全面風險管理模式在我國商業(yè)銀行內(nèi)部審計中的應用.pdf

1、近年來，我國商業(yè)銀行巨額不良資產(chǎn)長期居高不下，金融違規(guī)事件屢屢爆發(fā)，2004年國家審計署發(fā)動的“審計風暴”中幾大商業(yè)銀行連連中招, 引起社會各界的極大關注和震驚。隨著國內(nèi)商業(yè)銀行股份制改革的進程加快，以及加入世界貿(mào)易組織后的行業(yè)激烈競爭，建立規(guī)范先進的現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)部審計制度，研究實施高效穩(wěn)健的內(nèi)部審計方法，無疑具有很強的現(xiàn)實意義。 內(nèi)部審計是一種獨立、客觀的保證工作與咨詢活動，它采取系統(tǒng)化、程序化的方法來對風險管理、控制及治理

2、程序進行評價，從而幫助實現(xiàn)機構(gòu)目標。本文在詳細解析企業(yè)全面風險管理模式的基礎上，指出內(nèi)部審計作為風險管理系統(tǒng)重要的組成部分，在企業(yè)風險管理的監(jiān)控中占有重要地位，全面風險管理模式為內(nèi)部審計提供了控制環(huán)境和方法指導。商業(yè)銀行風險管理經(jīng)歷了資產(chǎn)管理、負債管理、資產(chǎn)負債管理、全方位風險管理四個發(fā)展階段，《新巴塞爾協(xié)議》的出臺標志著全面風險管理理念和方法在商業(yè)銀行的引進和實施。以風險評估為導向的風險預警分析工作在銀行內(nèi)審工作中起著舉足輕重的作用，

3、各國銀行不同程度地依賴金融機構(gòu)風險評級體系的運行來及時識別和預警風險和危機。本文作者通過中外銀行內(nèi)部審計體系的對比分析，指出我國銀行的內(nèi)部審計明顯存在著外部環(huán)境不利、內(nèi)部組織獨立性不強、內(nèi)審理念落后以及方法手段不力等問題。2004年底，中國建設銀行總行改革現(xiàn)行稽核監(jiān)督體制，組建內(nèi)部審計體系，初步制定出可操作的建設銀行風險導向?qū)徲嬆Ｊ?。本文作者對這套體系框架作了層層分析和實踐意義的總結(jié)，并在文章最后指出，建立龐大和復雜的經(jīng)濟計量模型來準確