有價(jià)證券內(nèi)控制度第二十二條公司有價(jià)證券包括但不限于大額定期存單，未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票，收到的出口信用證，貨物提單等貨權(quán)憑證。第二十三條對(duì)于金額巨大的有價(jià)證券，公司應(yīng)租用金融機(jī)構(gòu)的保險(xiǎn)箱儲(chǔ)存。第二十四條有價(jià)證券的保存和取出，必須由2人以上同時(shí)在場(chǎng)方可辦理，并須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意。第二十五條對(duì)于未到期的商業(yè)承兌匯票及銀行承兌匯票

簡(jiǎn)介：電大電大會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)本科本科審審計(jì)案計(jì)案例研例研究究綜合綜合案例案例分析分析題復(fù)題復(fù)習(xí)題習(xí)題2006年05月17日YHH綜合案例分析題綜合案例分析題3．會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師張小、劉海已于2003年3月10日完成對(duì)CA股份有限公司2002年度會(huì)計(jì)報(bào)表的外勤審計(jì)工作，現(xiàn)在草擬審計(jì)報(bào)告。按審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的要求，審計(jì)報(bào)告應(yīng)于2002年3月21日提交。張、劉二人在復(fù)核審計(jì)工作底稿時(shí)，發(fā)現(xiàn)問題如下（1）審計(jì)工作底稿顯示，2002年度利潤(rùn)表重要性水平為75萬元，2002年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表重要性水平為85萬元。（2）2003年3月1日，市高級(jí)人民法院最終裁定，2003年1月，被告CA股份有限公司侵權(quán)，應(yīng)賠償XXX股份有限公司360萬元。（3）CA股份有限公司2002年度提壞賬準(zhǔn)備的比例由2001年度應(yīng)收賬款年末余額的3‰提高到5‰（4）在2002年12月31日對(duì)CA股份有限公司甲產(chǎn)品進(jìn)行監(jiān)盤時(shí)，發(fā)現(xiàn)該產(chǎn)品數(shù)量短缺2000件，甲產(chǎn)品單位成本435元，但CA股份有限公司未作調(diào)整。（5）CA股份有限公司2002年6月購(gòu)置一臺(tái)價(jià)值70萬的設(shè)備，已入賬，當(dāng)月有管理部門啟用，但當(dāng)年并未計(jì)提折舊。公司會(huì)計(jì)政策地址中國(guó)北京劉海（簽字并蓋章）報(bào)告日期2003年3月10日4．A公司未經(jīng)審計(jì)的2001年會(huì)計(jì)報(bào)表中部分會(huì)計(jì)資料如下（金額萬元）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入360000主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300000利潤(rùn)總額5400凈利潤(rùn)3618資產(chǎn)總額270000股東權(quán)益132000股本80000資本公積22000盈余公積20800未分配利潤(rùn)9200某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)A公司2001年報(bào)進(jìn)行審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉強(qiáng)、江河作為外勤主管，確定A公司2001年會(huì)計(jì)報(bào)表層次的重要性水平為450萬元，并且將報(bào)表層次的重要性水平分配至各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，其中部分會(huì)計(jì)報(bào)表的重要性水平萬元如下銀行存款12應(yīng)收賬款30壞賬準(zhǔn)備050應(yīng)收利息8在建工程30存貨100其中庫(kù)存商品40固定資產(chǎn)100累計(jì)折舊90長(zhǎng)期借款30股本0盈余公積0主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100主營(yíng)業(yè)務(wù)成本80管理費(fèi)用20財(cái)務(wù)費(fèi)用15營(yíng)業(yè)外支出5注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉強(qiáng)、江河的外勤工作于2002年2月20日完成。審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)以下情況（1）2002年1月23日，A公司收到退回2001年銷售的甲產(chǎn)品，并且收到稅務(wù)部門開具的進(jìn)貨退回證明單。該產(chǎn)品原以10000萬元的售價(jià)（不含增值稅額）銷售，甲產(chǎn)品銷售成本6000萬元，貨款已結(jié)算。A公司調(diào)整了2002年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和增值稅銷項(xiàng)稅額。注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉強(qiáng)、江河相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整建議，A公司拒絕接受。（2）A公司2001年1月購(gòu)買乙材料4800萬元，由于采用乙材料生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售市場(chǎng)黯淡，A公司乙材料積壓。該材料截止2001年12月31日的可變現(xiàn)凈值為4658萬元，A公司在2001年末計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備金。A公司拒絕注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉強(qiáng)、江河相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整建議。（3）2001年3月1日，A公司經(jīng)批準(zhǔn)從銀行貸款9600萬元2年期、到期還本付息的長(zhǎng)期借款，年利率為6％，其中的8000萬元用于建造生產(chǎn)廠房（2001年12月31日尚未完工）1600萬元用于補(bǔ)充流動(dòng)資金。A公司對(duì)長(zhǎng)期借款作了相應(yīng)會(huì)計(jì)處理，但未計(jì)提2001年的借款利息。注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉強(qiáng)、江河相應(yīng)的審計(jì)調(diào)整建議，A公司拒絕接受。（4）2001年12月31日，A公司占資產(chǎn)總額40％的存貨，放置于遠(yuǎn)郊倉(cāng)庫(kù)。由于風(fēng)沙導(dǎo)致倉(cāng)庫(kù)倒塌，存貨損失尚未清理完畢，不僅無法估計(jì)損失，也無法實(shí)施監(jiān)盤程序。要求要求假定針對(duì)A公司存在的上述每一種情況，如果A公司拒絕接受調(diào)整建議，注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉強(qiáng)、江河應(yīng)當(dāng)發(fā)表何種意見類型并請(qǐng)簡(jiǎn)要說明理由。若要撰寫說明段，請(qǐng)代注冊(cè)會(huì)計(jì)師劉強(qiáng)、江河編制審計(jì)報(bào)告中的說明段。答⑴屬于“為資產(chǎn)負(fù)債表日已存在情況提供補(bǔ)充證據(jù)的事項(xiàng)”，需提請(qǐng)被審單位調(diào)整2001年的會(huì)計(jì)報(bào)表，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入調(diào)減10000萬元、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本調(diào)減6000萬元、利潤(rùn)總額調(diào)減4000萬元（不考慮稅金及附加的影響）。在被審單位拒絕時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)發(fā)表否定意見；因?yàn)橹鳡I(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的重要性水平分別為100萬、80萬；而錯(cuò)報(bào)額高達(dá)10000萬元、6000萬元、占其報(bào)表數(shù)的28和20；調(diào)整后利潤(rùn)總額將減少74；這些錯(cuò)報(bào)額均大大的超過了會(huì)計(jì)報(bào)表層的重要性水平540萬元，即被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表在整體上已不能公允反映其經(jīng)營(yíng)成果。其說明段、意見段為經(jīng)審計(jì)我們發(fā)現(xiàn)，貴公司2002年1月23日發(fā)生的上年銷售甲產(chǎn)品退回，按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)調(diào)整2001年的會(huì)計(jì)報(bào)表，貴公司未接受我們的建議；該事項(xiàng)將使貴公司2001年度利潤(rùn)表的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少10000萬元、利潤(rùn)總額減少4000萬元。

簡(jiǎn)介：廣東省政府采購(gòu)招標(biāo)文件委托編號(hào)BJD201114820111279B招標(biāo)編號(hào)06121241C0250023項(xiàng)目名稱中介、審計(jì)、評(píng)估服務(wù)委托單位廣東省教育裝備中心教育采購(gòu)管理辦公室招標(biāo)機(jī)構(gòu)廣東省機(jī)電設(shè)備招標(biāo)公司2012年3月2第Ⅰ部分投標(biāo)邀請(qǐng)

簡(jiǎn)介：★課程作業(yè)與評(píng)價(jià)★1審計(jì)案例分析作業(yè)1一、判斷正誤并說明理由一、判斷正誤并說明理由1．在接受審計(jì)業(yè)務(wù)之前，后任審計(jì)人員可向前任審計(jì)人員了解審計(jì)重要性水平。答案理由2．如果審計(jì)人員需要函證的應(yīng)收賬款無差異，則表明全部的應(yīng)收賬款余額正確。答案理由3．被審計(jì)單位保管應(yīng)收票據(jù)的人不應(yīng)該經(jīng)辦有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。答案理由4．如果被審計(jì)單位首次接受審計(jì)，審計(jì)人員需要對(duì)固定資產(chǎn)期初余額進(jìn)行審計(jì)，仔細(xì)審查各次固定資產(chǎn)的盤點(diǎn)記錄是最佳的審計(jì)方法。答案理由5．審計(jì)人員在審查企業(yè)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)準(zhǔn)確性時(shí)，如被審計(jì)單位從關(guān)聯(lián)企業(yè)購(gòu)入固定資產(chǎn)的價(jià)格明顯高于或低于該項(xiàng)固定資產(chǎn)的凈值，可不予查實(shí)。答案理由姓名名_____學(xué)號(hào)號(hào)_____得分分_____教師簽名教師簽名_____★課程作業(yè)與評(píng)價(jià)★3第二章第二章1．在銷售循環(huán)中為何要關(guān)注關(guān)聯(lián)方交易與此有關(guān)的舞弊方式有哪些如何發(fā)現(xiàn)和防止2．若本案例中對(duì)壞賬準(zhǔn)備的轉(zhuǎn)銷抽查時(shí)，該公司有一筆轉(zhuǎn)銷分錄為借壞賬準(zhǔn)備150000銀行存款100000貸應(yīng)收賬款光明集團(tuán)250000該筆應(yīng)收賬款的賬齡為3年整，問對(duì)該項(xiàng)業(yè)務(wù)進(jìn)行這種處理后，可能會(huì)有哪些后果

簡(jiǎn)介：8附件1農(nóng)業(yè)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收表項(xiàng)目名稱建設(shè)單位名稱建設(shè)項(xiàng)目省級(jí)主管部門驗(yàn)收組織單位（公章）填報(bào)時(shí)間年月日10一、項(xiàng)目基本情況表建設(shè)項(xiàng)目名稱建設(shè)單位建設(shè)單位法定代表人電話建設(shè)單位聯(lián)系地址郵編項(xiàng)目立項(xiàng)審批文號(hào)、時(shí)間初步設(shè)計(jì)審批部門、文號(hào)、時(shí)間是否組織初驗(yàn)項(xiàng)目初驗(yàn)時(shí)間建設(shè)單位申請(qǐng)竣工驗(yàn)收時(shí)間竣工驗(yàn)收日期竣工驗(yàn)收組織單位聯(lián)系人電話竣工驗(yàn)收組組長(zhǎng)單位職務(wù)電話二、建設(shè)內(nèi)容完成情況批復(fù)建設(shè)地點(diǎn)實(shí)際建設(shè)地點(diǎn)批復(fù)建設(shè)期限實(shí)際建設(shè)期限初步設(shè)計(jì)（或可研）批復(fù)的建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模1完成的建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模未完成的建設(shè)內(nèi)容及規(guī)模重大變更非重大變更履行基本建設(shè)程序情況竣工驗(yàn)收組評(píng)價(jià)1沒有編制初步設(shè)計(jì)的按可研批復(fù)填報(bào)；對(duì)合并簡(jiǎn)化程序批復(fù)的建設(shè)項(xiàng)目按計(jì)劃下達(dá)建設(shè)內(nèi)容填報(bào)。

簡(jiǎn)介：關(guān)于審計(jì)局工作總結(jié)及工作計(jì)劃關(guān)于審計(jì)局工作總結(jié)及工作計(jì)劃XXXX年，我局在X市審計(jì)局和XX市委、市政府的領(lǐng)導(dǎo)下，緊緊圍繞市委、市政府中心工作，深入貫徹落實(shí)黨的十八大精神，以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，不斷拓寬審計(jì)視野，堅(jiān)持樹立科學(xué)審計(jì)理念，認(rèn)真貫徹執(zhí)行全國(guó)及省、市審計(jì)工作會(huì)議精神和要求，依法全面獨(dú)立地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，以抓鐵有痕，踏石留印的勁頭，扎實(shí)工作，圓滿完成了市局和XX市委、市政府下達(dá)和交辦的目標(biāo)任務(wù)，取得了明顯成效。一、工作完成情況XXXX年，共完成審計(jì)項(xiàng)目XXX個(gè)，查出違規(guī)金額XXX萬元，管理不規(guī)范金額XXX億元，審計(jì)挽回、避免損失XXX億元，為被審計(jì)單位提出審計(jì)建議XXX條，完成信息簡(jiǎn)報(bào)、調(diào)研文章及審計(jì)專報(bào)共XXX篇，被領(lǐng)導(dǎo)批示和各級(jí)采用XX篇次，其中在審計(jì)署官方網(wǎng)站刊登二篇，在現(xiàn)代審計(jì)刊登三篇，審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題移送相關(guān)部門處理X件。此外，我局的各項(xiàng)工作還得到了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、部門的認(rèn)可和好評(píng)，被X省人社廳、省審計(jì)廳表彰為X省汶川地震災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)先進(jìn)集體；被X市審計(jì)局表彰為全市審計(jì)工作先進(jìn)單位，獲XX市及各部門表彰共XX項(xiàng)。（一）推陳出新，財(cái)政預(yù)決算審計(jì)續(xù)寫新篇章今年的本級(jí)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，以預(yù)算執(zhí)行為基礎(chǔ)、預(yù)算資金分配為主線，促進(jìn)全部政府性資金管理規(guī)范和財(cái)政收支結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、提高財(cái)政資金使用效益，不斷深化高達(dá)XXXX萬元，XX市XX鎮(zhèn)XX村、XX村、村統(tǒng)規(guī)統(tǒng)建安置點(diǎn)D標(biāo)段弱電工程（增加），審計(jì)核減率高達(dá)XXXX，成效顯著。（三）扎實(shí)推進(jìn)，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作又添新舉措一是成立了XX市審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組暨經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作聯(lián)席辦公室，并組織召開了聯(lián)席會(huì)議，充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)小組的作用，加強(qiáng)對(duì)全市經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)。二是根據(jù)市委組織部委托，制定了XXXX年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作計(jì)劃，安排對(duì)X個(gè)單位XX名領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行經(jīng)責(zé)審計(jì)，共計(jì)查出違規(guī)金額XX萬元、管理不規(guī)范金額X，XXX萬元，提出審計(jì)建議XX條，對(duì)XX位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任事項(xiàng)的交接。三是為了進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告等文書的撰寫，根據(jù)中央、省市對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的新要求，結(jié)合我市實(shí)際情況，制定了XX市審計(jì)局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告編寫規(guī)范（試行）操作手冊(cè)；此外還撰寫了題為對(duì)村干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的調(diào)查與思考經(jīng)責(zé)審計(jì)論文，報(bào)送省審計(jì)廳。四是對(duì)XXXX年所審計(jì)X個(gè)單位的X位領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了綜合評(píng)價(jià)，評(píng)定結(jié)果是X個(gè)為“好”；X個(gè)為“較好”。（四）組織有力，內(nèi)部審計(jì)工作再上新臺(tái)階一是繼續(xù)加強(qiáng)對(duì)全市內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)培訓(xùn)。組織召開全市內(nèi)審人員工作會(huì)議，總結(jié)了XXXX年的內(nèi)審工作，表彰了XXXX年內(nèi)審工作先進(jìn)單位、個(gè)人及優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，并且以會(huì)代訓(xùn)，印發(fā)了XX市內(nèi)部審計(jì)工作操作指南；此外，組織全市XXX

簡(jiǎn)介：企業(yè)疫情防控內(nèi)部責(zé)任機(jī)制方案企業(yè)疫情防控內(nèi)部責(zé)任機(jī)制方案企業(yè)疫情防控內(nèi)部責(zé)任機(jī)制方案針對(duì)近期湖北省武漢市等地發(fā)生新型冠狀病毒感染的肺炎疫情，XX公司高度重視疫情防控工作，為切實(shí)做好疫情防控工作，阻斷疫情傳播，確保全體參建人員生命安全和身體健康，結(jié)合我公司實(shí)際，建立企業(yè)疫情防控內(nèi)部責(zé)任機(jī)制方案。一、領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)1結(jié)合公司實(shí)際制訂傳疫情防控工作規(guī)劃、應(yīng)急預(yù)案、處置辦法。2加強(qiáng)公司日常疫情報(bào)告制度的管理和防治措施落實(shí)情況的督查與評(píng)估，并配合XX市各政府部門做好疫情處置工作，降低疫情危害。二、公司防控辦職責(zé)1通過多種形式開展疫情防治知識(shí)宣傳，懸掛橫幅、宣傳欄張貼傳染病防治專題知識(shí)等。2建立傳疫情信息微信群，開展疫情聯(lián)防聯(lián)控3做好每天廠區(qū)及人員防控檢查、消毒工作及檔案留存等4負(fù)責(zé)外協(xié)人員管理、外來人員管理5負(fù)責(zé)防控物資的采購(gòu)午、下午對(duì)負(fù)責(zé)區(qū)域進(jìn)行相關(guān)檢查，并如實(shí)填寫檢查表，檢查表每天下班前交到行政部。如發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)監(jiān)督解決，無法及時(shí)解決的，立即張杰、張留春匯報(bào)。銷售部應(yīng)其特殊性，盡量避免出差，如員工必須出差的，應(yīng)嚴(yán)格做好各項(xiàng)防控措施，第一分組組長(zhǎng)每天進(jìn)行跟蹤監(jiān)督。二部門負(fù)責(zé)人職責(zé)1負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)防控工作的落實(shí)工作2負(fù)責(zé)公司員工的防控教育、安全教育工作3加強(qiáng)車間防控管理，防止員工不佩戴口罩、聚集等4管理好用餐秩序，嚴(yán)禁員工外出就餐、聚集就餐，員工打飯后回各自崗位就餐5安排好固定人員去別的工段作業(yè)或運(yùn)料，安排好固定人員取餐和分餐6做好車間環(huán)境清潔管理工作7做好餐余垃圾及廢棄口罩管理。三門衛(wèi)及值班人員職責(zé)1每天上班前門衛(wèi)及值班人員佩戴人個(gè)防護(hù)防護(hù)口置及一次性橡膠手套，做好秩序維護(hù)，應(yīng)要求員工佩戴好防護(hù)口罩，排隊(duì)時(shí)人與人間隔1米以上，值班人員逐個(gè)對(duì)員工進(jìn)行體溫測(cè)量及進(jìn)行相關(guān)詢問，并做好登記工作，登記內(nèi)容包括檢查時(shí)間、所在部門車間、姓名、年齡、

簡(jiǎn)介：云南開放大學(xué)審計(jì)學(xué)21春形考作業(yè)1注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)ABC公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬審查時(shí)，發(fā)現(xiàn)該公司2012年11月份主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期相比大幅度下降。注冊(cè)會(huì)計(jì)師懷疑該公司隱瞞收入，于是進(jìn)一步審查2012年11月份相關(guān)明細(xì)賬及記賬憑證，發(fā)現(xiàn)一筆記賬憑證上作了以下會(huì)計(jì)分錄借銀行存款351000貸應(yīng)付賬款351000該記賬憑證后所附原始憑證為銀行進(jìn)賬單回單一張和該公司開出的增值稅專用發(fā)票一張，發(fā)票上注明貨款為300000元，增值稅為510000元。要求分析該公司存在的問題，提出處理意見，并編制審計(jì)調(diào)整分錄。答ABC公司利用應(yīng)付賬款賬戶隱瞞主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，虛減利潤(rùn)，導(dǎo)致少納增值稅、所得稅。注冊(cè)會(huì)計(jì)師建議該公司按國(guó)家稅法的有關(guān)規(guī)定盡快補(bǔ)繳增值稅和所得稅，并調(diào)整。調(diào)整分錄為借應(yīng)付賬款351000貸營(yíng)業(yè)收入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入300000應(yīng)交稅費(fèi)增銷51000