商業(yè)銀行內部控制體系的構建研究.pdf

1、內部控制是商業(yè)銀行的一種自律行為，是商業(yè)銀行為完成既定經營目標而制定和實施、涵蓋各項業(yè)務活動、涉及內部各級機構、各職能部門及工作人員的一系列具有控制職能的方法、措施和程序。建立并不斷完善商業(yè)銀行的內部控制，是由商業(yè)銀行特殊的經營對象及經營方式決定的，更是保障微觀經濟單元和市場體系正常有序運行以及國民經濟持續(xù)協(xié)調發(fā)展的基本條件。 近年來，世界各國及區(qū)域性金融危機不斷，國內累積多年的金融風險也暗流涌動、犯罪案件頻發(fā)，給我國商業(yè)銀行內

2、部控制敲響了警鐘。盡管中國商業(yè)銀行多年來為促進國民經濟發(fā)展、支持經濟體制改革、維護社會穩(wěn)定做出了重要貢獻，但是隨著經濟活動的變化和資本運營模式的復雜化，銀行風險的表現(xiàn)形式越來越復雜和隱蔽，“中行高山案”、“德隆”、“啤酒花”事件使商業(yè)銀行的信譽受到質疑，目前已初步建立的內部控制框架能否經受住考驗也成為監(jiān)管當局和業(yè)內普遍關心的問題。 本文通過對建設銀行河北省分行某二級分行內控活動的描述和風險因素分析，總結出國內商業(yè)銀行內部控制現(xiàn)狀

3、、普遍存在的問題及影響因素，印證了健全商業(yè)銀行內部控制體系的必要性和緊迫性。運用管理理論、權力制衡理論和控制理論的基本原理和方法，依據(jù)《巴塞爾協(xié)議》和人民銀行頒布的《商業(yè)銀行內部控制指引》關于內部控制的重要思想和理論，并結合當前銀監(jiān)會加強內控和防范風險的相關規(guī)定，圍繞內部控制的五要素，著重從現(xiàn)代企業(yè)制度改革、加強內控制度建設、人力資本管理、企業(yè)文化建設和內部控制評價等方面對商業(yè)銀行的內部控制體系進行設計和再造，以期對今后的內部控制和防范