財務結算管理制度

1、財務結算管理制度1范圍本標準的目的是為了規(guī)范公司的財務結算工作，合理地使用資金，加速公司資金周轉，提高資金使用效率，維護財經紀律，規(guī)范經營管理活動。本標準規(guī)定了財務結算的原則，費用、材料、燃料、外包工程等財務結算的內容。本標準適用于公司生產經營活動中的財務結算工作。2術語和定義財務結算財務結算是指在經濟活動中使用轉帳支票、本票、匯票、匯兌、現(xiàn)金等結算方式進行的資金給付的行為。3財務結算原則3.1恪守信用，及時正確地履約付款；3.2維護結

2、算雙方的合法權益；3.3嚴格遵守財經紀律。4財務結算內容4.1費用結算費用結算4.1.1費用歸口管理部門負責具體辦理費用的財務結算。4.1.2費用開支計劃必須列入公司年度、月度預算之內，對于預算外的費用一律不得開支。4.1.3單項費用開支須經部門負責人報公司分管副總經理（或總工程師）審核，主管財務副總審定，報公司總經理審批，方可辦理財務結算。4.2物資采購的結算物資采購的結算4.2.1生產技術部負責編制事故備品儲備定額，供應部、生產技術

3、部和財務部共同核定消耗性物資儲備定額，以合理控制占用的流動資金。4.2.2供應部根據(jù)各部門上報的各類物資需用計劃，利庫平衡后編制物資采購計劃，并將物資采購預算報財務部，作為月度內物資部的用款依據(jù)。34.3原料采購的結算原料采購的結算4.3.1供應部根據(jù)公司安排的生產計劃、原料管理經營策略，結合原料的儲備情況和市場供求變化，編制原料年度、月度采購計劃，經公司批準的原料采購計劃作為供應部的用款依據(jù)。4.3.2原料買賣合同（包括原料運輸合同）

4、必須以書面形式簽定，合同基本條款必須符合公司制定的“質量標準”和“計價原則”。4.3.3原料采購一般不提供預付款，但特殊情況下確需提供的，須經公司主管財務副總同意，總經理批準后方可辦理。4.3.4供應部應按買賣合同的條款進行核價結算，任何人均不得隨意修改或違背合同條款進行結算。4.3.5原料結算時，供應部應提供原料買賣合同、收料單、核價單、化驗單、數(shù)量驗收單、增值稅發(fā)票等合法的原始憑證，單據(jù)齊全后方可辦理付款。4.3.6已基本具備原料結

5、算條件，但對方的發(fā)票尚未提供，根據(jù)實際情況確需付款時，供應部應填制原料采購付款單說明付款理由，經供應部、財務部經理批準后方可辦理付款，付款比例一般不超過貨款總額的85%，特殊情況需全額支付貨款時，須經公司主管財務副總同意，總經理批準。4.3.7原料運費應在原料買賣合同中明確結算方式；結算時，供應部應提供原料運費結算單、運費發(fā)票等合法憑證，在手續(xù)齊全后方能辦理付款。4.3.8原料結算堅持“三個一致”的原則，即合同單位、發(fā)貨單位、結算單位一

6、致的情況下方可辦理付款。4.4外包工程的結算外包工程的結算4.4.1外包工程項目必須列入公司年度、月度計劃，確需外包而未列入計劃的工程項目，應按公司計劃管理審批程序補辦審批手續(xù)。工程管理部門根據(jù)批準的外包工程計劃，負責外包工程資金預算，作為工程項目用款的依據(jù)。4.4.2工程外包均應簽定施工（檢修承攬）合同。簽定工程合同時，由工程管理部門按公司《外包工程管理辦法》組織有關部門進行會簽，工程的預（決）算要及時提供財務部。4.4.3一般的工程