簡介：財務(wù)管理制度第1頁共62頁餐飲管理集團(tuán)有限公司餐飲管理集團(tuán)有限公司財務(wù)管理制度財務(wù)管理制度第3頁共62頁（一）餐廳收銀員職責(zé)19（二）餐廳收銀主管職責(zé)21二、餐廳結(jié)帳程序二、餐廳結(jié)帳程序22三、掛帳簽單制度三、掛帳簽單制度25第三部份第三部份倉庫管理制度倉庫管理制度26一、建立后勤倉庫一、建立后勤倉庫26（一）計算庫房面積26（二）倉庫的溫度、濕度要求26（三）倉庫的照明要求27（四）倉庫的通風(fēng)要求27（五）對設(shè)備、器材的要求27二、倉庫主管、倉庫員職責(zé)二、倉庫主管、倉庫員職責(zé)28（一）倉庫主管職責(zé)28（二）倉庫員職責(zé)29三、倉庫管理制度三、倉庫管理制度30（一）物料的分類30（二）物料的驗收30（三）入庫存放30（四）保管與抽查31（五）物資的領(lǐng)發(fā)31

簡介：企業(yè)財務(wù)主管人員為什么要加強(qiáng)企業(yè)的管理意識企業(yè)財務(wù)主管人員為什么要加強(qiáng)企業(yè)的管理意識會計的主要作用是反映，監(jiān)督，控制。反映要及時，監(jiān)督要有力，控制要合理。如果一個會計人員時刻不為企業(yè)著想，那么，就意味著要給企業(yè)浪費很多的金錢、機(jī)遇，給企業(yè)帶來更多的經(jīng)營風(fēng)險。會計人員在控制財務(wù)風(fēng)險的同時，其實是在為企業(yè)控制經(jīng)營風(fēng)險。管理大師忠告作為一個公司經(jīng)營者，得知道公司以前、現(xiàn)在、未來的財務(wù)狀況，現(xiàn)在公司間的競爭是成本的競爭，怎樣減少成本費用，怎樣提高利潤率，這都需要財務(wù)的預(yù)算、核算、控制和反映，所以，在某種意義上，公司財務(wù)人員通過自身的職業(yè)特性影響著企業(yè)未來發(fā)展的基礎(chǔ)。企業(yè)財務(wù)主管人員為什么要加強(qiáng)企業(yè)的管理意識企業(yè)財務(wù)主管人員為什么要加強(qiáng)企業(yè)的管理意識會計的主要作用是反映，監(jiān)督，控制。反映要及時，監(jiān)督要有力，控制要合理。如果一個會計人員時刻不為企業(yè)著想，那么，就意味著要給企業(yè)浪費很多的金錢、機(jī)遇，給企業(yè)帶來更多的經(jīng)營風(fēng)險。會計人員在控制財務(wù)風(fēng)險的同時，其實是在為企業(yè)控制經(jīng)營風(fēng)險。管理大師忠告作為一個公司經(jīng)營者，得知道公司以前、現(xiàn)在、未來的財務(wù)狀況，現(xiàn)在公司間的競爭是成本的競爭，怎樣減少成本費用，怎樣提高利潤率，這都需要財務(wù)的預(yù)算、核算、控制和反映，所以，在某種意義上，公司財務(wù)人員通過自身的職業(yè)特性影響著企業(yè)未來發(fā)展的基礎(chǔ)。

簡介：1企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理辦法第一章總則第一條第一條為適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的需要，強(qiáng)化公司對所屬企業(yè)的財務(wù)監(jiān)控，確保企業(yè)資產(chǎn)的保值和增值，依照中華人民共和國公司法及企業(yè)財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條第二條本辦法適用于所屬公司、控股公司及其所屬單位。第三條第三條本辦法所稱財務(wù)總監(jiān)，系指經(jīng)公司總裁辦公會批準(zhǔn)，由公司派往所屬企業(yè)擔(dān)任財務(wù)總監(jiān)職務(wù)的人員。第二章任職資格第四條第四條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)任職資格要求（一）具有良好的職業(yè)操守，有事業(yè)心和責(zé)任感，工作業(yè)績突出。（二）具有較全面的財會專業(yè)理論知識和實踐經(jīng)驗。擔(dān)任公司所屬企業(yè)財務(wù)總監(jiān)，須在相應(yīng)企業(yè)擔(dān)任過總會計師或財務(wù)、審計部門主要負(fù)責(zé)人，具有10年以上財會工作經(jīng)驗。（三）應(yīng)具有財會專業(yè)大學(xué)本科以上文化程度，取得會計從業(yè)資格證書，具有高級專業(yè)技術(shù)任職資格。（四）身體健康能適應(yīng)本職崗位工作需要。年齡男性一般應(yīng)在55周歲以下，女性一般應(yīng)在50周歲以下。個別德才兼?zhèn)涮貏e優(yōu)秀或工作特別需要者，年齡可適度放寬。第三章崗位職責(zé)第五條第五條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)向公司負(fù)責(zé)，企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)在公司資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部和企業(yè)董事會的領(lǐng)導(dǎo)下進(jìn)行工作。第六條第六條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)行使職權(quán)如下（一）審核企業(yè)的月度、季度、年度的會計報表和財務(wù)報告；（二）監(jiān)督檢查企業(yè)各級財務(wù)管理、會計核算和資金收支情況及對外擔(dān)保情況；（三）審核企業(yè)的年度財務(wù)預(yù)決算方案；（四）審核企業(yè)的利潤分配方案或彌補(bǔ)虧損方案；（五）審核企業(yè)發(fā)行股票債券的方案；（六）審核企業(yè)項目投資的可行性和資產(chǎn)處置方案；（七）列席企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營工作會議，并對經(jīng)營決策提出意見，向公司和董事會報告情況；2（八）每半年向公司資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部報告企業(yè)的資產(chǎn)和經(jīng)濟(jì)效益情況。對企業(yè)有關(guān)經(jīng)營、資產(chǎn)、財務(wù)和對外投資等重大問題提出意見和建議。（九）建立財務(wù)總監(jiān)與企業(yè)負(fù)責(zé)人重大事項聯(lián)簽制度，對超財務(wù)預(yù)算的重大支出、投資融資、固定資產(chǎn)處置、匯往境外資金、對外借款、對外擔(dān)保等事項需在企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)的同時經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字批準(zhǔn)。第七條第七條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)承擔(dān)下列責(zé)任（一）對上報公司的財務(wù)報表的真實性承擔(dān)責(zé)任；（二）對企業(yè)資產(chǎn)的流失承擔(dān)責(zé)任；（三）對企業(yè)重大投資項目決策失誤造成的經(jīng)濟(jì)損失承擔(dān)責(zé)任；（四）對企業(yè)嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律的行為承擔(dān)責(zé)任。第四章職務(wù)任免第八條第八條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)由公司向企業(yè)董事會推薦，企業(yè)董事會聘任。第九條第九條財務(wù)總監(jiān)應(yīng)設(shè)專職，不得由董事會正、副董事長、經(jīng)營班子成員、財務(wù)部長、審計部長兼任。企業(yè)財務(wù)總監(jiān)享受公司總部中層副職待遇。第十條第十條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)有下列情況之一者應(yīng)予解聘（一）患病無法正常履行崗位職責(zé)的；（二）經(jīng)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門、人事部門考核不稱職的；（三）工作中違法亂紀(jì)、瀆職失職的。第五章考核獎懲及工資福利第十一條第十一條企業(yè)財務(wù)總監(jiān)實行持證上崗動態(tài)管理制度，任職資格由公司按有關(guān)程序考評確認(rèn)。任職后應(yīng)接受公司財務(wù)部、人力資源部門的考核，作為續(xù)聘、解聘、獎懲的重要依據(jù)。第十二條第十二條財務(wù)總監(jiān)基本工資和社會保險、醫(yī)療保險等由任職企業(yè)提供；效益工資和年度獎金由公司發(fā)放。第六章附則第十三條第十三條公司所屬企業(yè)的二級企業(yè)如設(shè)財務(wù)總監(jiān)，可參照本辦法執(zhí)行。第十四條第十四條本管理制度自年月日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)。第十五條第十五條企業(yè)可以根據(jù)本管理制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細(xì)則，并組織實施。第十六條第十六條本管理制度未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。第十七條第十七條本管理制度由公司財務(wù)部和人力資源部負(fù)責(zé)解釋和修改。

簡介：企業(yè)文化宣傳管理流程企業(yè)文化宣傳管理流程部門步驟總裁人力資源部相關(guān)部門及員工外部單位大眾企業(yè)文化宣傳管理流程企業(yè)文化宣傳管理流程部門步驟總裁人力資源部相關(guān)部門及員工外部單位大眾

簡介：企業(yè)報業(yè)報表管理表管理辦法1本企業(yè)為求報表作業(yè)合乎時效，借以加速內(nèi)部聯(lián)系，特制定本辦法。凡本企業(yè)的各項報表作業(yè)管理悉依本辦法規(guī)定辦理。2本辦法所稱的報表系指為應(yīng)管理上的需要所設(shè)置的報表，經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn)，并予正式編號后列入“報表目錄”內(nèi)。3本企業(yè)的所有管理用的報表，除依使用單位別及作業(yè)程序依序編號外，并另依報表之內(nèi)容性質(zhì)劃分為管制報表、應(yīng)復(fù)表單、一般表單（不包括各單位自用之統(tǒng)計表格）3類。4各類報表的區(qū)分如下（1）凡報表的右上角，加蓋有“管”字者，屬第一類的管制報表，即列入管制的報表。（2）凡報表的右上角，加蓋有“復(fù)”字者，屬第二類的應(yīng)復(fù)表單，即由收發(fā)單位列入追蹤并待收文單位答復(fù)的表單。（3）凡報表的右上角未加蓋字樣者，屬第三類之一般表單，即第一、二類外并經(jīng)正式編號列入“報表目錄”的表單。5各類報表的收發(fā)，統(tǒng)由總務(wù)部負(fù)責(zé)分別設(shè)置專冊分類登記、追蹤和管理。6管制報表的收發(fā)一律限用本公司印制的“黃色信封”件交專人登記統(tǒng)計分發(fā)。7管制報表依其應(yīng)提報時區(qū)分為日報表、周報表、旬報表、月報表、半年報表、年報表。日扣3分。（5）半年報表、年報表每件5分，逾時1日不予給分，逾時2日扣1分、3日扣2分、4日扣3分、5日扣4分、6日扣5分。11管制報表的設(shè)置或印制一律應(yīng)事先會簽經(jīng)營會議經(jīng)理后始得印制；如遇新增或內(nèi)容有所修改時，應(yīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后始得印制。12凡遇報表新增或廢除或內(nèi)容修改時，各單位應(yīng)自行參照公布或通知事項更替手存的報表目錄，務(wù)使報表目錄中的各表樣張永保正確。13各單位使用的報表如有告缺時，應(yīng)以“報表請領(lǐng)單”向總務(wù)部請領(lǐng)補(bǔ)足。14本辦法由總務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實施，修訂時亦同。

簡介：企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度下面是某公司制定的企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度，供讀者參考。企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度企業(yè)內(nèi)部銀行管理制度第1章總則總則第1條為了規(guī)范和加強(qiáng)集團(tuán)公司的資金管理，發(fā)揮集團(tuán)資金的最大效能，保障集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營活動及基建、技改任務(wù)的資金需要，提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本制度。第2條本制度是集團(tuán)公司資金管理、借貸、調(diào)配、使用和結(jié)算的規(guī)范，集團(tuán)公司所屬核心層、緊密層企業(yè)及其他有資金收付業(yè)務(wù)的部門和單位，都必須遵照執(zhí)行。第2章組織組織機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)第3條內(nèi)部銀行是負(fù)責(zé)集團(tuán)公司內(nèi)部資金管理、借貸和結(jié)算的職能部門，模擬商業(yè)銀行開展業(yè)務(wù)，行政上隸屬于集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)。第4條根據(jù)高效、精簡的原則，內(nèi)部銀行與集團(tuán)公司財務(wù)部合署辦公，行長由集團(tuán)公司財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任。第5條內(nèi)部銀行的基本職能和任務(wù)。1認(rèn)真執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和金融政策，統(tǒng)籌管理、營運、監(jiān)控集團(tuán)公司的貨幣資金，加速資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，實現(xiàn)資金的保值增值。2負(fù)責(zé)集團(tuán)公司核心層、緊密層企業(yè)的資金籌集、調(diào)配，辦理對外借款及還款業(yè)務(wù)。3辦理集團(tuán)公司內(nèi)部貸款業(yè)務(wù)。4辦理集團(tuán)公司內(nèi)外資金結(jié)算業(yè)務(wù)。5負(fù)責(zé)集團(tuán)公司職工個人儲蓄業(yè)務(wù)。6計算、支付各單位存款利息和借款利息。7對各開戶單位的資金收、付、存情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對不符合結(jié)算規(guī)定，違反金融政策和財經(jīng)紀(jì)律的業(yè)務(wù)予以制止和糾正。第3章銀行開行開戶第6條集團(tuán)公司所屬核心層、緊密層企業(yè)及其他有對外收付款業(yè)務(wù)的部門，必須在內(nèi)部銀行辦理開戶手續(xù)，開立銀行賬戶，由內(nèi)部銀行統(tǒng)一到商業(yè)銀行辦理資金開戶、存貸、結(jié)算業(yè)務(wù)。2乙分廠A10212質(zhì)保部C1053丙分廠A10313銷售部C1064丁分廠A10414采購部C1075一廠A10515儲運部C1086二廠B10116財務(wù)部C1097三廠B10217審計部C11O8公司辦公室C10118政工部C1119人力資源部C10219甲基建項目D10110制造部C10320乙基建項目D1023乙類賬號與甲類賬號的區(qū)別在于乙類賬號只用于集團(tuán)公司的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算，不能對外收付貨幣資金。第10條各單位在內(nèi)部銀行開立的賬號，只限于在本單位的經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用，一律不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位使用，各單位應(yīng)嚴(yán)格遵守以下結(jié)算紀(jì)律。1各單位在內(nèi)部銀行的預(yù)留印鑒不得隨意更換，如遇人事變動，應(yīng)及時到內(nèi)部銀行辦理更換印鑒卡片手續(xù)。2各單位填制的存、付款憑證，必須如實填寫款項來源和用途，不得巧立名目，弄虛作假，套取外部支票或現(xiàn)金。3各單位必須確保在內(nèi)部銀行開立的賬戶有足夠的資金保證支付，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期或空頭支票，如發(fā)生空頭支票，則處以票面金額的且不低于100元的罰款。4各單位通過內(nèi)部銀行收付的各種款項，必須及時入賬（3日內(nèi)），特殊情況滯后入賬的，必須在對賬單中說明原因，理由不充分或無故不入賬的按收付憑證金額的‰罰款。5各開戶單位要嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，超額部分一律交存內(nèi)部銀行。6各單位一律不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，違者按坐支現(xiàn)金數(shù)額的罰款。7內(nèi)部銀行發(fā)出的貸款利息通知單及各種付款特種轉(zhuǎn)賬傳票，付款單位不得拒付，有爭議的，可到內(nèi)部銀行查詢。第4章資金借金借貸第11條內(nèi)部銀行具有調(diào)配集團(tuán)公司內(nèi)部資金的職能，可向集團(tuán)公司各申請借款單位發(fā)放銀行貸款。內(nèi)部銀行的信貸資金來源由以下四部分組成。

簡介：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度企業(yè)財務(wù)通則第十條規(guī)定“企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立財務(wù)風(fēng)險管理制度，明確經(jīng)營者、投資者及其他相關(guān)人員的管理權(quán)限和責(zé)任，按照風(fēng)險與收益均衡、不相容職務(wù)分離等原則，控制財務(wù)風(fēng)險?！苯庾x解讀本條是關(guān)于建立企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度的規(guī)定。（一）財務(wù)風(fēng)險的定義（一）財務(wù)風(fēng)險的定義財務(wù)風(fēng)險是指在企業(yè)的各項財務(wù)活動中，因企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境及各種難以預(yù)計或無法控制的因素影響，在一定時期內(nèi)，企業(yè)的實際財務(wù)結(jié)果與預(yù)期財務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。它是從企業(yè)財務(wù)活動的全過程來界定的，因為在市場經(jīng)濟(jì)條件下，財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)各個財務(wù)環(huán)節(jié)，是各種風(fēng)險因素在企業(yè)財務(wù)上的集中體現(xiàn)。但習(xí)慣上，有時財務(wù)風(fēng)險也特指債務(wù)籌資風(fēng)險?？刂曝攧?wù)風(fēng)險，是企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是企業(yè)財務(wù)通則規(guī)定的企業(yè)財務(wù)管理基本任務(wù)之一。企業(yè)財務(wù)通則第二十一、二十二、二十四、二十九、三十、三十一、四十七條等多處強(qiáng)調(diào)了財務(wù)風(fēng)險控制這種管理理念。（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的來源11籌資風(fēng)險籌資風(fēng)險是企業(yè)在籌資活動中，由于資金供需市場、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化或者籌資來源結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)、期限結(jié)構(gòu)等因素而給企業(yè)財務(wù)成果帶來的不確定性。企業(yè)的資金來源渠道正呈現(xiàn)多元化的發(fā)展態(tài)勢，但籌資方式概括起來一般有兩種，債務(wù)籌資和權(quán)益籌資。不同籌資方式承擔(dān)的風(fēng)險是不同的。債務(wù)籌資受固定的利息負(fù)擔(dān)和債務(wù)期限結(jié)構(gòu)等因素的影響，當(dāng)企業(yè)經(jīng)營不善，特別是投資收益率低于債務(wù)利息率時，可能產(chǎn)生不能按時還本付息甚至破產(chǎn)的風(fēng)險。權(quán)益籌資則受股權(quán)資本市場的影響較大，以上市公司為例，當(dāng)企業(yè)投資收益率不能滿足投資者的收益目標(biāo)時，投資者可能拋售其股票，造成股價下跌，增加企業(yè)的再籌資成本，特別是企業(yè)經(jīng)營發(fā)生困難時，競爭對手可以通過市場收購其股票，吞并企業(yè)。為了有效控制籌資風(fēng)險，企業(yè)除了需要慎重選擇合適的籌資方式外，還需要選擇適當(dāng)?shù)幕I資時機(jī)、籌資規(guī)模、籌資工具等。22投資風(fēng)險投資風(fēng)險是企業(yè)在投資活動中，由于各種難以預(yù)計或無法控制的因素使投資收益率達(dá)不到預(yù)期目標(biāo)而產(chǎn)生的風(fēng)險。不同的投資項目，對企業(yè)價值和財務(wù)風(fēng)險的影響程度也不同。企業(yè)投資項目一般可分為對內(nèi)投資和對外投資兩大類。企業(yè)的對內(nèi)投資項目包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)等有形資產(chǎn)的投資和高新技術(shù)、人力資本等無形資產(chǎn)的投資。如果投資決策不科學(xué)、投資所形成的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理，那么投資項目往往不能達(dá)到預(yù)期效益，影響企業(yè)盈利水平和償債能力，從而產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。巨額固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)投資帶來的風(fēng)險尤其突出，興盛一時的巨人集團(tuán)、河南紅高粱快餐連鎖就是因為這類投資風(fēng)險失控而走向衰敗的。33現(xiàn)金流量風(fēng)險現(xiàn)金流量風(fēng)險是企業(yè)現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入在時間上不一致所形成的風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)現(xiàn)金凈流量出現(xiàn)問題，無法滿足日常生產(chǎn)經(jīng)營、投資活動的需要，決策者及時采取防范和化解措施。財務(wù)風(fēng)險管理的監(jiān)控系統(tǒng)，是專門對企業(yè)所承受的財務(wù)風(fēng)險動態(tài)情況進(jìn)行監(jiān)督和跟蹤控制的系統(tǒng)，對可能或者已經(jīng)出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險及時做出反映，并采取相應(yīng)防范和化解措施。33企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的識別與評估企業(yè)財務(wù)風(fēng)險識別是財務(wù)風(fēng)險管理的第一步，其基本方法包括現(xiàn)場觀察法、財務(wù)報表分析法、案例分析法、集合意見法、專家調(diào)查法、情景分析法、業(yè)務(wù)流程分析法等。財務(wù)風(fēng)險評估是在風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上，量化估計財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的概率和預(yù)期造成的損失，評估方法包括方差法、Β系數(shù)與資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）A計分法、風(fēng)險價值（VAR）評估模型法、綜合風(fēng)險指數(shù)模型評估法等。（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略（四）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理策略選擇適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險管理策略，可以有效控制財務(wù)風(fēng)險發(fā)生的可能性及其造成的損失。企業(yè)可以采取的財務(wù)風(fēng)險管理策略，主要有以下幾種11規(guī)避風(fēng)險規(guī)避風(fēng)險一是決策時，事先預(yù)測風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度，盡可能選擇風(fēng)險較小或無風(fēng)險的備選方案，對超過企業(yè)風(fēng)險承受能力、難以掌控的財務(wù)活動予以回避；二是實施方案過程中，發(fā)現(xiàn)不利的情況時，及時中止或調(diào)整方案。例如，如果企業(yè)投資另一家企業(yè)只是為了獲得一定收益，并不是為了達(dá)到控制被投資企業(yè)的目的，而債權(quán)投資就能實現(xiàn)預(yù)期的投資收益，那么即使股權(quán)投資將帶來更多的投資收益，企業(yè)也應(yīng)當(dāng)采用債權(quán)投資，因為其投資風(fēng)險大大低于股權(quán)投資的風(fēng)險。22預(yù)防風(fēng)險預(yù)防風(fēng)險當(dāng)財務(wù)風(fēng)險客觀存在、無法規(guī)避時，企業(yè)可以事先從制度、決策、組織和控制等方面提高自身抵御風(fēng)險的能力。例如企業(yè)銷售產(chǎn)品形成的應(yīng)收賬款占流動資產(chǎn)比重較高的，應(yīng)對客戶信用進(jìn)行評級，確定其信用期限和信用額度，從而降低壞賬發(fā)生率。風(fēng)險一旦爆發(fā)，企業(yè)將蒙受較大損失的，應(yīng)進(jìn)行預(yù)測分析，預(yù)先制定一套自保風(fēng)險計劃，平時分期提取專項的風(fēng)險補(bǔ)償金，如風(fēng)險基金和壞賬準(zhǔn)備金，以補(bǔ)償將來可能出現(xiàn)的損失。33分散風(fēng)險分散風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險分散是企業(yè)通過多元化經(jīng)營、多方投資、多方籌資、外匯資產(chǎn)多元化、吸引多方供應(yīng)商、爭取多方客戶等措施分散相應(yīng)風(fēng)險。以多元化經(jīng)營為例，這是企業(yè)分散風(fēng)險的通常做法。它指一家企業(yè)同時介入多個基本互無關(guān)聯(lián)的產(chǎn)業(yè)部門、產(chǎn)品市場等。多元化經(jīng)營之所以能分散風(fēng)險，是由于不同產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品的市場環(huán)境是獨立或不完全相關(guān)的，從概率統(tǒng)計原理來看，經(jīng)營多種產(chǎn)業(yè)或者多種產(chǎn)品，其在時間、空間、利潤等因素上相互補(bǔ)充抵消，可以減少企業(yè)利潤風(fēng)險。因此，企業(yè)在突出主業(yè)的前提下，可以結(jié)合自身的人力、財力與技術(shù)研制和開發(fā)能力，適度涉足多元化經(jīng)營，分散財務(wù)風(fēng)險。44轉(zhuǎn)移風(fēng)險轉(zhuǎn)移風(fēng)險財務(wù)風(fēng)險轉(zhuǎn)移是企業(yè)通過保險、簽訂合同、轉(zhuǎn)包等形式把財務(wù)風(fēng)險部分或者全部轉(zhuǎn)嫁給其他單位，但同時往往需要付出一定代價，如保險費、履約保證金、手續(xù)費、收益分成等。轉(zhuǎn)移風(fēng)險通常有多種形式（1）購買保險；（2）簽訂遠(yuǎn)期合同；

簡介：企業(yè)無形資產(chǎn)管理制度企業(yè)無形資產(chǎn)管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱無形資產(chǎn)管理制度無形資產(chǎn)管理制度編號執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條本著以下兩個目的，本企業(yè)財務(wù)部經(jīng)研究決定特制定本制度。1加強(qiáng)無形資產(chǎn)的管理，對企業(yè)的無形資產(chǎn)進(jìn)行計劃、組織、控制，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的作用，保護(hù)企業(yè)的正當(dāng)權(quán)益。2在市場經(jīng)濟(jì)條件下，隨著專利法、商標(biāo)法等有關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的健全完善和技術(shù)市場的日益活躍，無形資產(chǎn)的種類及形式更加多樣化，其業(yè)務(wù)在企業(yè)會計核算中也顯得更重要。為了補(bǔ)充現(xiàn)行會計準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容，使會計實務(wù)中的無形資產(chǎn)業(yè)務(wù)核算更準(zhǔn)確，防止出現(xiàn)混亂。第2條適用范圍。本制度適用于企業(yè)總部及各下屬單位。第3條根據(jù)會計準(zhǔn)則的規(guī)定，無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或控制的沒有實物形態(tài)的可辨認(rèn)的非貨幣性資產(chǎn)。本企業(yè)的無形資產(chǎn)主要包括以下五種。1企業(yè)的專利技術(shù)、非專利技術(shù)以及技術(shù)秘密。2企業(yè)的商標(biāo)權(quán)，主要包括以下三類。（1）企業(yè)的名稱和徽標(biāo)。（2）企業(yè)所擁有的注冊商標(biāo)。（3）企業(yè)所擁有未公開的技術(shù)、經(jīng)營、管理等信息。3企業(yè)的著作權(quán)及其制度匯編、計算機(jī)軟件、文檔資料、管理經(jīng)驗等。4土地使用權(quán)（包括對土地所有權(quán)的取得、變更和滅失的管理）。5其他不具有實物形態(tài)，能為企業(yè)創(chuàng)造價值的資產(chǎn)。第4條無形資產(chǎn)管理制度的內(nèi)容。本制度主要包括以下八項內(nèi)容無形資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容、無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)管理、無形資產(chǎn)投資管理、無形資產(chǎn)的計價與核算、無形資產(chǎn)的攤銷、無形資產(chǎn)的處置、無形資產(chǎn)的減值準(zhǔn)備、無形資產(chǎn)的使用與監(jiān)督管理等。第2章無形資產(chǎn)管理的基本內(nèi)容第5條無形資產(chǎn)管理的種類。1按管理層次劃分，無形資產(chǎn)管理可分為無形資產(chǎn)宏觀管理與無形資產(chǎn)微觀管理。2按無形資產(chǎn)形成的階段分類，無形資產(chǎn)管理可分為開發(fā)設(shè)計階段管理、申請權(quán)益階段管理、權(quán)益維護(hù)管理、應(yīng)用管理。3按無形資產(chǎn)的各要素劃分，無形資產(chǎn)管理可分為專利權(quán)管理、商標(biāo)權(quán)管理、專有技術(shù)管理、企業(yè)域名管理等。4按無形資產(chǎn)發(fā)揮的作用劃分，無形資產(chǎn)管理可分為無形資產(chǎn)的內(nèi)部管理與外部管理。5按區(qū)域劃分，無形資產(chǎn)管理可分為無形資產(chǎn)的國內(nèi)管理與國際管理。5協(xié)調(diào)企業(yè)與其他企業(yè)的關(guān)系。6維護(hù)企業(yè)無形資產(chǎn)資源安全完整。7評估無形資產(chǎn)的投入產(chǎn)出狀況和經(jīng)濟(jì)效益情況。第11條無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)的主要任務(wù)。1貫徹國家法規(guī)，制定企業(yè)無形資產(chǎn)規(guī)章制度。（1）無形管理機(jī)構(gòu)要負(fù)責(zé)貫徹國家有關(guān)無形資產(chǎn)方面的法律，包括中華人民共和國專利法及其實施細(xì)則、中華人民共和國商標(biāo)法及其實施細(xì)則、中華人民共和國著作權(quán)法及其實施條例、計算機(jī)軟件保護(hù)條例、中華人民共和國技術(shù)合同法等。（2）無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)還應(yīng)以國家法律為基本原則和指導(dǎo)思想，結(jié)合企業(yè)的具體實際情況制定各種規(guī)章制度，使企業(yè)在無形資產(chǎn)管理方面有法可依、有章可循，步入正常軌道，促進(jìn)無形資產(chǎn)資源在企業(yè)的正常發(fā)展。企業(yè)的無形資產(chǎn)規(guī)章制度既包括無形資產(chǎn)綜合管理制度，又包括無形資產(chǎn)具體各個要素的管理制度，還包括與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)聯(lián)的無形資產(chǎn)各發(fā)展環(huán)節(jié)的管理制度。（3）企業(yè)無形資產(chǎn)管理制度的制定工作，由無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)提出綱要，企業(yè)各職能部門就與本部門相關(guān)的部分提出具體要求，最后由無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)綜合各職能部門的意見提出系統(tǒng)、全面的無形資產(chǎn)管理制度。2制定無形資產(chǎn)發(fā)展戰(zhàn)略。無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)要結(jié)合企業(yè)的總體發(fā)展戰(zhàn)略，制定無形資產(chǎn)發(fā)展戰(zhàn)略，包括無形資產(chǎn)引進(jìn)開發(fā)戰(zhàn)略、投資戰(zhàn)略、市場戰(zhàn)略、繁衍增值戰(zhàn)略、跨國經(jīng)營戰(zhàn)略等。3編制無形資產(chǎn)工作計劃。（1）無形資產(chǎn)發(fā)展戰(zhàn)略只是企業(yè)在無形資產(chǎn)管理方面的總體思路和大原則，而要實施這個戰(zhàn)略還要靠扎實細(xì)致的工作來實現(xiàn)。因此，無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)還要在無形資產(chǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的基礎(chǔ)上，與其他職能部門編制無形資產(chǎn)的工作計劃。（2）無形資產(chǎn)工作計劃體系一般由以下五類計劃構(gòu)成。①無形資產(chǎn)的開發(fā)、引進(jìn)計劃。②無形資產(chǎn)實施應(yīng)用計劃。③無形資產(chǎn)國際經(jīng)營計劃。④無形資產(chǎn)評估計劃。⑤無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可使用計劃。4辦理各種無形資產(chǎn)的法律事宜。企業(yè)無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)應(yīng)負(fù)責(zé)辦理無形資產(chǎn)相關(guān)法律事宜，具體事項包括以下兩項。（1）無形資產(chǎn)的法律權(quán)益取得，辦理專利權(quán)在國內(nèi)、外的申請手續(xù)，辦理商標(biāo)權(quán)在國內(nèi)外的申請注冊手續(xù)，辦理各類作品及計算機(jī)軟件在國內(nèi)外的著作權(quán)登記手續(xù)。（2）無形資產(chǎn)的權(quán)益維護(hù)和保護(hù)，辦理專利年費的繳納手續(xù)，辦理商標(biāo)續(xù)展手續(xù)，調(diào)查侵犯本企業(yè)無形資產(chǎn)合法權(quán)益的事件，并負(fù)責(zé)有關(guān)的無形資產(chǎn)的法律訴訟。5無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可及投資合同的制定與執(zhí)行。無形資產(chǎn)管理機(jī)構(gòu)要負(fù)責(zé)對外的無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、許可使用合同及對外以無形資產(chǎn)投資聯(lián)合的章程、合同訂立與執(zhí)行，向國家有關(guān)管理部門辦理申請或備案手續(xù)。督促有關(guān)方面履行各自的義務(wù)，執(zhí)行無形資產(chǎn)的各類經(jīng)營合同，及時、足額收取無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、許可使用費用，按年度收取應(yīng)分得的利潤。6組織無形資產(chǎn)的評價和評估。

簡介：企業(yè)文化活動管理辦法企業(yè)文化活動管理辦法第1章總則第1條目的為規(guī)范企業(yè)文化活動的組織與實施，引導(dǎo)員工開展健康向上的群體活動，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，增強(qiáng)公司與客戶的有效溝通，特制定本辦法。第2條適用范圍本辦法適用于企業(yè)活動的組織與實施工作。第3條職責(zé)劃分1總經(jīng)理負(fù)責(zé)審批企業(yè)文化活動計劃和費用預(yù)算。2人力資源部經(jīng)理負(fù)責(zé)制訂企業(yè)文化活動計劃、方案并組織、監(jiān)控、實施。3人力資源部人員負(fù)責(zé)具體實施企業(yè)文化活動計劃。第2章活動意向調(diào)查第4條人力資源部應(yīng)于每年的6月及12月分別對全體員工做一次企業(yè)文化活動意向調(diào)查，并分析、總結(jié)調(diào)查結(jié)果。第5條公司文化活動意向調(diào)查可采取電話調(diào)查、問卷調(diào)查、座談?wù){(diào)查等方式進(jìn)行。第3章活動計劃的制訂、審批第6條人力資源部根據(jù)活動意向調(diào)查結(jié)果，結(jié)合企業(yè)實際情況，于每年的6月30日及12月30日前制訂出企業(yè)文化活動計劃。第7條企業(yè)文化活動計劃中應(yīng)列出活動目的、活動項目與方式、活動設(shè)施裝備情況、活動經(jīng)費預(yù)算等。第8條企業(yè)文化活動計劃經(jīng)人力資源部經(jīng)理簽字后報總經(jīng)理審批，總經(jīng)理對活動計劃的可行性進(jìn)行分析后給予答復(fù)和建議，企業(yè)文化活動計劃必須經(jīng)總經(jīng)理審批通過后方可執(zhí)行。第4章活動實施方案的制定第9條企業(yè)文化活動計劃經(jīng)總經(jīng)理審批通過后，人力資源部應(yīng)組織相關(guān)部門召開會議，制定具體的實施方案。第10條具體實施方案應(yīng)包括下列內(nèi)容。1活動時間、地點、參與人員、組織人員、邀請人員和活動的目的、方式。2話動具體內(nèi)容及流程。3活動設(shè)施具體列表及采購需求。4活動經(jīng)費具體明細(xì)。5活動接待安排。6活動文件資料明細(xì)。7活動注意事項及要求。第5章活動的準(zhǔn)備、組織、開展第11條人力資源部根據(jù)活動具體實施方案制訂活動設(shè)施及物品采購計劃，報總經(jīng)理審批。第12條人力資源部召集相關(guān)部門進(jìn)行企業(yè)文化活動具體實施方案的培訓(xùn)，明確活動目的，進(jìn)行活動分工，確定活動經(jīng)費的落實情況及活動人員安排等。第13條人力資源部應(yīng)提前10天召集相關(guān)的活動組織人員召開籌備會議，落實活動組織的具體事宜，如各類比賽的裁判工作會議、文藝演出活動的主持人會議等，以保持良好的信息溝通。第14條人力資源部應(yīng)提前一個星期將活動海報張貼在企業(yè)宣傳欄內(nèi)，對于重大活動，應(yīng)以書面形式通知各部門。第15條人力資源部還應(yīng)提前做好場地準(zhǔn)備、設(shè)施及物品準(zhǔn)備、組織人員分工準(zhǔn)備等。第16條人力資源部在活動舉辦前3天應(yīng)召集活動組織人員完成模擬演練工作，確?；顒咏M織工作無誤。第17條人力資源部在活動舉辦當(dāng)天應(yīng)安排好部門內(nèi)部工作，保證日常工作與活動組織均順利完成。第18條在整個文體活動組織與進(jìn)行過程中，人力資源部必須親自抓各項工作，確保組織工作質(zhì)量。第6章活動實施注意事項第19條舉辦活動必須選定有經(jīng)驗、活動能力強(qiáng)的主持人。第20條人力資源部應(yīng)針對活動制定相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案，保證活動順利進(jìn)行。第21條舉辦企業(yè)活動時應(yīng)做好防火、防盜、防打架斗毆或其他治安防范工作。第22條舉辦活動應(yīng)確保內(nèi)容健康、積極、合法。第23條人力資源部應(yīng)在每次活動結(jié)束后及時做好活動總結(jié)工作，找出存在的缺點與不足，并填寫活動評估記錄及活動總結(jié)報告。第7章附則第24條本辦法由人力資源部負(fù)責(zé)制定、修改。第25條本辦法由總經(jīng)理審批通過后自頒布之日起生效實施，解釋權(quán)歸人力資源部所有。

簡介：企業(yè)投資管理流程企業(yè)投資管理流程相關(guān)部門投資管理部財務(wù)部總經(jīng)理董事會股東大會企業(yè)投資管理流程說明企業(yè)投資管理流程說明流程目的規(guī)定投資管理權(quán)限及程序，科學(xué)控制投資風(fēng)險，提高投資效益適用范圍本流程適用于企業(yè)投資管理工作職責(zé)劃分1企業(yè)董事會、股東大會負(fù)責(zé)公司投資項目的審議批準(zhǔn)2企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)公司對投資立項的調(diào)研及審核3投資管理部負(fù)責(zé)擬訂投資方案，對各投資項目進(jìn)行調(diào)研、籌備、監(jiān)督和評估4財務(wù)部負(fù)責(zé)投資項目的資金、財務(wù)監(jiān)控及管理流程說明1擬訂投資方案，應(yīng)聘請專業(yè)機(jī)構(gòu)作可行性研究，形成獨立的研究報告2對于并購方式的投資調(diào)研，還應(yīng)重點關(guān)注并購對象的隱性債務(wù)、承諾事項、可持續(xù)發(fā)展能力、員工狀況及其與本公司管理層的關(guān)聯(lián)關(guān)系3投資協(xié)議應(yīng)經(jīng)公司法律顧問審核，并經(jīng)授權(quán)部門批準(zhǔn)后方可正式簽署任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料擬訂投資方案4投資管理部從投資項目市場前景、行業(yè)發(fā)展、相關(guān)政策，與公司戰(zhàn)略吻合度，預(yù)期收益情況，風(fēng)險可控情況等方面進(jìn)行分析科學(xué)、合理評估效益和風(fēng)險，為投資決策提供客觀依據(jù)20日投資計劃書與被投資方簽訂投資協(xié)議10相關(guān)部門協(xié)同投資管理部協(xié)商洽談，簽訂投資協(xié)議明確出資時間、金額、方式、雙方的權(quán)利和義務(wù)及違約責(zé)任等內(nèi)容投資協(xié)議監(jiān)控投資項目實施過程15投資管理部和財務(wù)部負(fù)責(zé)對投資項目進(jìn)行跟蹤管理，收集被投資方的財務(wù)信息資料，分析投資效益掌握被投資方的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及投資協(xié)議履行情況，及時發(fā)現(xiàn)異常并報告投資項目進(jìn)度報告投資提前處置方案17投資項目出現(xiàn)經(jīng)營不善、無法按期償債、無法繼續(xù)經(jīng)營及其他情況時，投資管理部和財務(wù)部應(yīng)采取投資提前處置措施及時采取回收、轉(zhuǎn)讓、核銷等措施投資項目轉(zhuǎn)讓協(xié)議

簡介：企業(yè)審計檔案管理辦法企業(yè)審計檔案管理辦法第1章總則總則第1條目的。為加強(qiáng)審計檔案管理，保證審計檔案的規(guī)范、科學(xué)與完整，充分發(fā)揮審計檔案的作用，根據(jù)中華人民共和國檔案法、中華人民共和國審計法和企業(yè)內(nèi)部審計管理制度，結(jié)合企業(yè)的實際情況，制定本辦法。第2條審計檔案管理的相關(guān)定義。1審計檔案是指審計部門在各項審計活動中形成和取得的具有保存價值的各種文字、圖表及電子形態(tài)的信息等記錄資料，以實物形態(tài)存在的實物證據(jù)。2審計檔案管理工作，是指審計部門建立審計檔案所進(jìn)行的收集、鑒定、整理、保管及編研、利用和移交等活動。第2章審計檔案管理人員的職責(zé)審計檔案管理人員的職責(zé)第3條貫徹執(zhí)行國家檔案工作法律、法規(guī)，擬定審計檔案工作規(guī)章制度。第4條按照有關(guān)規(guī)定，做好審計檔案的收集、歸類、整理、立卷和保管、利用等工作。第5條如期移交應(yīng)由檔案室進(jìn)行保管的審計檔案。第3章審計文件材料的歸檔、立卷審計文件材料的歸檔、立卷第6條下列文件和材料應(yīng)當(dāng)歸入審計檔案。1審計通知書、審計意見書、審計決定及部門、單位領(lǐng)導(dǎo)的審批意見，以及審計建議書和移送處理書等審計業(yè)務(wù)文書資料。2審計報告、審計報告征求意見書、被審計單位的書面意見和審計組的書面說明，審定審計報告的記錄、審計取證、審計工作底稿及相關(guān)性資料。3審計工作方案、審計意見書的落實回訪情況，后續(xù)審計及審計決定執(zhí)行情況的報告、領(lǐng)導(dǎo)批示和記錄。4與審計項目有關(guān)的群眾來信和來訪記錄。5有關(guān)審計項目的請示、報告和會議記錄。6其他按規(guī)定應(yīng)歸入審計檔案的文件和材料。第7條在審計活動中，禁止使用圓珠筆、鉛筆、紅筆書寫文件和材料（包括擬稿、領(lǐng)導(dǎo)簽署意見等），以確保檔案字跡清楚，具有耐久性。第8條審計檔案應(yīng)當(dāng)按項目立卷，一個審計項目可立一個卷或幾個卷，不得將幾個審計項目合并立卷?？缒甓鹊膶徲嬳椖浚瑧?yīng)當(dāng)在項目審計終結(jié)的年度立卷。第9條審計卷宗內(nèi)的文件材料的分類和排列見下表。審計文件材料分類及排列辦法表審計文件材料分類及排列辦法表文件材料性質(zhì)文件材料性質(zhì)排序排序所包含內(nèi)容所包含內(nèi)容結(jié)論性文件材料采用逆審計程序并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1向上級部門或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)報送的有關(guān)本項目的審計情況報告2審計決定或?qū)徲嬕庖姇?有關(guān)審計處理的請示及上級部門或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)批示4審計報告及審計部審定報告的會議紀(jì)要5被審計單位或人員對審計報告的書面意見、復(fù)審申請等6有關(guān)本項目的通報、處理意見7移送處理意見書證明性文件材料按與審計方案所列審計事項或者會計報表科目對應(yīng)的順序排列1審計證實問題匯總記錄2審計證實問題分項記錄3其他審計工作底稿及審計證據(jù)立項性文件材料按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1上級部門或企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)對項目審計任務(wù)的指示和部署意見2與審計項目有關(guān)的群眾來信、來訪記錄3本項目的審計工作方案4審計通知書其他備查文件材料按文件材料形成的時間順序，并結(jié)合文件材料的重要程度進(jìn)行排列1正件在前，附件在后2定稿在前，修改稿在后3批示在前，請示在后4重要文件在前，次要文件在后5匯總性文件在前，基礎(chǔ)性文件在后第10條審計檔案的立卷實行專人負(fù)責(zé)制，即按照誰審計誰立卷，定期歸檔的原則進(jìn)行。1在制訂審計計劃時，審計組組長即應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)審計檔案的立卷歸檔工作。2審計項目實施時，審計人員應(yīng)及時收集和整理所分項目的文件及有關(guān)材料。3審計終結(jié)時，由審計組組長指定的負(fù)責(zé)人對審計項目形成的全部文件和材料進(jìn)行收集、整理、鑒別、取舍，并按立卷的規(guī)則和方法進(jìn)行組卷，做到審結(jié)卷成。經(jīng)審計組組長復(fù)查后移交審計部檔案管理人員集中保管。第4章審計檔案的移交與保管審計檔案的移交與保管第11條審計部檔案管理人員應(yīng)對移交的項目審計案卷進(jìn)行必要的整理，按卷內(nèi)文件材料排列和內(nèi)容編寫目錄，并自目錄后第1頁起在右上角按順序編上頁碼。第12條案卷立好并經(jīng)驗收后于次年6月底前移交企業(yè)檔案室，案卷封皮由企業(yè)檔案室根據(jù)有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一制作。第13條審計檔案應(yīng)為長期保管。審計檔案的借用、查閱，一般僅限定在審計部門內(nèi)部。審計部門以外的單位一般不得借閱，如因工作需要確需借閱時，需經(jīng)審計部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)并履行相應(yīng)的借閱手續(xù)。借閱的審計檔案，未經(jīng)審計部門同意，不得復(fù)制，不得擴(kuò)大閱示范圍。第14條審計部門應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)審計檔案的保管工作。應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置專用、堅固的器具存放審計檔案，并建立健全審計檔案保管制度，定期對審計檔案保管情況進(jìn)行檢查，確保審計檔案的完整與安全。第5章附則附則第15條本辦法由審計部負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。

簡介：企業(yè)存貨保管管理制度企業(yè)存貨保管管理制度第1章總則第1條為了保障倉庫存貨保管的安全、有序、規(guī)范，提高倉庫工作效率，特制定本制度。第2條存貨保管權(quán)責(zé)單位1存放在倉庫的存貨，由倉儲部負(fù)責(zé)保管，財務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。2企業(yè)將存貨存放在外單位的，應(yīng)取得證明，由財務(wù)部單獨設(shè)賬進(jìn)行控制。3對于在途商品、材料物資，由采購人員將進(jìn)貨憑證交財務(wù)部進(jìn)行入賬處理。4對于存放在生產(chǎn)現(xiàn)場的商品、原材料物資等，由生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)保管，并由財務(wù)部設(shè)賬進(jìn)行控制。第3條存貨儲存原則1存貨限量管理。2實行憑證查驗。3專人保管，設(shè)明細(xì)賬卡登記收發(fā)貨信息，核對實存量。第4條本制度適用于原材料倉庫、半成品倉庫、成品倉庫等倉庫的保管管理。第2章存貨入庫管理第5條購進(jìn)原材料等存貨，入庫前必須辦理入庫手續(xù)。1觀察包裝的完好程度，清點實物數(shù)量。2核對實物的規(guī)格、型號及生產(chǎn)單位與采購合同是否一致。3進(jìn)行實物質(zhì)量檢查，并填制“入庫單”（一式三份）。第6條存貨入庫按實收數(shù)量計算，并在實物賬卡上進(jìn)行記錄。第7條倉庫管理員對所有入庫貨物的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格檢查和控制。第8條倉庫管理員全面掌握倉庫所有貨物的貯存環(huán)境、堆層、搬運等注意事項，以及貨品配置（包括禮品等）性能和一些故障及排除方法。第9條對于已售商品退貨的入庫，倉儲部應(yīng)根據(jù)銷售部填寫的產(chǎn)品退貨憑證辦理入庫手續(xù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，對擬入庫的商品進(jìn)行驗收。因產(chǎn)品質(zhì)量問題發(fā)生的退貨，應(yīng)分清責(zé)任，妥善處理。對于劣質(zhì)產(chǎn)品，可以采取修理、報廢等處理措施。第10條搬運人員在貨物搬運完畢后，不得在倉庫逗留。第11條同類型的貨物，不同批次入庫要注意分開擺放。第26條保持倉庫環(huán)境衛(wèi)生和過道暢通，并做好防火、防潮、防盜等安全防范的工作，學(xué)會使用滅火器等工具，每天下班前檢查各種電器電源等的安全情況。第27條任何人員不得在倉庫內(nèi)吸煙、用餐，不得將水杯、飯盒、零食等帶入倉庫。第28條嚴(yán)格遵照貨物對倉庫的貯存環(huán)境要求（如溫度、濕度等）進(jìn)行貯存保管，定時對貨物進(jìn)行清潔和整理。第29條倉庫管理員按照財務(wù)要求及時記錄所有貨物進(jìn)出倉賬目情況，每天做好盤點對數(shù)工作，保證賬目和實物一致。第30條倉庫管理員不得挪用、轉(zhuǎn)送倉庫內(nèi)的任何物品。其他人員需要到倉庫借用貨物的，必須經(jīng)過本部門負(fù)責(zé)人在借條上批準(zhǔn)后才能借走。第31條倉庫、貴重物品的鑰匙由倉庫管理員專人保管，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)交他人保管和使用，更不得隨意配制。第32條倉庫存貨必須嚴(yán)格按照規(guī)定存放，每種存貨應(yīng)掛卡片，標(biāo)明品名、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、單位等，并標(biāo)明現(xiàn)存數(shù)量。第33條倉庫管理員應(yīng)隨時檢查存儲的存貨有無發(fā)生過期變質(zhì)、殘損、超儲積壓、短缺、包裝破損，如有發(fā)現(xiàn)，保管員應(yīng)及時報告主管人員，會同有關(guān)部門進(jìn)行處理。第5章存貨賬目管理第34條存貨賬目的范圍包括入庫單、出庫單、存貨明細(xì)賬以及臺賬等。第35條所有入庫存貨，均需按品種登記入庫單和出庫單，并將收、發(fā)數(shù)量登記后結(jié)出余額，隨時與實存數(shù)量進(jìn)行核對，并做到卡實相符。如有不符，應(yīng)查明原因，及時糾正。第36條倉儲部對入庫存貨建立存貨明細(xì)賬，詳細(xì)登記存貨類別、編號、名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、計量單位等內(nèi)容，并定期與財務(wù)部就存貨品種、數(shù)量、金額等進(jìn)行核對。第37條存貨明細(xì)賬的記錄應(yīng)有合法依據(jù)，憑證必須完整無缺。記賬時應(yīng)遵守以下記賬規(guī)則。1根據(jù)入庫單記“收入”，出庫單記“發(fā)出”，有關(guān)指令資料作為其附件，分別按照順序編號，作為記賬索引號，按月裝訂成冊，以便日后查詢。2賬頁不準(zhǔn)撕毀，遇有改錯，可以劃紅線加蓋私章訂正。賬面記錄，嚴(yán)禁挖、補(bǔ)、刮、擦和用涂改液涂改。3賬面記錄采用“永續(xù)盤存制”，每次發(fā)生增減變動，及時計算結(jié)存余額。4啟用賬簿，應(yīng)在賬簿封面載明企業(yè)名稱、年度，在啟用頁內(nèi)載明賬簿名稱，啟用日期，由記賬人員簽名或蓋章，并加蓋公章。5調(diào)換記賬人員時，應(yīng)注明交接日期，并由移交人、交接人簽名或蓋章。

簡介：企業(yè)取得財政資金的財務(wù)管理企業(yè)取得財政資金的財務(wù)管理企業(yè)財務(wù)通則第二十條規(guī)定“企業(yè)取得的各類財政資金，區(qū)分以下情況處理（一）屬于國家直接投資、資本注入的，按照國家有關(guān)規(guī)定增加國家資本或者國有資本公積。（二）屬于投資補(bǔ)助的，增加資本公積或者實收資本。國家撥款時對權(quán)屬有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有規(guī)定的，由全體投資者共同享有。（三）屬于貸款貼息、專項經(jīng)費補(bǔ)助的，作為企業(yè)收益處理。（四）屬于政府轉(zhuǎn)貸、償還性資助的，作為企業(yè)負(fù)債管理。（五）屬于彌補(bǔ)虧損、救助損失或者其他用途的，作為企業(yè)收益處理。”解讀解讀本條是關(guān)于企業(yè)取得財政資金財務(wù)處理的規(guī)定。（一）財政支持企業(yè)的必要性（一）財政支持企業(yè)的必要性11財政支持企業(yè)，是深化國有企業(yè)改革的需要財政支持企業(yè)，是深化國有企業(yè)改革的需要國有企業(yè)在幾十年計劃經(jīng)濟(jì)時期，承擔(dān)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和項目建設(shè)的主要任務(wù)，也積累了不少體制性和政策性矛盾，如企業(yè)辦社會包袱、國有企業(yè)廠辦大集體問題、資源枯竭礦山和劣勢企業(yè)有序退出市場問題。在國有企業(yè)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌過程中，這些問題單純依靠企業(yè)無法解決，如果國家不予支持，不僅將使國有企業(yè)失去發(fā)展機(jī)遇和發(fā)展動力，也將對社會穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展造成負(fù)面影響。財政承擔(dān)著宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的責(zé)任，也承擔(dān)著社會道義和公共責(zé)任，支付國有企業(yè)改革、積極解決制約企業(yè)改革發(fā)展的難點問題，是財政應(yīng)承擔(dān)的一項艱巨的歷史任務(wù)。22財政支持企業(yè)，是應(yīng)對財政支持企業(yè)，是應(yīng)對WT0WT0挑戰(zhàn)，提高企業(yè)競爭能力的需要挑戰(zhàn)，提高企業(yè)競爭能力的需要加人世界貿(mào)易組織后，我國企業(yè)的市場環(huán)境發(fā)生了重大變化，企業(yè)競爭能力不強(qiáng)的問題比較突出。針對上述情況，各級財政要加大投入，積極構(gòu)建起財政支持企業(yè)自主創(chuàng)新的財稅政策體系、資金投入體系、信息監(jiān)控體系和監(jiān)督檢查體系，積極引導(dǎo)企業(yè)增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)技術(shù)進(jìn)步，提高企業(yè)市場競爭能力。33財政支持企業(yè)，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的需要財政支持企業(yè)，是調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的需要目前，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展不協(xié)調(diào)的現(xiàn)象比較突出，在企業(yè)層面的具體表現(xiàn)是東西部企業(yè)發(fā)展不均衡、大小企業(yè)發(fā)展不配套、國有經(jīng)濟(jì)布局不合理、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次不高等。在發(fā)揮市場配置資源基礎(chǔ)作用的同時，也必須發(fā)揮財稅政策的杠桿作用和支付必要的改革發(fā)展成本，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)有序調(diào)整和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。44財政支持企業(yè)，是建立強(qiáng)大、穩(wěn)固財政的需要財政支持企業(yè)，是建立強(qiáng)大、穩(wěn)固財政的需要助，那么投資補(bǔ)助資金應(yīng)按公共財政的普惠制原則處理，形成的權(quán)益由全體投資者共同享有。從保障各方權(quán)益考慮，無論是哪種情況，投資補(bǔ)助均應(yīng)按法律法規(guī)及企業(yè)章程的規(guī)定，履行增資程序。22加強(qiáng)財政資金的監(jiān)督管理加強(qiáng)財政資金的監(jiān)督管理加強(qiáng)制度建設(shè)，做到一項資金一個辦法，先有辦法后使用資金；編制項目資金預(yù)算，實現(xiàn)項目執(zhí)行的剛性約束；加大撥款條件的審核力度；加強(qiáng)跟蹤問效，確保財政資金按規(guī)定用途使用。企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定使用財政資金。對于逐級下?lián)芩鶎倨髽I(yè)使用的，應(yīng)當(dāng)督促所屬企業(yè)按規(guī)定使用并進(jìn)行財務(wù)處理。

簡介：集團(tuán)公司14內(nèi)部銀行管理制度1目的本制度主要規(guī)定內(nèi)部銀行的結(jié)算紀(jì)律和規(guī)范內(nèi)部銀行的操作2范圍本制度適用于在內(nèi)部銀行開立內(nèi)部賬戶參與內(nèi)部結(jié)算的各責(zé)任中心內(nèi)部銀行僅限于各責(zé)任中心之間發(fā)生的原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品進(jìn)倉、半成品轉(zhuǎn)移、以及各責(zé)任中心相互提供勞務(wù)加工的結(jié)算各責(zé)任中心的費用考核不屬于內(nèi)部銀行交易范疇3職責(zé)31集團(tuán)公司內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行日常運作和結(jié)算以及各項結(jié)算制度和操作規(guī)程的制訂及時與各責(zé)任中心辦理各項內(nèi)部結(jié)算監(jiān)督與引導(dǎo)各責(zé)任中心合理使用資金并利用內(nèi)部銀行利息作為經(jīng)濟(jì)杠桿促使各責(zé)任中心管好用好資金32各責(zé)任中心按集團(tuán)公司所制訂的內(nèi)部銀行結(jié)算制度和操作規(guī)程進(jìn)行內(nèi)部市場鏈的內(nèi)部交易操作并按時與內(nèi)部銀行對賬4機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置41集團(tuán)公司為了便于管理特在集團(tuán)財務(wù)中心設(shè)立內(nèi)部銀行負(fù)責(zé)內(nèi)部銀行事務(wù)42同時內(nèi)部銀行設(shè)立專職會計一人專門負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部銀行日常核算并負(fù)責(zé)各責(zé)任中心內(nèi)部核算員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和培訓(xùn)各責(zé)任中心可以聘請兼職核算員或?qū)Ｂ毢怂銌T負(fù)責(zé)各責(zé)任中心的內(nèi)部核算5定義51定額流動資金定額流動資金指集團(tuán)公司根據(jù)各責(zé)任中心正常運轉(zhuǎn)所需流動資金以及現(xiàn)有資金實際占用情況所核定的無償占用的流動資金各責(zé)任中心的定額流動資金不用承擔(dān)借款利息內(nèi)部銀行定額流動資金的核定由集團(tuán)公司指定相關(guān)部門和人員在與各責(zé)任中心協(xié)商的基礎(chǔ)上核定內(nèi)部銀行經(jīng)運行一段時間后如發(fā)現(xiàn)所核定資金誤差較大應(yīng)與有關(guān)人員協(xié)商調(diào)整52超定額流動資金指各責(zé)任中心在日常生產(chǎn)經(jīng)營活動中由于多種原因引起定額流動資金不足需要增加流動資金其所增加的部份流動資金就是超定額流動資金超定額流動資金的增加需要各責(zé)任中心向內(nèi)部銀行提出申請并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核公司總裁批準(zhǔn)后方可借入超定額流動資金分計息和不計息兩種521不計息的超定額流動資金責(zé)任中心由于接受了額外的特殊的大額訂單原先核定的定額流動資金明顯不足經(jīng)向內(nèi)部銀行申請集團(tuán)審批同意后特地臨時增加的超定額流動資金貸款這部份貸款可以不計算貸款利息項目完成后責(zé)任中心應(yīng)當(dāng)歸還這部超定額流動資金522計息的超定額流動資金責(zé)任中心在正常的經(jīng)營活動中由于經(jīng)營不善等其他原因?qū)е露~流動資金不夠周轉(zhuǎn)的經(jīng)過向內(nèi)部銀行申請集團(tuán)審批同意后發(fā)放超定額流動資金貸款這部份資金內(nèi)部銀行需要收取利息53內(nèi)部銀行貸款及利息計算集團(tuán)公司34各責(zé)任中心開出內(nèi)部支票還貸也可以用特種轉(zhuǎn)賬傳票直接扣款內(nèi)部銀行放出貸款直接用特種轉(zhuǎn)賬憑證辦理放貸614設(shè)置責(zé)任中心存款明細(xì)賬反映各開戶責(zé)任中心存款的增減變動情況該賬目借、貸、余額三欄式，并且一式二聯(lián)一聯(lián)作為內(nèi)部銀行明細(xì)賬一聯(lián)作為對賬單記滿后或月末交開戶責(zé)任中心核對存款余額責(zé)任中心如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)及時對賬并及時調(diào)整615內(nèi)部銀行會計科目的設(shè)置內(nèi)部銀行為了核算需要特設(shè)立以下幾個會計科目6151下?lián)芏~流動資金此科目反映內(nèi)部銀行撥付給各開戶責(zé)任中心定額流動資金的增減變動及結(jié)存情況會計分錄如下內(nèi)部銀行撥付時借下?lián)芏~流動資金貸責(zé)任中心存款資金額度調(diào)整時收回各責(zé)任中心多余資金時借責(zé)任中心存款貸下?lián)芏~流動資金本科目余額在借方表示撥付給各責(zé)任中心的定額流動資金的實有數(shù)本科目按各開戶責(zé)任中心設(shè)置明細(xì)分類賬6152超定額流動資金貸款本科目反映內(nèi)部銀行借給各開戶責(zé)任中心超定額流動資金貸款的增減動及結(jié)存情況發(fā)放貸款時借超定額流動資金貸款貸責(zé)任中心存款收回貸款時借責(zé)任中心存款貸超定額流動資金貸款本科目按接受超定額流動資金貸款的責(zé)任中心設(shè)置明細(xì)賬本科目余額在借方反映尚未收回的超定額流動資金貸款6153責(zé)任中心存款本科目反映各開戶責(zé)任中心內(nèi)部銀行存款的增減變動情況本科目余額在貸方表示各責(zé)任中心存款的實有數(shù)各責(zé)任中心存款時借有關(guān)科目貸責(zé)任中心存款支出款項時借責(zé)任中心存款貸有關(guān)科目6154集團(tuán)撥入資金反映集團(tuán)內(nèi)部銀行按照內(nèi)部銀行資金可以撥付給各責(zé)任中心實際流動資金數(shù)額和增減變動情況本科目借方登記內(nèi)部銀行可以撥付給責(zé)任中心的流動資金數(shù)額和年內(nèi)增加的流動資金的數(shù)額本科目余額在借方表示內(nèi)部銀行待撥給各責(zé)任中心的流動資金的數(shù)額內(nèi)部銀行收到集團(tuán)具體待撥總資金額度時借集團(tuán)撥入資金貸內(nèi)部銀行資金集團(tuán)調(diào)整內(nèi)部銀行資金總額度減少總資金額度時借內(nèi)部銀行資金貸集團(tuán)撥入資金

簡介：企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號合同管理合同管理第一章第一章總則第一條為了促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)合同管理，維護(hù)企業(yè)合法權(quán)益，根據(jù)中華人民共和國合同法等有關(guān)法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范，制定本指引。第二條本指引所稱合同，是指企業(yè)與自然人、法人及其他組織等平等主體之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。企業(yè)與職工簽訂的勞動合同，不適用本指引。第三條企業(yè)合同管理至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注下列風(fēng)險（一）未訂立合同、未經(jīng)授權(quán)對外訂立合同、合同對方主體資格未達(dá)要求、合同內(nèi)容存在重大疏漏和欺詐，可能導(dǎo)致企業(yè)合法權(quán)益受到侵害。（二）合同未全面履行或監(jiān)控不當(dāng)，可能導(dǎo)致企業(yè)訴訟失敗、經(jīng)濟(jì)利益受損。（三）合同糾紛處理不當(dāng)，可能損害企業(yè)利益、信譽和形象。第四條企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執(zhí)行等環(huán)節(jié)的程序和要求，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環(huán)節(jié)，采取相應(yīng)控制措施，促進(jìn)合同有效履行，切實維護(hù)企業(yè)的合法權(quán)益。第二章第二章合同的訂立合同的訂立第五條企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同。合同訂立前，應(yīng)當(dāng)充分了解合同對方的主體資格、信用狀況等有關(guān)內(nèi)容，確保對方當(dāng)事人具備履約能力。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等專業(yè)人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保存。第六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)協(xié)商、談判等的結(jié)果，擬訂合同文本，按照自愿、公平原則，明確雙方的權(quán)利義務(wù)和違約責(zé)任，做到條款內(nèi)容完整，表述嚴(yán)謹(jǐn)準(zhǔn)確，相關(guān)手續(xù)齊備，避免出現(xiàn)重大疏漏。合同文本一般由業(yè)務(wù)承辦部門起草、法律部門審核。重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參與起草。國家或行業(yè)有合同示范文本的，可以優(yōu)先選用，但對涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查，并根據(jù)實際情況進(jìn)行適當(dāng)修改。合同文本須報經(jīng)國家有關(guān)主管部門審查或備案的，應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)程序。第七條企業(yè)應(yīng)當(dāng)對合同文本進(jìn)行嚴(yán)格審核，重點關(guān)注合同的主體、內(nèi)容和形式是否第十五條合同管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同登記管理，充分利用信息化手段，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更等情況，實行合同的全過程封閉管理。第十六條企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立合同履行情況評估制度，至少于每年年末對合同履行的總體情況和重大合同履行的具體情況進(jìn)行分析評估，對分析評估中發(fā)現(xiàn)合同履行中存在的不足，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全合同管理考核與責(zé)任追究制度。對合同訂立、履行過程中出現(xiàn)的違法違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的責(zé)任。