簡(jiǎn)介：企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理制度第1章總則總則第1條目的。為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理工作，使審計(jì)工作制度化、法制化，根據(jù)國(guó)家審計(jì)法規(guī)結(jié)合實(shí)際情況，特制定本管理制度。第2條審計(jì)機(jī)構(gòu)及審計(jì)人員。1企業(yè)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部。2企業(yè)所有內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)一由審計(jì)部負(fù)責(zé)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)直接布置審計(jì)任務(wù)，部門領(lǐng)導(dǎo)安排審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)人員制定審計(jì)方案，報(bào)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。3審計(jì)部根據(jù)工作需要，可以在管轄范圍內(nèi)依據(jù)企業(yè)的授權(quán)依法開(kāi)展其認(rèn)為必要的內(nèi)部審計(jì)工作。4內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其所從事審計(jì)工作相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。5內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。6內(nèi)部審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。第3條審計(jì)對(duì)象包括企業(yè)總部、全資子公司、分公司、控股公司的所有員工及參股企業(yè)的派駐人員。第4條內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán)與責(zé)任。1召開(kāi)企業(yè)、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議。2參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì)。3要求被審計(jì)單位及時(shí)提供計(jì)劃、預(yù)算、決算、合同協(xié)議、會(huì)計(jì)憑證、賬簿等文件資料。4檢查被審計(jì)單位的憑證、賬簿、報(bào)表、資產(chǎn)。5對(duì)有關(guān)事項(xiàng)調(diào)查，有權(quán)要求有關(guān)單位和個(gè)人提供證明材料。6提出改進(jìn)管理、提高效益的建議。7對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為提出糾正意見(jiàn)。8對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的人員，提出追究責(zé)任的建議。9對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)向總經(jīng)理、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)報(bào)告。10對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作或拒絕提供資料的，有權(quán)向總經(jīng)理提出建議，采取必要措施，追究有關(guān)人員責(zé)任。11參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第2章內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容內(nèi)部審計(jì)的范圍和內(nèi)容第5條內(nèi)部審計(jì)范圍。1與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。2財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行和決算。3企業(yè)資產(chǎn)的使用、管理及保值增值情況。4基建工程預(yù)、決算的真實(shí)合法性。5國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)執(zhí)行情況。6企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。7管理活動(dòng)、行政活動(dòng)。8其他認(rèn)定事項(xiàng)。8復(fù)審和后續(xù)審計(jì)的資料。9其他應(yīng)保存的資料。第11條審計(jì)檔案管理參考企業(yè)檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。第5章獎(jiǎng)勵(lì)與處罰獎(jiǎng)勵(lì)與處罰第12條審計(jì)人員對(duì)審計(jì)對(duì)象的奉公守法、績(jī)效顯著行為向總經(jīng)理提出各類獎(jiǎng)勵(lì)建議。第13條在審計(jì)過(guò)程中，有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)情節(jié)輕重，向總經(jīng)理提出處罰建議。1拒絕提供有關(guān)文件、憑證、賬表、資料和證明材料的。2阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的。3弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相的。4拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和決定的。5打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員或舉報(bào)人的。第14條對(duì)有下列行為的審計(jì)人員，根據(jù)情節(jié)輕重給予各類處罰。1利用職權(quán)謀取私利的。2弄虛作假、徇私舞弊的。3玩忽職守，給企業(yè)造成重大損失的。4泄露企業(yè)秘密的。第15條對(duì)審計(jì)過(guò)程中的以上行為，構(gòu)成犯罪的，提請(qǐng)司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。第6章附則第16條本辦法由企業(yè)財(cái)務(wù)本部審計(jì)組解釋、修訂與補(bǔ)充，經(jīng)企業(yè)董事會(huì)通過(guò)頒布執(zhí)行。

簡(jiǎn)介：企業(yè)崗位設(shè)計(jì)管理流程流程名稱企業(yè)崗位設(shè)計(jì)管理流程流程編號(hào)主負(fù)責(zé)部門人力資源部總負(fù)責(zé)人編制人編制日期相關(guān)部門人力資源部主管副總總經(jīng)理董事會(huì)3審批人員不在企業(yè)時(shí)，可以授權(quán)相關(guān)人員代為簽字任務(wù)名稱任務(wù)名稱關(guān)鍵關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料相關(guān)資料提出企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略1董事會(huì)根據(jù)企業(yè)愿景、使命，結(jié)合所處行業(yè)的特征，提出未來(lái)發(fā)展規(guī)劃構(gòu)想戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)具體分為長(zhǎng)期規(guī)劃（5年以上）中期規(guī)劃（3年到5年）和短期規(guī)劃（3年以下）相關(guān)會(huì)議記錄明確主要工作流程2人力資源部負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)工作流程進(jìn)行梳理工作流程包括主要工作流程、輔助工作流程和子流程5日工作流程圖設(shè)計(jì)組織架構(gòu)3人力資源部負(fù)責(zé)繪制組織結(jié)構(gòu)圖組織結(jié)構(gòu)圖中應(yīng)標(biāo)明企業(yè)內(nèi)組織層級(jí)、部門名稱等3日組織結(jié)構(gòu)圖確定高層、各部門權(quán)力劃分7人力資源部根據(jù)組織結(jié)構(gòu)圖確定高層、各部門權(quán)力劃分明確高層領(lǐng)導(dǎo)的職責(zé)與各部門之間的權(quán)力劃分10日高層責(zé)權(quán)關(guān)系圖、各部門權(quán)力分配圖依據(jù)職責(zé)分工設(shè)置崗位9人力資源部根據(jù)確認(rèn)的職責(zé)分工，設(shè)置關(guān)鍵崗位、輔助崗位及支持崗位明確列出各部門崗位名稱（包括關(guān)鍵崗位、輔助崗位和支持崗位）15日各部門組織結(jié)構(gòu)圖

簡(jiǎn)介：企業(yè)固定資產(chǎn)管理制度一、總則一、總則第一條第一條目的。為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，特制訂本規(guī)定。第二條第二條范圍。本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、馬達(dá)儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備（各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備）等。第三條第三條會(huì)計(jì)科目列賬原則。前項(xiàng)固定資產(chǎn)，耐用年數(shù)在兩年以下，不具生產(chǎn)性，未超過(guò)一定金額者（各公司自訂）應(yīng)以費(fèi)用科目列賬，而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。第四條第四條管理部門。固定資產(chǎn)按下列類別，由各公司指定部門負(fù)責(zé)管理，其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部門會(huì)同使用部門自行制定1土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總部門負(fù)責(zé)管理。2機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由工務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，但亦得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部門管理。3工具由資材倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)管理。第五條第五條編號(hào)。固定資產(chǎn)取得后，即歸管理部門管理，并會(huì)同會(huì)計(jì)部門依其類別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系，予以分類編號(hào)并貼上樣簽。第六條第六條移交。人員移交時(shí)，對(duì)于固定資產(chǎn)，應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的規(guī)定詳列清冊(cè)辦理移交。第七條第七條增減報(bào)告。會(huì)計(jì)部門應(yīng)于次月15日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制“固定資產(chǎn)增置表”一式三聯(lián)送管理部門核對(duì)，并填列異?；蚋齼?nèi)容后，第一聯(lián)管理部門留存，第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部門自存，第三聯(lián)送使用部門留存，采用電腦處理報(bào)表代替之。第八條第八條盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部門每年盤點(diǎn)一次（不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備）。另應(yīng)于每季根據(jù)登記卡冊(cè)就固定資產(chǎn)中的項(xiàng)目，每一類別至少抽點(diǎn)10項(xiàng)，盤點(diǎn)后應(yīng)填造“盤存單”一式三份，注明盈虧原因，一份自存，另兩份呈報(bào)（總）經(jīng)理核決后，一份送會(huì)計(jì)部門，一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部門對(duì)于盤盈或盤虧，除應(yīng)專案敘明原因呈核外，并應(yīng)依增置或減損的規(guī)定辦理手續(xù)。第九條第九條增置、營(yíng)造、修繕處理。固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照“材料管理辦法”、“工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則”及“營(yíng)建工程管理辦法”等有關(guān)規(guī)定辦理。內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。物品出入廠區(qū)應(yīng)另填“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)，并依第十五條流程的規(guī)定辦理。第十七條第十七條減損處理。土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損擬報(bào)廢者，應(yīng)由使用部門填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)，注明減損原因，送管理部門及會(huì)計(jì)部門簽注處理意見(jiàn)后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核準(zhǔn)后，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二、第三聯(lián)依處理意見(jiàn)辦理后連同該廢品送資材倉(cāng)庫(kù)簽收（盤虧部分免辦繳庫(kù)），第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部門據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備，抵押權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù)，第三聯(lián)自存。該減損資產(chǎn)因體積巨大必須就地處理或拆除時(shí)，則第四聯(lián)送委托部門憑以辦理。減損資產(chǎn)于拆移前，或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí)，管理部門或使用部門應(yīng)妥為保管；上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)者由資材倉(cāng)庫(kù)保管處理，其無(wú)法繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí)，其處理流程按第十八條的規(guī)定辦理。第十八條第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。固定資產(chǎn)的管理部門至少每3個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上認(rèn)為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以整理，填具“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”，擬定處理意見(jiàn)后呈報(bào)（總）經(jīng)理，經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列規(guī)定辦理1管理部門應(yīng)即按“閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表”所列經(jīng)批示計(jì)售部分開(kāi)具“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”一式四聯(lián)，由（總）經(jīng)理指派專人或由采購(gòu)部門負(fù)責(zé)招商比價(jià)，并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于“標(biāo)售比價(jià)單”后，第三聯(lián)自存，第四聯(lián)送資管科，第一、第二聯(lián)呈（總）經(jīng)理核決后，由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門以憑核對(duì)，第一聯(lián)送管理部門以便發(fā)貨。2發(fā)貨時(shí)，由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫“料品交運(yùn)單”一式六聯(lián)（承運(yùn)商聯(lián)勿填）憑以人廠提貨，經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時(shí)間及過(guò)磅記錄后，送回標(biāo)售經(jīng)辦人開(kāi)具“繳款單”向出納解繳貨款，并于“料品交運(yùn)單”備注欄填寫“固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單”號(hào)碼、發(fā)票號(hào)碼，第一聯(lián)送資材部門，第四聯(lián)送承購(gòu)商收?qǐng)?zhí)，第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放行，于翌立轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部門復(fù)核。3提貨出廠后管理部門應(yīng)即填具“固定資產(chǎn)減損單”一式四聯(lián)（資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填），第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”，第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)送使用部門留存。第十九條第十九條抵押資產(chǎn)的減損出租、外借處理。經(jīng)提供抵押借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損、出租或外借時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)械辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。四、工具、附屬設(shè)備、事務(wù)，性什項(xiàng)設(shè)備處理四、工具、附屬設(shè)備、事務(wù)，性什項(xiàng)設(shè)備處理第二十條第二十條馬達(dá)、儀表處理。1本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部門應(yīng)每件填具“固定資產(chǎn)增加單”一式三聯(lián)，加蓋“附屬設(shè)備管理”章，第一聯(lián)送管理部門轉(zhuǎn)記入“固定資產(chǎn)登記卡”（馬達(dá)、儀表專用卡自訂），第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部門，第三聯(lián)使用部門自存。2移轉(zhuǎn)時(shí)通知管理部門于“固定資產(chǎn)登記卡”上記載移轉(zhuǎn)情況，其出入廠區(qū)應(yīng)填寫“移轉(zhuǎn)交運(yùn)單”辦理交運(yùn)。3需送廠外修理者，比照第十五條的規(guī)定辦理。

簡(jiǎn)介：15企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（模本）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（模本）【示例】【示例】企業(yè)全面全面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理管理報(bào)告（模本）告（模本）一、208年度風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)情況（一）簡(jiǎn)要說(shuō)明本企業(yè)及主要所屬企業(yè)208年度企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃的執(zhí)行情況。（二）簡(jiǎn)要說(shuō)明208年本企業(yè)管理重大風(fēng)險(xiǎn)的效果，包括在管理機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)方面所取得的主要成效。（三）簡(jiǎn)要說(shuō)明本企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)的相關(guān)情況。1企業(yè)建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)，收集整理分析本企業(yè)、國(guó)內(nèi)同行業(yè)及國(guó)外企業(yè)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件案例的相關(guān)情況。2根據(jù)本企業(yè)確定的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)企業(yè)近三年來(lái)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件，從發(fā)生過(guò)程、造成的損失或影響、產(chǎn)生原因、事件的處理以及為防止同類事件再次發(fā)生所采取的對(duì)策等方面，進(jìn)行收集整理分析的相關(guān)情況。企業(yè)向報(bào)送的年度報(bào)告中可以僅從分類和數(shù)量方面，簡(jiǎn)要說(shuō)明建立風(fēng)險(xiǎn)事件庫(kù)、分析重大風(fēng)險(xiǎn)損失事件的有關(guān)情況。二、209年風(fēng)險(xiǎn)管理工作有關(guān)情況企業(yè)應(yīng)高度重視當(dāng)前及今后一定時(shí)期內(nèi)更加復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)本企業(yè)的影響，在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、制訂重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略及解決方案時(shí)，更具針對(duì)性，確保企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展。35（1）以附件形式說(shuō)明本企業(yè)根據(jù)自身情況界定的企業(yè)重大風(fēng)險(xiǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)。（2）從以下兩個(gè)方面，逐一簡(jiǎn)要說(shuō)明各項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的管理策略和解決方案。①風(fēng)險(xiǎn)管理策略。包括企業(yè)對(duì)每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度及據(jù)此確定的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)等。②風(fēng)險(xiǎn)解決方案。包括風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后擬采取的具體應(yīng)對(duì)措施，所使用的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，以及如何抓住重大風(fēng)險(xiǎn)中的機(jī)會(huì)等。3風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。（1）簡(jiǎn)要說(shuō)明本企業(yè)對(duì)執(zhí)行重大風(fēng)險(xiǎn)管理策略和解決方案的監(jiān)督機(jī)制。（2）簡(jiǎn)要說(shuō)明參與風(fēng)險(xiǎn)管理的各業(yè)務(wù)單位、職能部門，根據(jù)可能發(fā)生的變化情況和管理中存在的缺陷，完善和改進(jìn)重大風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制。（三）企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作總體規(guī)劃及209年企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。1簡(jiǎn)要說(shuō)明本企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作總體規(guī)劃。2簡(jiǎn)要說(shuō)明本企業(yè)209年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作計(jì)劃。3說(shuō)明董事會(huì)或經(jīng)理辦公會(huì)議對(duì)本企業(yè)209年全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作提出的要求。三、企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系及風(fēng)險(xiǎn)管理文化建設(shè)現(xiàn)狀（已提交208年企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告的企業(yè)，本部分只需說(shuō)明有關(guān)變動(dòng)情況。）（一）風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系。1企業(yè)組織機(jī)構(gòu)與風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)。以附件形式說(shuō)明企業(yè)最新的組織結(jié)構(gòu)圖（三級(jí)公司以上）與風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)圖。2董事會(huì)與企業(yè)經(jīng)理層。

簡(jiǎn)介：企業(yè)會(huì)計(jì)管理制度一、總則一、總則第一條第一條本公司所有會(huì)計(jì)作業(yè)處理，除法令另有規(guī)定外，均依本準(zhǔn)則辦理。第二條第二條本公司所有會(huì)計(jì)賬務(wù)處理以按權(quán)責(zé)基礎(chǔ)制為原則。二、資產(chǎn)二、資產(chǎn)第三條第三條本公司的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金及國(guó)內(nèi)各銀行存款，而銀行存款系指國(guó)外銀行存款。第四條第四條本公司設(shè)置零用金由出納人員保管，以支付小額或臨時(shí)性之支出或借支之用。第五條第五條應(yīng)收款項(xiàng)系指應(yīng)收客戶之賬款，包含賬款及票據(jù)；賬款以外銷而言為L(zhǎng)C原幣之金額，押匯時(shí)因匯率變動(dòng)，共匯兌差價(jià)應(yīng)轉(zhuǎn)入兌換收益或損失項(xiàng)下。第六條第六條各固定資產(chǎn)以取得成本為入賬的基礎(chǔ)。第七條第七條一次取得數(shù)種資產(chǎn)，而其成本全部或一部分為總數(shù)，且無(wú)法明確劃分各資產(chǎn)之個(gè)別成本時(shí)，應(yīng)依據(jù)其性質(zhì)、用途、效能或可得知之市價(jià)求得各資產(chǎn)之分?jǐn)偦鶞?zhǔn)，分?jǐn)偲淙〉贸杀尽５诎藯l第八條各類資產(chǎn)依稅法規(guī)定之折舊攤提年限，攤轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用內(nèi)。三、負(fù)債三、負(fù)債第九條第九條各項(xiàng)負(fù)債之入賬，是依其應(yīng)清償之?dāng)?shù)額為準(zhǔn)。其為資產(chǎn)的取得時(shí)，為資產(chǎn)入賬的成本；其為費(fèi)用的發(fā)生時(shí)，為費(fèi)用應(yīng)支付的數(shù)額；為借款時(shí)，為借款的金額。第十條第十條負(fù)債中之應(yīng)付賬款為向工廠訂貨之成本，若因質(zhì)量問(wèn)題或有代墊各項(xiàng)費(fèi)用之事情時(shí)，應(yīng)于付款時(shí)扣除。四、凈值四、凈值第十一條第十一條股本以投資人所投入資產(chǎn)之價(jià)值表示。第十二條第十二條年度有盈余或虧損時(shí)應(yīng)以本期利潤(rùn)表示，并于下年度轉(zhuǎn)入累積盈虧項(xiàng)下。第十三條第十三條資本額之增減數(shù)，依公司章程及公司法的規(guī)定辦理。第十四條第十四條結(jié)算有盈余時(shí)，先依法繳納營(yíng)利事業(yè)所得稅后，再依公司章程發(fā)放紅利及盈余分配；但有累積虧損時(shí)，應(yīng)先為彌補(bǔ)，再為盈余分配。五、收入五、收入第十五條第十五條本公司之銷貨收入為出售貨品之收入；為國(guó)內(nèi)者，是指貨品送至客戶處并經(jīng)其簽收者；為國(guó)外者，是指已經(jīng)結(jié)關(guān)者。第十六條第十六條本公司之傭金收入系指代理客戶采購(gòu)所獲得之報(bào)酬以及擔(dān)任媒第三十一條第三十一條各部門因公需要暫借10000元以上金額者，必須于一日前經(jīng)權(quán)限主管并通知財(cái)務(wù)科方得支付。第三十二條第三十二條其他各項(xiàng)費(fèi)用請(qǐng)款時(shí)，應(yīng)將注意事項(xiàng)詳如“請(qǐng)款暨傳票填寫之要點(diǎn)”說(shuō)明。第三十三條第三十三條小額及臨時(shí)性支出或借支，由出納人員以零用金支付。第三十四條第三十四條除零用金支付者外，其他各類付款應(yīng)每日記入“收支日?qǐng)?bào)表”內(nèi)。十、附則十、附則第三十五條第三十五條本準(zhǔn)則經(jīng)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后實(shí)施，修改時(shí)亦同。

簡(jiǎn)介：119企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引【示例】【示例】企業(yè)全面全面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理指引管理指引第一章第一章總則總則第一條為搞好企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，提高投資回報(bào)，促進(jìn)企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展，根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法等法律法規(guī)，制定本指引。第二條企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際情況貫徹執(zhí)行本指引。企業(yè)中的國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引的實(shí)施；國(guó)有控股企業(yè)由和提名的董事通過(guò)股東（大）會(huì)和董事會(huì)按照法定程序負(fù)責(zé)督導(dǎo)本指引的實(shí)施。第三條本指引所稱企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，指未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的影響。企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)一般可分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)等；也可以能否為企業(yè)帶來(lái)盈利等機(jī)會(huì)為標(biāo)志，將風(fēng)險(xiǎn)分為純粹風(fēng)險(xiǎn)（只有帶來(lái)?yè)p失一種可能性）和機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn)（帶來(lái)?yè)p失和盈利的可能性并存）。第四條本指引所稱全面風(fēng)險(xiǎn)管理，指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，通過(guò)在企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基本流程，培育良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化，建立健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，包括風(fēng)險(xiǎn)管理策略、風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)措施、風(fēng)險(xiǎn)管理的組織職能體系、風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制系統(tǒng)，從而為實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過(guò)程和方法。第五條本指引所稱風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程包括以下主要工作（一）收集風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息；（二）進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（三）制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略；（四）提出和實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案；（五）風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)。第六條本指引所稱內(nèi)部控制系統(tǒng)，指圍繞風(fēng)險(xiǎn)管理策略目標(biāo)，針對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略、規(guī)劃、產(chǎn)品研發(fā)、投融資、市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)、內(nèi)部審計(jì)、法律事務(wù)、人力資源、采購(gòu)、加工制造、銷售、物流、質(zhì)量、安全生產(chǎn)、環(huán)境保護(hù)等各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程，通過(guò)執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程，制定并執(zhí)行的規(guī)章制度、程序和措施。第七條企業(yè)開(kāi)展全面風(fēng)險(xiǎn)管理要努力實(shí)現(xiàn)以下風(fēng)險(xiǎn)管理總體目標(biāo)（一）確保將風(fēng)險(xiǎn)控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；319（七）本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃、投融資計(jì)劃、年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以及編制這些戰(zhàn)略、規(guī)劃、計(jì)劃、目標(biāo)的有關(guān)依據(jù)；（八）本企業(yè)對(duì)外投融資流程中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)。第十三條在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)失控導(dǎo)致危機(jī)的案例，并至少收集本企業(yè)的以下重要信息（其中有行業(yè)平均指標(biāo)或先進(jìn)指標(biāo)的，也應(yīng)盡可能收集）（一）負(fù)債、或有負(fù)債、負(fù)債率、償債能力；（二）現(xiàn)金流、應(yīng)收賬款及其占銷售收入的比重、資金周轉(zhuǎn)率；（三）產(chǎn)品存貨及其占銷售成本的比重、應(yīng)付賬款及其占購(gòu)貨額的比重；（四）制造成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用；（五）盈利能力；（六）成本核算、資金結(jié)算和現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生錯(cuò)誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；（七）與本企業(yè)相關(guān)的行業(yè)會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估算、與國(guó)際會(huì)計(jì)制度的差異與調(diào)節(jié)（如退休金、遞延稅項(xiàng)等）等信息。第十四條在市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)廣泛收集國(guó)內(nèi)外企業(yè)忽視市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、缺乏應(yīng)對(duì)措施導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的案例，并至少收集與本企業(yè)相關(guān)的以下重要信息（一）產(chǎn)品或服務(wù)的價(jià)格及供需變化；（二）能源、原材料、配件等物資供應(yīng)的充足性、穩(wěn)定性和價(jià)格變化；（三）主要客戶、主要供應(yīng)商的信用情況；（四）稅收政策和利率、匯率、股票價(jià)格指數(shù)的變化；（五）潛在競(jìng)爭(zhēng)者、競(jìng)爭(zhēng)者及其主要產(chǎn)品、替代品情況。第十五條在運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)方面，企業(yè)應(yīng)至少收集與本企業(yè)、本行業(yè)相關(guān)的以下信息（一）產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、新產(chǎn)品研發(fā)；（二）新市場(chǎng)開(kāi)發(fā)，市場(chǎng)營(yíng)銷策略，包括產(chǎn)品或服務(wù)定價(jià)與銷售渠道，市場(chǎng)營(yíng)銷環(huán)境狀況等；（三）企業(yè)組織效能、管理現(xiàn)狀、企業(yè)文化，高、中層管理人員和重要業(yè)務(wù)流程中專業(yè)人員的知識(shí)結(jié)構(gòu)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)；（四）期貨等衍生產(chǎn)品業(yè)務(wù)中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的流程和環(huán)節(jié)；（五）質(zhì)量、安全、環(huán)保、信息安全等管理中曾發(fā)生或易發(fā)生失誤的業(yè)務(wù)流程或環(huán)節(jié)；

簡(jiǎn)介：昆明云內(nèi)云內(nèi)動(dòng)力股份股份有限公司公司企業(yè)管理管理制度內(nèi)部審計(jì)審計(jì)管理制度制度昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司二○一三年八月三日總則第一條一條目的為加強(qiáng)昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”或“本公司”）的內(nèi)部審計(jì)工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，防范和控制公司風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)公司健康發(fā)展，依據(jù)公司法、審計(jì)法、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則等有關(guān)法律法規(guī)和公司章程、審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條二條原則審計(jì)應(yīng)遵循獨(dú)立性、客觀性、公正性原則。第三條三條適用范圍適用于昆明云內(nèi)動(dòng)力股份有限公司及子公司。第一章第一章組織組織責(zé)任體系任體系第四條四條董事會(huì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的建立和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，定期召開(kāi)董事會(huì)會(huì)議，討論內(nèi)部審計(jì)工作中的重大問(wèn)題，并作出決策。第五條五條董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)是董事會(huì)按照股東大會(huì)決議設(shè)立的專門工作機(jī)構(gòu)，主要負(fù)責(zé)公司內(nèi)、外部審計(jì)的溝通、監(jiān)督和核查工作。審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)和議事規(guī)則按照公司審計(jì)委員會(huì)實(shí)施細(xì)則實(shí)施。第六條六條監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立、實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督。第七條七條審計(jì)部主管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)工作的日常運(yùn)行。第八條八條審計(jì)部為公司審計(jì)工作的日常管理與實(shí)施部門。主要負(fù)責(zé)公司審計(jì)項(xiàng)目的組織實(shí)施、編制審計(jì)報(bào)告、審計(jì)建議及考核建議等。審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)履行的主要職責(zé)（一）制定公司年度審計(jì)工作計(jì)劃，并組織分解實(shí)施；（二）負(fù)責(zé)組織對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)；（三）負(fù)責(zé)組織對(duì)公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)及投資效益情況進(jìn)行審計(jì)；（四）負(fù)責(zé)組織對(duì)公司對(duì)外投資、資產(chǎn)保值增值及經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行審計(jì)；（五）負(fù)責(zé)組織對(duì)子公司的投資與經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行全面審計(jì)；1

簡(jiǎn)介：財(cái)務(wù)管理制度第1頁(yè)共62頁(yè)餐飲管理集團(tuán)有限公司餐飲管理集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)管理制度第3頁(yè)共62頁(yè)（一）餐廳收銀員職責(zé)19（二）餐廳收銀主管職責(zé)21二、餐廳結(jié)帳程序二、餐廳結(jié)帳程序22三、掛帳簽單制度三、掛帳簽單制度25第三部份第三部份倉(cāng)庫(kù)管理制度倉(cāng)庫(kù)管理制度26一、建立后勤倉(cāng)庫(kù)一、建立后勤倉(cāng)庫(kù)26（一）計(jì)算庫(kù)房面積26（二）倉(cāng)庫(kù)的溫度、濕度要求26（三）倉(cāng)庫(kù)的照明要求27（四）倉(cāng)庫(kù)的通風(fēng)要求27（五）對(duì)設(shè)備、器材的要求27二、倉(cāng)庫(kù)主管、倉(cāng)庫(kù)員職責(zé)二、倉(cāng)庫(kù)主管、倉(cāng)庫(kù)員職責(zé)28（一）倉(cāng)庫(kù)主管職責(zé)28（二）倉(cāng)庫(kù)員職責(zé)29三、倉(cāng)庫(kù)管理制度三、倉(cāng)庫(kù)管理制度30（一）物料的分類30（二）物料的驗(yàn)收30（三）入庫(kù)存放30（四）保管與抽查31（五）物資的領(lǐng)發(fā)31

簡(jiǎn)介：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源協(xié)同管理效應(yīng)的度量問(wèn)題企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源協(xié)同管理效應(yīng)的度量問(wèn)題企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源（這里指廣義的財(cái)務(wù)資源，它包括智力資本資源）協(xié)同管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)資金管理轉(zhuǎn)向戰(zhàn)略管理的最重要內(nèi)容之一，能否充分發(fā)揮集團(tuán)（或聯(lián)盟企業(yè)）的財(cái)務(wù)資源的協(xié)同管理效應(yīng)（1＋L＞2在安德魯坎貝爾的戰(zhàn)略協(xié)同中描述為2＋2＝5）優(yōu)勢(shì)，是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理最關(guān)注的熱點(diǎn)話題。本章提出了協(xié)同管理效應(yīng)的度量評(píng)價(jià)模型，借此模型可以評(píng)價(jià)集團(tuán)企業(yè)在財(cái)務(wù)資源協(xié)同管理中的效果和發(fā)現(xiàn)協(xié)同管理中的缺陷。集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的協(xié)同管理內(nèi)容涉及面廣而且復(fù)雜，本章從現(xiàn)金流出發(fā)側(cè)重研究如下幾方面的問(wèn)題第一節(jié)第一節(jié)從集團(tuán)現(xiàn)金流分析財(cái)務(wù)資源協(xié)同管理效應(yīng)從集團(tuán)現(xiàn)金流分析財(cái)務(wù)資源協(xié)同管理效應(yīng)企業(yè)集團(tuán)的建立是基于減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、避免法律障礙、便于技術(shù)交流和開(kāi)拓國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)業(yè)務(wù)等有利條件。然而從財(cái)務(wù)管理的觀點(diǎn)看，主要是基于產(chǎn)生協(xié)同管理效應(yīng)價(jià)值，即企業(yè)在組織上突破傳統(tǒng)的界限，將集團(tuán)內(nèi)部各單位（包括緊密型的聯(lián)盟企業(yè)）的生產(chǎn)、設(shè)計(jì)、營(yíng)銷、財(cái)務(wù)等過(guò)程的財(cái)務(wù)資源和業(yè)務(wù)管理協(xié)調(diào)，以保證集團(tuán)企業(yè)在有限的財(cái)務(wù)資源情況下，取得最大財(cái)務(wù)協(xié)同管理效應(yīng)價(jià)值，這種效應(yīng)價(jià)值基本上可以通過(guò)集團(tuán)的現(xiàn)金流來(lái)反映。一、集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金流復(fù)雜性與集團(tuán)現(xiàn)金流協(xié)同效應(yīng)一、集團(tuán)企業(yè)的現(xiàn)金流復(fù)雜性與集團(tuán)現(xiàn)金流協(xié)同效應(yīng)集團(tuán)企業(yè)現(xiàn)金流協(xié)同管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)管理的重要方面，它比單一實(shí)體企業(yè)的現(xiàn)金流管理復(fù)雜得多，其復(fù)雜性和現(xiàn)金流協(xié)同效應(yīng)主要表現(xiàn)為（1）投資選擇的項(xiàng)目擴(kuò)大，集團(tuán)中具有很多投資項(xiàng)目可供選擇，投資資金的來(lái)源也更加多樣化，尤其是，投資資金中相當(dāng)一部分可來(lái)源于集團(tuán)內(nèi)部企業(yè)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和外部聯(lián)盟企業(yè)財(cái)務(wù)資源；（2）現(xiàn)金流的管理范圍突破傳統(tǒng)企業(yè)邊界，集團(tuán)從原來(lái)注重集團(tuán)內(nèi)部的現(xiàn)金流管理拓展到對(duì)供應(yīng)商和銷售商的協(xié)調(diào)管理；（3）智力資本的運(yùn)作管理，集團(tuán)的優(yōu)勢(shì)功能和優(yōu)勢(shì)智力資產(chǎn)可以連鎖擴(kuò)散，如以智力資產(chǎn)作價(jià)投資參股或控股某些企業(yè)，比集團(tuán)用有形資產(chǎn)創(chuàng)造現(xiàn)金流似乎更勝一籌；（4）虛擬化經(jīng)營(yíng)，把企業(yè)非優(yōu)勢(shì)功能的業(yè)務(wù)虛擬化運(yùn)作，可為集團(tuán)節(jié)約一大筆的費(fèi)用以減少現(xiàn)金流出；（5）注重人力資源與財(cái)務(wù)資源的協(xié)同管理，充分調(diào)動(dòng)企業(yè)集團(tuán)的管理和技術(shù)人才的積極性，促使人力資源轉(zhuǎn)換成企業(yè)價(jià)值。總之，集團(tuán)的現(xiàn)金流管理與簡(jiǎn)單企業(yè)的現(xiàn)金流管理相比，其復(fù)雜程度是不可比擬的，其財(cái)務(wù)資源運(yùn)籌的界限從集團(tuán)內(nèi)部伸展到企業(yè)外部，從有形資產(chǎn)拓展到無(wú)形資產(chǎn)（如智力資產(chǎn)和人力資本等），從簡(jiǎn)單的現(xiàn)金管理延伸至與現(xiàn)金流有關(guān)的資產(chǎn)負(fù)債和業(yè)務(wù)的協(xié)同管理。二、集團(tuán)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)二、集團(tuán)現(xiàn)金流結(jié)構(gòu)與財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)現(xiàn)金流量主要?jiǎng)澐譃槿惤?jīng)濟(jì)活動(dòng)“經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”、“投資第二節(jié)第二節(jié)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的協(xié)同效應(yīng)度量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流的協(xié)同效應(yīng)度量集團(tuán)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流協(xié)同管理是集團(tuán)財(cái)務(wù)資源協(xié)同效應(yīng)的最重要環(huán)節(jié)之一，也成為集團(tuán)企業(yè)管理的重要議程，目前許多企業(yè)集團(tuán)也建立集團(tuán)的財(cái)務(wù)公司或結(jié)算中心，專門負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)的資金管理，但由于管理水平不高和各種協(xié)同管理的制度不健全，往往沒(méi)有發(fā)揮集團(tuán)財(cái)務(wù)資源的協(xié)同效應(yīng)。但如何分析和發(fā)現(xiàn)集團(tuán)不產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)的原因是一個(gè)值得研究的問(wèn)題，試圖從現(xiàn)行的財(cái)務(wù)分析工具中尋找方法似乎是不可能的。因此，需要另外尋找有效的評(píng)價(jià)模型經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流效應(yīng)的度量模型。一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流協(xié)同管理效應(yīng)模型一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流協(xié)同管理效應(yīng)模型為了建立模型和分析的需要，把經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流流入和流出量的項(xiàng)目適當(dāng)分組，把主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入、其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入、采購(gòu)支出、制造費(fèi)用變動(dòng)費(fèi)用、以及其他業(yè)務(wù)收入相匹配的支出歸入一組，可形成毛利現(xiàn)金流入量M＝主營(yíng)業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入＋其他業(yè)務(wù)現(xiàn)金收入－采購(gòu)支出－變動(dòng)制造費(fèi)用－其他業(yè)務(wù)支出（4）不失去一般性和為下面建立模型的方便，假定M＞O。另一組是費(fèi)用現(xiàn)金流出C包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、固定制造費(fèi)用（不包括折舊與攤銷）稅費(fèi)支出、其他費(fèi)用支出。費(fèi)用現(xiàn)金流出C＝銷售費(fèi)用＋管理費(fèi)用＋固定制造費(fèi)用（不包括折舊與攤銷）＋稅費(fèi)支出＋其他費(fèi)用支出（5）綜合（4）和（5）式得經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造現(xiàn)金凈流入量＝MC（6）假設(shè)毛利效應(yīng)系數(shù)為＝（M－M0）M0，其中M、M0是被度量企業(yè)每元凈資產(chǎn)毛利現(xiàn)金流和協(xié)同管理前的每元凈資產(chǎn)毛利現(xiàn)金流。則協(xié)同管理產(chǎn)生的現(xiàn)金流入效應(yīng)值為容易得到無(wú)協(xié)同管理效應(yīng)的現(xiàn)金流入為M（1＋）和協(xié)同管理產(chǎn)生的現(xiàn)金流入增加效應(yīng)值＝M（1＋）。同時(shí)也假設(shè)費(fèi)用效應(yīng)系數(shù)為＝（C0－C）C0，其中C、C0是被度量企業(yè)每元凈資產(chǎn)費(fèi)用現(xiàn)金流出量和協(xié)同管理前的每元凈資產(chǎn)費(fèi)用現(xiàn)金流出。則協(xié)同管理產(chǎn)生的現(xiàn)金流入效應(yīng)值為容易得到無(wú)協(xié)同管理效應(yīng)的毛利現(xiàn)金流入為C（1－）和協(xié)同管理產(chǎn)生的現(xiàn)金流出節(jié)約效應(yīng)值＝C（1－）。所以經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流入?yún)f(xié)同效應(yīng)值為

簡(jiǎn)介：企業(yè)財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)管理規(guī)章第一條第一條凡銷貨或服務(wù)收入均應(yīng)開(kāi)立統(tǒng)一發(fā)票，并依序填入當(dāng)日之“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中，同時(shí)過(guò)入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中，不得漏開(kāi)、短開(kāi)或多開(kāi)。第二條第二條遇銷貨退回或重開(kāi)發(fā)票時(shí)，均應(yīng)將原開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票的收?qǐng)?zhí)聯(lián)收回作廢，并填制“銷貨退回通知單”，以赤字填入當(dāng)日的“銷貨報(bào)告”或“服務(wù)收入報(bào)告”中列為其減項(xiàng)，同時(shí)在備注欄中注明原開(kāi)發(fā)票日期，并過(guò)入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中。第三條第三條遇銷貨退回時(shí)，應(yīng)于銷貨發(fā)生的60日內(nèi)依規(guī)定手續(xù)向當(dāng)?shù)囟惥杌鳈C(jī)關(guān)辦理抵繳，超過(guò)60日者不得辦理抵繳已繳的營(yíng)業(yè)稅及印花稅。故遇有銷貨退回或發(fā)票重開(kāi)而其日期超過(guò)60日以上者，應(yīng)由客戶賠償稅捐損失；若退貨或發(fā)票遺失，其原因如系外務(wù)員疏忽所致，則稅捐損失應(yīng)責(zé)由外務(wù)員負(fù)責(zé)賠償。第四條第四條于銷貨當(dāng)日若未能收回賬款時(shí)，交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）應(yīng)與客戶約定收款日，并將填妥的“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”交由會(huì)計(jì)員妥善保管?！敖y(tǒng)一發(fā)票簽收單”應(yīng)具備下列各要點(diǎn)（1）交貨人（送達(dá)統(tǒng)一發(fā)票者）于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”上簽名；（2）經(jīng)辦人（成績(jī)歸屬者）于統(tǒng)一發(fā)票副聯(lián)簽名；（3）填明約定收款日期及約定付款條件；（4）客戶正式蓋章后其簽收入簽名。第五條第五條每筆未收款均應(yīng)附有“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”。若有銷貨當(dāng)日未交出該簽收單或缺少規(guī)定要件的記載等情事，會(huì)計(jì)員應(yīng)于翌日上班早會(huì)前報(bào)由單位主管糾正，務(wù)必按規(guī)定辦理，否則應(yīng)由單位主管簽名負(fù)責(zé)。第六條第六條會(huì)計(jì)員收回“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”后，應(yīng)即將其“約定收款日”及“付款條件”逐筆登載于“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”的有關(guān)各欄中備查。第七條第七條會(huì)計(jì)員應(yīng)將“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”按“約定收款日”的先后秩序排列妥為保管，遇有攜出收款時(shí)，應(yīng)設(shè)登記簿，由取單者簽名備查，若于當(dāng)日未能收回賬款，應(yīng)即向取單者收回注銷登記。第八條第八條凡賬款約定收款日到達(dá)者，會(huì)計(jì)員應(yīng)主動(dòng)轉(zhuǎn)告賬款歸屬人或請(qǐng)單位主管派員前往收取。如有客戶要求延期付款情事發(fā)生時(shí)，前往收款人應(yīng)將重新更改約定收款日填明于“統(tǒng)一發(fā)票簽收單”中，并將該單交回會(huì)計(jì)員注銷登記，及更改“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”上的記載。第九條第九條凡應(yīng)收賬款其約定收款日不得超過(guò)1個(gè)月，若有超過(guò)此一期限者，會(huì)計(jì)員應(yīng)報(bào)備單位主管在簽單上簽字同意。第十條第十條賬款收回時(shí)，會(huì)計(jì)員應(yīng)即將其填入當(dāng)日“出納日?qǐng)?bào)表”的“本日收款明細(xì)表”欄中，并過(guò)入“人名別應(yīng)收賬款明細(xì)卡”中，憑此銷賬及備查。第十一條第十一條收回現(xiàn)金者，應(yīng)于當(dāng)日或翌日上班時(shí)如數(shù)交會(huì)計(jì)員入賬，若有延遲繳回或調(diào)換票據(jù)繳回者，均依挪用公款議處；收回票據(jù)的開(kāi)票人若非與統(tǒng)一發(fā)票抬頭相同者，應(yīng)經(jīng)同一抬頭客戶正式背書，否則應(yīng)責(zé)由收款人親自在票據(jù)上背書，并注明客戶名稱備查，若經(jīng)查明該票據(jù)非客戶所交付者，即視同挪用公款議處。第十二條第十二條若票據(jù)到期日距統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期不得超過(guò)30日，其超過(guò)30日以上者應(yīng)由經(jīng)辦人填具“交貨通知（請(qǐng)示）單”并依權(quán)責(zé)劃分辦法處理。凡賬款需以分期付款方式收回時(shí)，應(yīng)由經(jīng)辦人提出與客戶所立的合約書，經(jīng)單位主管呈報(bào)執(zhí)行副總經(jīng)理核準(zhǔn)。第十三條第十三條凡銷貨退回或前開(kāi)發(fā)票作廢者，若未取回原開(kāi)發(fā)票收?qǐng)?zhí)聯(lián)作廢者，不得重開(kāi)統(tǒng)一發(fā)票，唯經(jīng)書面呈報(bào)總經(jīng)理特準(zhǔn)者不在此限。第十四條第十四條每月3日應(yīng)詳填“各員未收款明細(xì)表”（凈額）兩份，由經(jīng)辦人逐筆親自簽名承認(rèn)未收，其約定收款日據(jù)統(tǒng)一發(fā)票開(kāi)立日期超過(guò)1個(gè)月以上者并應(yīng)注明原因，填妥后一份寄總公司財(cái)務(wù)部查核，一份呈報(bào)單位主管加強(qiáng)催收。第十五條第十五條“各員未收款明細(xì)表”總合計(jì)的金額應(yīng)與月底當(dāng)天的收款明細(xì)表的本日未收款余額的數(shù)字相符，逾期1個(gè)月及2個(gè)月以上未收款明細(xì)表隨同“各員未收款明細(xì)表”一并呈報(bào)。第十六條第十六條凡遇客戶惡性倒閉，或收回票據(jù)無(wú)法兌現(xiàn)或未事先言明，而于收款時(shí)尾款不付等情事，無(wú)法取得客戶正式簽署的“銷貨折讓證明單”時(shí)，均視同壞賬處理。壞賬的發(fā)生，除按外務(wù)人員待遇辦法等規(guī)定的賠償辦法辦理外，該筆交易的成交獎(jiǎng)金不準(zhǔn)發(fā)給，已發(fā)給者則應(yīng)予追回。第十七條第十七條凡為維護(hù)市價(jià)事先與客戶約定高開(kāi)發(fā)票銷貨折讓者，或事后同意客戶尾款不付等情事發(fā)生，除應(yīng)報(bào)請(qǐng)單位主管同意外，并應(yīng)取得銷貨折讓證明單，詳填原因，由客戶證明實(shí)收金額及證實(shí)簽章后，交回各單位會(huì)計(jì)員處，該筆交易原交易應(yīng)辦退回，同時(shí)再記一筆實(shí)收金額的銷貨記錄，其銷貨折讓后的金額若低于最低價(jià)者，仍須補(bǔ)辦低價(jià)請(qǐng)示手續(xù)。成交獎(jiǎng)金之計(jì)算則依實(shí)售金額計(jì)算。第十八條第十八條本辦法由財(cái)務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)公布后實(shí)施，修訂時(shí)同。

簡(jiǎn)介：企業(yè)財(cái)務(wù)業(yè)財(cái)務(wù)決算決算報(bào)告管理告管理辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告編制工作，全面了解和掌握企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)效益狀況，制定本辦法。第二條企業(yè)編制上報(bào)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵守本辦法。第三條本辦法所稱年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，是指企業(yè)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，根據(jù)統(tǒng)一的編制口徑、報(bào)表格式和編報(bào)要求，依據(jù)有關(guān)會(huì)計(jì)賬簿記錄和相關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料，編制上報(bào)的反映企業(yè)年末結(jié)賬日資產(chǎn)及財(cái)務(wù)狀況和年度經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量、國(guó)有資本保值增值等基本經(jīng)營(yíng)情況的文件。企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告由年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表、年度報(bào)表附注和年度財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書，以及規(guī)定上報(bào)的其他相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及管理資料構(gòu)成。第四條除涉及國(guó)家安全的特殊企業(yè)外，企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)表和報(bào)表附注應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，由符合資質(zhì)條件的會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行審計(jì)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告是企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的必備附件，應(yīng)當(dāng)與企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告一并上報(bào)。第五條依法對(duì)企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制工作、審計(jì)質(zhì)量等進(jìn)行監(jiān)督，并組織對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告的真實(shí)性、完整性進(jìn)行核查。第二章財(cái)務(wù)決算報(bào)告的編制第六條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在全面財(cái)產(chǎn)清查、債權(quán)債務(wù)確認(rèn)、資產(chǎn)質(zhì)量核實(shí)的基礎(chǔ)上，認(rèn)真組織編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告，以全面、完整、真實(shí)、準(zhǔn)確反映企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。本辦法所稱各級(jí)子企業(yè)包括企業(yè)所有境內(nèi)外全資子企業(yè)、控股子企業(yè)，以及各類獨(dú)立核算的分支機(jī)構(gòu)、事業(yè)單位和基建項(xiàng)目。第七條企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)遵循會(huì)計(jì)全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定（一）企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)告應(yīng)當(dāng)以經(jīng)營(yíng)年度內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)賬簿為基礎(chǔ)進(jìn)行編制，全面、完整反映企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的收入、成本（費(fèi)用）以及現(xiàn)金流入（出）等狀況，不得漏報(bào)；（二）企業(yè)不得存有未反映在財(cái)務(wù)決算報(bào)告中的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不得有賬外資產(chǎn)或設(shè)立賬外賬，不得以任何理由設(shè)立“小金庫(kù)”；（三）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定將各級(jí)子企業(yè)全部納入年度財(cái)務(wù)決算編制范圍，以全面反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況；第十四條集團(tuán)型企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，將各級(jí)子企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算進(jìn)行層層合并，逐級(jí)編制企業(yè)集團(tuán)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表。企業(yè)年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍包括（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的境內(nèi)全部子企業(yè)；（二）境外（含香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)）子企業(yè)；（三）所屬各類事業(yè)單位；（四）各類基建項(xiàng)目或者基建財(cái)務(wù)（含技改，下同）；（五）按照規(guī)定執(zhí)行金融會(huì)計(jì)制度的子企業(yè)；（六）所屬獨(dú)立核算的其他經(jīng)濟(jì)組織。第十五條企業(yè)編制年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表，應(yīng)當(dāng)將企業(yè)及各級(jí)子企業(yè)之間的內(nèi)部交易、內(nèi)部往來(lái)進(jìn)行充分抵銷，對(duì)涉及資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本和費(fèi)用、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配、現(xiàn)金流量等財(cái)務(wù)決算的相關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)均應(yīng)當(dāng)按照合并口徑進(jìn)行剔除。第十六條各級(jí)子企業(yè)執(zhí)行的會(huì)計(jì)制度與企業(yè)總部不一致的，企業(yè)總部在編制財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求將企業(yè)總部或者子企業(yè)的財(cái)務(wù)決算的數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整，然后再進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并工作。第十七條企業(yè)所屬合營(yíng)子企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照比例合并方式進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并工作；國(guó)有投資各方占等額股份的子企業(yè)，應(yīng)當(dāng)由委托管理一方按合并會(huì)計(jì)報(bào)表制度進(jìn)行合并，或者按照股權(quán)比例進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表的合并。第十八條企業(yè)財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并過(guò)程中，境外子企業(yè)與企業(yè)總部會(huì)計(jì)期間或者會(huì)計(jì)結(jié)賬日不一致時(shí)，應(yīng)當(dāng)以企業(yè)總部的會(huì)計(jì)期間和會(huì)計(jì)結(jié)賬日為準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整。因特殊情形暫不能進(jìn)行調(diào)整的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)事先報(bào)備案，并在報(bào)表附注中予以說(shuō)明。第十九條凡年度內(nèi)涉及產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)的企業(yè)，財(cái)務(wù)決算報(bào)表合并原則上應(yīng)當(dāng)以企業(yè)年末結(jié)賬日的產(chǎn)權(quán)隸屬關(guān)系確定。結(jié)賬日尚未辦理產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)的，由原企業(yè)合并編制；結(jié)賬日已辦理完產(chǎn)權(quán)劃轉(zhuǎn)關(guān)系的，由接收企業(yè)合并編制。第二十條按照國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)有關(guān)規(guī)定，符合下列情形之一的，各級(jí)子企業(yè)可以不納入年度財(cái)務(wù)決算合并報(bào)表范圍，但企業(yè)應(yīng)當(dāng)向報(bào)備具有法律效力的文件或者經(jīng)濟(jì)鑒證證明（一）已宣告破產(chǎn)的子企業(yè)；（二）按照破產(chǎn)程序，已宣告被清理整頓的子企業(yè)；（三）已實(shí)際關(guān)停并轉(zhuǎn)的子企業(yè)；（四）近期準(zhǔn)備售出而短期持有其半數(shù)以上權(quán)益性資本的子企業(yè)；（五）非持續(xù)經(jīng)營(yíng)的、所有者權(quán)益為負(fù)數(shù)的子企業(yè)；

簡(jiǎn)介：企業(yè)融資管理制度企業(yè)融資管理制度受控狀態(tài)受控狀態(tài)制度制度名稱名稱融資管理制度融資管理制度編號(hào)執(zhí)行部門執(zhí)行部門監(jiān)督部門監(jiān)督部門考證部門考證部門第1章總則第1條為規(guī)范企業(yè)經(jīng)營(yíng)運(yùn)作中的融資行為，降低資本成本，減少融資風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性，以提高資金撥款運(yùn)作效益，依據(jù)關(guān)聯(lián)規(guī)范，結(jié)合搭配企業(yè)具體狀況，特制定本制度。第2條本制度適用于企業(yè)總部、各子公司與各分公司的融資動(dòng)作行為。第3條本制度所指的融資，是指?jìng)鶆?wù)資本融資和權(quán)益資本融資。債務(wù)資本融資指企業(yè)以負(fù)債方式借入并到期償還的資金撥款，包括短時(shí)間借款、長(zhǎng)久借款、應(yīng)付債券、長(zhǎng)久應(yīng)付款等方式融資；權(quán)益資本融資是由企業(yè)所有者以發(fā)行股票方式融資。第4條融資的原則。1遵守國(guó)家法律、法規(guī)原則。2統(tǒng)一規(guī)范籌措，分級(jí)使用原則。3綜合衡量，降低成本原則。4適度負(fù)債，防范風(fēng)險(xiǎn)和危險(xiǎn)性原則。第5條資金的籌措、管理、協(xié)調(diào)和監(jiān)督工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。第2章債務(wù)資本融資第6條債務(wù)資本的融資工作由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范負(fù)責(zé)。經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)分支機(jī)關(guān)部門可以辦理短時(shí)間借款。第7條企業(yè)短時(shí)間借款融資程序。1根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算和預(yù)先測(cè)算，企業(yè)財(cái)務(wù)部應(yīng)先確定企業(yè)短時(shí)間內(nèi)所需資金撥款，編制融資計(jì)劃策劃表。2依照融資規(guī)模大小，分別由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批融資計(jì)劃策劃。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)簽訂借款合同并監(jiān)督資金的到位和使用，借款合同內(nèi)容包括借款人、借款金額、利息率、借款的時(shí)期限制、利息同本金的償還方式以及違約責(zé)任等。4雙方正式代表或授權(quán)人簽字。第8條企業(yè)短時(shí)間借款審批權(quán)限。4同債券承銷機(jī)關(guān)部門簽訂債券承銷協(xié)議或包銷合同。第19條企業(yè)發(fā)行的債券應(yīng)載明企業(yè)名稱、債券票面金額、利率以及償還的時(shí)期限制等事項(xiàng)，并由董事長(zhǎng)簽名、公司蓋章。第20條企業(yè)債券發(fā)行報(bào)價(jià)價(jià)格可以采用溢價(jià)、平價(jià)、折價(jià)三種方式，企業(yè)財(cái)務(wù)部保證債券溢價(jià)和折價(jià)采用直線法合理分?jǐn)?。?1條企業(yè)對(duì)發(fā)行的債券應(yīng)置備企業(yè)債券存根簿予以登記。1發(fā)行記名債券的，企業(yè)債券存根簿應(yīng)記明債券持有人的姓名、名稱同住所、債券持有人取得債券的日期同債券編號(hào)、債券總額、票面金額、利率、還本付息的時(shí)期限制和方式以及債券的發(fā)行日期。2發(fā)行無(wú)記名債券的，應(yīng)在企業(yè)債券存根簿上登記債券的總額、利率、償還的時(shí)期限制和方式以及發(fā)行日期和債券的編號(hào)等。第22條企業(yè)財(cái)務(wù)部在取得債券發(fā)行收入的當(dāng)日，即應(yīng)將款項(xiàng)存入銀行。第23條企業(yè)財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)保管債券持有人明細(xì)賬，并組織定期核對(duì)。第24條企業(yè)依照債券契約的規(guī)定同時(shí)支付債券利息。第25條企業(yè)債券的償還和購(gòu)回在董事會(huì)的授權(quán)下由公司財(cái)務(wù)部辦理。第26條企業(yè)未發(fā)行債券必須由專人負(fù)責(zé)管理。第27條其他長(zhǎng)期負(fù)債融資方式還包括補(bǔ)充貿(mào)易引進(jìn)設(shè)備價(jià)款和融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付的租賃費(fèi)等形成的長(zhǎng)期應(yīng)付款。第28條由企業(yè)財(cái)務(wù)部統(tǒng)一規(guī)范辦理長(zhǎng)期應(yīng)付款。第3章權(quán)益資本融資第29條權(quán)益資本融資經(jīng)過(guò)吸取直接資金投資和發(fā)行股票兩種融資方式取得。1吸取直接資金投資是指企業(yè)以協(xié)議等形式吸取其他企業(yè)和個(gè)人資金投資的融資方式。2發(fā)行股票融資是指企業(yè)以發(fā)行股票方式籌集資本的方式。第30條企業(yè)吸取直接資金投資程序。1吸取直接資金投資須經(jīng)企業(yè)股東大會(huì)或董事會(huì)批準(zhǔn)。2和資金投資者簽訂資金投資協(xié)議，約定資金投資撥款額、所占股份、資金投資日期以及資金投資收益和風(fēng)險(xiǎn)的分擔(dān)等。3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督所籌集資金撥款的到位狀況和實(shí)物資產(chǎn)的評(píng)估工作，并請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資辦理手續(xù)，企業(yè)據(jù)此向資金投資者簽發(fā)出資報(bào)告。4財(cái)務(wù)部在收到資金投資款后應(yīng)同時(shí)建立股東名冊(cè)。

簡(jiǎn)介：I企業(yè)管理制度文本企業(yè)管理制度文本說(shuō)明企業(yè)管理制度大體上可以分為規(guī)章制度和責(zé)任。規(guī)章制度側(cè)重于工作內(nèi)容、范圍和工作程序、方式，如管理細(xì)則、行政管理制度、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度。責(zé)任制度側(cè)重于規(guī)范責(zé)任、職權(quán)和利益的界限及其關(guān)系。本文就管理細(xì)則、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度、行政管理制度、部門經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、管理者經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度及其文本格式分別加以說(shuō)明，可直接修改使用。III第九節(jié)集體宿舍管理規(guī)定27第六章合同管理27第一節(jié)總則27第二節(jié)經(jīng)濟(jì)合同的簽訂28第三節(jié)經(jīng)濟(jì)合同的審查批準(zhǔn)29第四節(jié)經(jīng)濟(jì)合同的履行31第五節(jié)經(jīng)濟(jì)合同的變更、解除31第六節(jié)經(jīng)濟(jì)合同糾份的處理33第七節(jié)經(jīng)濟(jì)合同的管理35第七章房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)與管理38第一節(jié)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)38第二節(jié)房產(chǎn)銷售44第三節(jié)物業(yè)管理45第八章工業(yè)管理46第一節(jié)總則46第二節(jié)引進(jìn)和開(kāi)發(fā)47第三節(jié)企業(yè)管理48第九章審計(jì)、監(jiān)察49第一節(jié)總則49第二節(jié)審計(jì)50第三節(jié)監(jiān)察51第十章考勤53第十一章保密工作54第十二章安全保衛(wèi)55第十三章晉升57第一節(jié)總則57第二節(jié)分則58第十四章獎(jiǎng)懲59第一節(jié)總則59第二節(jié)獎(jiǎng)勵(lì)59第三節(jié)處罰60第十五章崗位職責(zé)62第十六章附則81第二章企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理制度文本81企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)管理制度企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針目標(biāo)管理制度82

簡(jiǎn)介：企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理制度企業(yè)財(cái)務(wù)分析管理制度第1章總則總則第1條為加強(qiáng)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的管理、監(jiān)督和控制，準(zhǔn)確評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，及時(shí)反饋預(yù)算執(zhí)行差異情況，促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)一步優(yōu)化，特制定本制度。第2條相關(guān)職責(zé)財(cái)務(wù)部指派專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)分析工作。第3條財(cái)務(wù)分析時(shí)間。財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)實(shí)際需要進(jìn)行日常、定期、不定期、專項(xiàng)分析。每月應(yīng)提供一份財(cái)務(wù)指標(biāo)分析報(bào)告，每季應(yīng)召開(kāi)一次經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)。第4條財(cái)務(wù)分析的基本要求。1財(cái)務(wù)分析必須以準(zhǔn)確、充分的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和其他資料為基礎(chǔ)和依據(jù)。2財(cái)務(wù)分析應(yīng)從實(shí)際出發(fā)，正確總結(jié)經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，找出薄弱環(huán)節(jié)和關(guān)鍵性問(wèn)題并提出改進(jìn)措施。3根據(jù)財(cái)務(wù)分析的目的，針對(duì)實(shí)際情況，靈活選取各種有效的分析方法和分析指標(biāo)。第2章財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容第5條財(cái)務(wù)分析的具體工作內(nèi)容1各項(xiàng)收入完成情況及主要原因分析。2各項(xiàng)支出情況及主要原因分析。3營(yíng)業(yè)利潤(rùn)完成情況及其完成的主要因素及采取的措施。4資金運(yùn)用、債權(quán)債務(wù)清理情況及其增減變化主要原因分析。5應(yīng)付福利費(fèi)收支情況分析。6所有者權(quán)益變動(dòng)情況及分析。7現(xiàn)金流量及分析。8工資總額收支及勞動(dòng)生產(chǎn)率完成情況及主要原因分析。9其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分析。第6條具體操作程序與要求。1對(duì)比找出差距實(shí)際與計(jì)劃比較、實(shí)際同上期比較、實(shí)際同歷史水平比較等等，具體操作要求有以下3點(diǎn)相比較的指標(biāo)性質(zhì)相同、包括的范圍一致、代表的時(shí)間相同。2研究查明原因找出差距后尋找產(chǎn)生差距的原因、影響因素。確定影響因素，應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的客觀聯(lián)系，運(yùn)用邏輯判斷的方法來(lái)決定，如成本的高低，與工作量的增減、成本管理的好壞、市場(chǎng)情況及外部環(huán)境變化等有關(guān)。3計(jì)算確定影響程度即對(duì)產(chǎn)生差距的影響因素從數(shù)量上確定其影響程度，既要分析絕對(duì)數(shù)，也要分析相對(duì)數(shù)。4總結(jié)提出建議采用書面的方式，對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)和評(píng)價(jià)，針對(duì)存在問(wèn)題提出建議，制定措施，提高管理水平。第3章財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容的操作實(shí)施財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容的操作實(shí)施第7條生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況分析。從產(chǎn)量、產(chǎn)值、質(zhì)量及銷售等方面對(duì)企業(yè)本期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行簡(jiǎn)單評(píng)價(jià)，并與上年同期水平進(jìn)行對(duì)比說(shuō)明。第8條成本費(fèi)用分析。1原材料消耗與上期對(duì)比增減變化情況，對(duì)變化原因做出分析說(shuō)明。2管理費(fèi)用與銷售費(fèi)用的增減變化情況（與上期對(duì)比）并分析變化的原因，對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)、銷售傭金單列分析。3以本期各產(chǎn)品產(chǎn)量大小為依據(jù)確定本企業(yè)主要產(chǎn)品，分析其銷售毛利，并根據(jù)具體情況分析降低產(chǎn)品單位成本的可行途徑。第9條利潤(rùn)分析。1分析主要業(yè)務(wù)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比例。2對(duì)各項(xiàng)投資收益、匯總損益及其他營(yíng)業(yè)收入做出說(shuō)明。3分析利潤(rùn)達(dá)成情況及其原因。第10條存貨分析。1根據(jù)產(chǎn)品銷售率分析本企業(yè)產(chǎn)銷平衡情況。2分析存貨積壓的形成原因及庫(kù)存產(chǎn)品完好程度。3本期處理庫(kù)存積壓產(chǎn)品的分析，包括處理的數(shù)量、金額及導(dǎo)致的損失。第11條應(yīng)收賬款分析。1分析金額較大的應(yīng)收賬款形成原因及處理情況，包括催收或上訴的進(jìn)度情況。2本期未取得貨款的收入占總銷售收入的比例，如比例較大的應(yīng)說(shuō)明原因。3應(yīng)收賬款中非應(yīng)收貨款部分的數(shù)量，包括預(yù)付貨款、定金及借給外單位的款項(xiàng)等，對(duì)于借給外單位和用作其他用途而掛應(yīng)收賬款科目的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)列出并作出說(shuō)明。4季度、年度分析應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，予以分類說(shuō)明。第12條負(fù)債分析。1根據(jù)負(fù)債比率、流動(dòng)比率及速動(dòng)比率分析企業(yè)的償債能力及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。2分析本期增加的借款的去向。3季度分析和年度分析應(yīng)根據(jù)各項(xiàng)借款的利息率與資金利潤(rùn)率的對(duì)比，分析各項(xiàng)借款的經(jīng)濟(jì)性，以作為調(diào)整借款渠道和計(jì)劃的依據(jù)之一。第13條其他事項(xiàng)分析。1對(duì)發(fā)生重大變化的有關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目作出分析說(shuō)明（如長(zhǎng)期投資等）。2對(duì)數(shù)額較大的待攤費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用超過(guò)限度的現(xiàn)金余額作出分析。3對(duì)其他影響企業(yè)效益和財(cái)務(wù)狀況較大的項(xiàng)目和重大事件作出分析說(shuō)明。第4章撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告撰寫財(cái)務(wù)分析報(bào)告第14條財(cái)務(wù)分析結(jié)束后，分析人員應(yīng)及時(shí)編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。第15條財(cái)務(wù)分析報(bào)告中提供的資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，如實(shí)反映情況；分析的結(jié)果要客觀、科學(xué)，具有指導(dǎo)性。第5章附則附則第16條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第17條本制度自年月日起施行，每年修訂一次。

簡(jiǎn)介：企業(yè)籌資管理流程企業(yè)籌資管理流程相關(guān)部門證券法務(wù)部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理董事會(huì)股東大會(huì)企業(yè)籌資管理流程說(shuō)明企業(yè)籌資管理流程說(shuō)明流程目的規(guī)定籌資管理權(quán)限及程序，降低資金成本，科學(xué)控制籌資風(fēng)險(xiǎn)適用范圍本流程適用于企業(yè)資金籌集管理工作職責(zé)劃分1企業(yè)董事會(huì)、股東大會(huì)是公司籌資的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)籌資方案的審議批準(zhǔn)2企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)籌資需求計(jì)劃及籌資預(yù)算的審核3財(cái)務(wù)部和證券法務(wù)部是公司籌資的實(shí)施機(jī)構(gòu)，在各自職權(quán)范圍內(nèi)負(fù)責(zé)公司銀行借款、發(fā)行股票或債券等方式的籌資4各相關(guān)部門在其職權(quán)范圍內(nèi)使用資金流程說(shuō)明1擬訂重大籌資方案時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)作可行性研究，評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，并形成報(bào)告2重大籌資方案，應(yīng)實(shí)行集體決策審批或聯(lián)簽制度3改變籌資方案資金用途的，應(yīng)履行總經(jīng)理、董事會(huì)、股東大會(huì)三級(jí)審批程序任務(wù)名稱關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)工作內(nèi)容工作標(biāo)準(zhǔn)期限相關(guān)資料擬訂籌資方案4財(cái)務(wù)部應(yīng)明確籌資用途、規(guī)模、結(jié)構(gòu)、方式，評(píng)估籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)，綜合考慮政治、經(jīng)濟(jì)、法律、市場(chǎng)等因素比較各種籌資方式優(yōu)劣、籌資成本大小，考慮最佳資本結(jié)構(gòu)，確定合理的籌資方式20日籌資方案籌集資金LO財(cái)務(wù)部和證券法務(wù)部通過(guò)銀行借款、發(fā)行債券或股票等方式籌集資金按照規(guī)定權(quán)限和程序執(zhí)行借款合同發(fā)行債券方案發(fā)行股票方案按規(guī)定或批準(zhǔn)的用途使用資金15各相關(guān)部門嚴(yán)格按照籌資方案確定的用途使用資金，確需改變用途的，嚴(yán)格履行審批程序，對(duì)資金使用進(jìn)行嚴(yán)格的會(huì)計(jì)控制確保資金的合理、有效使用，杜絕出現(xiàn)資金被挪用、侵占等現(xiàn)象，確保資金使用的合法、真實(shí)變更募集資金用途公告實(shí)施籌資償付20財(cái)務(wù)部對(duì)償還本息、支付股利等籌資償付活動(dòng)作出適當(dāng)安排按期支付利息、股利，按時(shí)償還借款或債券本息，合理分配股利股利分配方案