吐哈油田鄯善采油廠內(nèi)部控制方案設計與實施研究.pdf

1、內(nèi)部控制管理是企業(yè)尤其是特大型國有企業(yè)實行內(nèi)部管理和控制的重要管理手段,是企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展的保證。一個設計合理并且運行良好的內(nèi)部控制體系,有助于成本控制、保障會計信息質(zhì)量,保護資產(chǎn)的安全、完整,確保有關法律、法規(guī)和規(guī)章的貫徹執(zhí)行和實施。對企業(yè)提高管理水平、改善經(jīng)營效果、提升企業(yè)形象具有重要的戰(zhàn)略意義。近年來,許多大中型企業(yè)集團紛紛把內(nèi)部控制管理當作企業(yè)加強集權管理、實現(xiàn)集團公司對各分公司內(nèi)部控制的重要手段和提高集團管理水平的著眼點。本文

2、對吐哈油田鄯善采油廠內(nèi)部控制方案設計和實施問題進行了研究,研究中采用理論和實際相結合的方式,主要工作包含以下幾個方面：(1)理清內(nèi)部控制理論基本內(nèi)涵的基礎上,全面闡述內(nèi)部控制理論研究的階段以及COSO框架的基本構成,找出鄯善采油廠內(nèi)部控制方案實施與控制與這些理論研究的結合點,從而對采油廠內(nèi)部控制相關概念進行了界定,為后期的設計與實施提供理論支持。(2)通過企業(yè)的實地調(diào)研,從生產(chǎn)運營效率、經(jīng)濟效益、質(zhì)量管理、人力資源管理和企業(yè)文化等方面對

3、鄯善采油廠內(nèi)部控制現(xiàn)狀進行了分析,并在此基礎之上對上述幾方面采用問卷調(diào)查的方式進行了深入分析,通過熵值法的綜合評價分析發(fā)現(xiàn)鄯善采油廠內(nèi)部控制0.764的關聯(lián)度屬于第3等級,即處于中等水平,在各個方面還有待于進一步提升。(3)在前期現(xiàn)狀分析及問卷分析的基礎之上,在COSO框架下針對生產(chǎn)運營、成本費用控制、質(zhì)量管理、人力資源管理、企業(yè)文化重塑等方面進行了設計,提出了可行的內(nèi)部控制改進方案。(4)基于內(nèi)部控制改進方案推進的過程中存在內(nèi)在的系統(tǒng)