內部控制制度監(jiān)管背景下企業(yè)內部審計工作的重構.pdf

1、上世紀末和本世紀初，財務經濟丑聞的大爆炸讓企業(yè)和人們注意到，第三方外部審計雖然相對獨立，但出于客戶的刻意隱瞞，外部審計對企業(yè)內部信息知之甚少，其專業(yè)獨立性無法得到保障，因而人們的關注點和視線也從企業(yè)的外部環(huán)境轉向了企業(yè)的內部控制機制，內部審計逐漸成為企業(yè)內部控制和內部管理體系的重要組成部分，得到了學術界和實務界的高度關注。
　　隨著全球經濟一體化的發(fā)展和企業(yè)所面臨外部競爭壓力的不斷膨脹，我國企業(yè)經營管理的關注點逐步轉移到如何結合我

2、國資本市場和企業(yè)內部控制制度與結構，如何采用合理有效的內部審計模式，完善內部控制制度與結構，提升公司治理的效果，成為公司管理層和相關部門極為關注的問題。然而，目前我國企業(yè)內部審計實務工作在內部審計部門的設置和相關法律法規(guī)的完善無法為企業(yè)內部審計工作提供制度和法律的保障，而且嚴重脫離了企業(yè)內部控制制度監(jiān)管這一背景，導致內部審計工作的預期目標難以實現(xiàn)。
　　本文第一章是全文的研究背景及內容框架，第二章為文章的理論基礎，陳述當前內部控制

3、與內部審計各自為線、尚未聯(lián)結，導致理論上內部控制沒有執(zhí)行保障，內部審計工作沒有制度依據(jù)。第三章主要是分析我國企業(yè)的內部審計現(xiàn)狀，顯示我國內部審計工作中存在的漏洞與風險，并結合企業(yè)現(xiàn)實發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)內部審計工作并沒有以內部控制制度為基礎來執(zhí)行。第四章則在EXCEL和SPSS軟件的輔助下對我國企業(yè)內部審計質量與內部控制制度的相關性進行實證分析，顯示出企業(yè)內部控制制度決定了內部審計工作的質量問題。第五章是針對前面提出的問題對內部審計重構展開設計